Comprender El Sistema Fiscal En Portugal: Una guía completa para expatriados y no residentes

Last Updated on 18 noviembre 2024 by Marco

Navegar por el sistema fiscal de un nuevo país puede parecer como caminar por un laberinto.

Portugal, por ejemplo, grava a las personas que han residido en el país durante 183 días o más sobre sus ingresos globales.

Este artículo ofrece una guía fácil de entender sobre todos los aspectos, desde la fiscalidad de las personas físicas y de las empresas hasta la propiedad y la renta mundial, normas aplicables tanto a los expatriados como a los no residentes en Portugal.

Siga leyendo para desmitificar sus preocupaciones fiscales portuguesas

Puntos clave

• Portugal grava a las personas físicas que hayan residido en el país durante 183 días o más sobre su renta mundial.
• El sistema fiscal portugués incluye varios tipos de impuestos, como el individual, el de sociedades, el de consumo, el de la propiedad y el internacional.
• Los residentes en Portugal están sujetos a tipos impositivos individuales progresivos que oscilan entre el 14,5% y el 48%, mientras que los no residentes pagan un tipo fijo del 25% sobre sus ingresos.
• El estatuto especial de residente no habitual (RNH) ofrece a los residentes extranjeros importantes ventajas fiscales sobre sus ingresos de origen extranjero durante diez años.

Visión general del sistema fiscal portugués

El sistema fiscal portugués engloba varios tipos de impuestos, como el individual, el de sociedades, el de consumo, el de la propiedad y el internacional.

Tipos de impuestos (individual, de sociedades, sobre el consumo, sobre la propiedad e internacional)

El sistema fiscal portugués abarca una amplia gama de impuestos que afectan tanto a los particulares como a las empresas.

He aquí un desglose que detalla los tipos:

1. Impuestos individuales: Portugal aplica un impuesto sobre la renta a las personas físicas que residan en el país 183 días o más, que grava la renta mundial.
2. Impuestos de sociedades: Las empresas que operan en Portugal tienen que hacer frente al impuesto de sociedades. Toda empresa con bienes y servicios imponibles superiores a 10.000 euros debe pagar el IVA.
3. Impuestos sobre el consumo: El IVAtambién forma parte de los impuestos sobre el consumo, que se aplican en tres tramos diferentes: tipo reducido, tipo intermedio y tipo normal.
4. Impuestos sobre la propiedad: Los propietarios de inmuebles en Portugal son responsables del IMI, o impuesto municipal; los tipos varían en función del municipio y del tamaño de la propiedad.
5. Impuestos internacionales: Los expatriados con viviendas valoradas en más de 600.000 euros se enfrentan al AIMI, o impuesto sobre el patrimonio, lo que demuestra que las leyes fiscales internacionales del país pueden extenderse a la propiedad individual.

Fuentes de ingresos

Exploremos las distintas fuentes de ingresos del gobierno portugués.

1. Impuesto sobre la renta: Este impuesto contribuye de forma significativa a las finanzas del país y grava a las personas físicas y jurídicas en función de sus ingresos o beneficios.
2. Impuestos locales, como el IMI: El Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) o impuesto sobre la propiedad que grava los bienes inmuebles en Portugal, es otra fuente fundamental de riqueza para el Estado.
3. Lascontribuciones de las empresas establecidas: Las empresas que operan en Portugal contribuyen a la riqueza del Estado pagando el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
4. IVA: Este impuesto sobre el consumo, que se añade a los bienes y servicios en cada fase de producción, tiene diferentes tramos imponibles, entre ellos un tipo reducido, un tipo intermedio y un tipo normal.
5. Sanciones y multas por evasión fiscal: Con normas estrictas contra la evasión fiscal, las sanciones y multas derivadas de prácticas ilegales también se suman al flujo de ingresos del país.

Impuestos sobre la renta para expatriados y no residentes

Los residentes y los no residentes en Portugal están sujetos a tipos impositivos individuales diferentes: los residentes tributan por sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo tributan por los ingresos obtenidos en Portugal.

Tipos impositivos individuales para residentes y no residentes

En Portugal, los tipos impositivos individuales difieren en función de si usted es residente o no residente. A continuación encontrará un resumen de los tipos impositivos generales aplicados a las personas físicas en Portugal.

Cabe destacar que los residentes están sujetos a tipos progresivos en función de su nivel de ingresos. Los no residentes, en cambio, pagan un tipo fijo del 25% sobre sus ingresos.

El estatuto especial de residente no habitual (RNH)

El estatuto especial de residente no habitual en Portugal es un programa beneficioso para los residentes extranjeros que no han sido residentes fiscales en el país durante los cinco años anteriores.

Con el NHR, las personas físicas pueden disfrutar de exenciones fiscales o pagar un tipo impositivo fijo del 20% sobre sus ingresos de origen extranjero durante un periodo de diez años. Esto es especialmente ventajoso si se compara con los tipos normales del impuesto sobre la renta portugués, que pueden llegar hasta el 48%.

Para acogerse al RNH, debe tener derecho a residir en Portugal y no haber sido residente fiscal portugués en los últimos cinco años antes de trasladarse allí. Es importante presentar sus declaraciones fiscales a tiempo para evitar sanciones que oscilan entre 200 y 2.500 euros.

Presentación de declaraciones fiscales y exenciones

Presentar su declaración de la renta en Portugal y conocer las exenciones disponibles es esencial para los expatriados y los nómadas digitales.

He aquí algunos puntos clave a tener en cuenta:

1. Presente la declaración atiempo: Presentar puntualmente sus declaraciones fiscales es crucial para evitar sanciones que oscilan entre 200 y 2.500 euros.
2. Busque ayuda profesional: Es aconsejable contratar a un contable o tenedor de libros con experiencia en las leyes fiscales portuguesas, especialmente si no es residente o tiene un negocio en Portugal.
3. Explore las exenciones: Familiarícese con las exenciones a las que puede optar, como el estatuto especial de residente no habitual (RNH), que ofrece importantes ventajas fiscales a las personas que reúnen los requisitos.
4. Comprenda los impuestos locales: Los expatriados y los no residentes también pueden estar sujetos a impuestos locales, incluido el IMI (Imposto Municipal Sobre Imóveis). Los tipos del IMI varían según el municipio y la zona de la propiedad en Portugal.
5. Tenga en cuenta losimpuestos sobre el patrimonio: El IMI (Imposto Municipal Adicional Sobre Imóveis) está considerado como el impuesto sobre el “patrimonio” de Portugal y puede aplicarse a determinadas propiedades.
6. Obligaciones en materia de IVA: Si su volumen de negocios supera los 10.000 euros en bienes y servicios sujetos a impuestos, es posible que tenga que registrarse a efectos del IVA (Imposto Sobre o Valor Agregado o IVA) y cumplir sus requisitos.

Impuestos sobre la propiedad y el patrimonio

Portugal impone impuestos sobre la propiedad y el patrimonio, que son consideraciones importantes para los expatriados y los nómadas digitales.

Un impuesto clave que hay que tener en cuenta es el AIMI, o impuesto sobre el “patrimonio”, que se aplica a los residentes que poseen viviendas valoradas en más de 600.000 euros.

Además, existen impuestos locales como el IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), similar a los impuestos municipales de otros países. El IMI se determina en función del valor de su vivienda y de la riqueza percibida en la zona.

Es esencial entender estos impuestos y sus implicaciones antes de comprar o poseer propiedades residenciales en Portugal.

Impuestos de sociedades en Portugal

Los tipos del impuesto de sociedades en Portugal varían en función del tamaño y los beneficios de la empresa, con un tipo máximo del 21%.

Descubra cómo las empresas pueden beneficiarse de bonificaciones y desgravaciones fiscales, gestionar la evasión fiscal y recibir asesoramiento experto para navegar por el sistema portugués del impuesto de sociedades.

Tipos del impuesto de sociedades

Los tipos del impuesto de sociedades en Portugal están fijados actualmente en un tipo estándar del 21%.

Esto significa que las empresas que operan en el país están obligadas a pagar impuestos sobre sus beneficios a este tipo.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que ciertos incentivos y disposiciones fiscales pueden repercutir en el tipo impositivo efectivo de las empresas. Estos factores pueden reducir el importe de los impuestos adeudados, lo que supone un ahorro potencial para las empresas.

Por lo tanto, cuando considere hacer negocios o establecer una empresa en Portugal, es crucial tener en cuenta estos tipos del impuesto de sociedades y explorar cualquier incentivo y disposición fiscal disponible que pueda beneficiar a su empresa.

Rebajas y desgravaciones fiscales

Portugal ofrece bonificaciones y desgravaciones fiscales para el impuesto de sociedades, que pueden beneficiar enormemente a las empresas que operan en el país. Estas medidas pretenden reducir la carga fiscal global y fomentar la inversión y el crecimiento empresarial.

He aquí algunos puntos clave que debe conocer sobre las bonificaciones y desgravaciones fiscales en Portugal:

• Tipo del impuesto de sociedades: El tipo actual del impuesto de sociedades en Portugal está fijado en el 21%. Sin embargo, ciertos incentivos y disposiciones fiscales pueden repercutir en el tipo impositivo efectivo de las empresas, reduciendo potencialmente su carga fiscal.
• Deduccionesfiscales: Portugal ofrece varias deducciones fiscales de las que pueden beneficiarse las empresas. Estas deducciones pueden incluir gastos relacionados con actividades de investigación y desarrollo, programas de formación para empleados, inversiones en eficiencia energética, etc.
• Exenciones fiscales: Algunas industrias o actividades pueden beneficiarse de exenciones fiscales totales o parciales. Por ejemplo, las empresas dedicadas a actividades de exportación o que operan dentro de zonas específicas de libre comercio pueden optar a la exención de determinados impuestos.
• Créditosfiscales: Las empresas también pueden beneficiarse de créditos fiscales, que reducen directamente su deuda tributaria global. Estos créditos suelen concederse para fines específicos, como la creación de empleo, la inversión en regiones desfavorecidas o las iniciativas medioambientales.
• Desgravaciones y beneficios fiscales: Además de las reducciones y desgravaciones directas, existen otras exenciones y beneficios fiscales a disposición de las empresas en Portugal. Pueden incluir tipos reducidos para tipos específicos de ingresos o beneficios, desgravaciones por reinversión de beneficios o regímenes especiales para empresas de nueva creación y pequeñas empresas.

Gestión de la elusión y la evasión fiscales

Para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal en Portugal, las empresas deben dar prioridad a la gestión de la elusión y la evasión fiscales.

Esto implica una planificación fiscal cuidadosa, informes financieros precisos y el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales.

Las empresas deben mantenerse al día con las últimas leyes fiscales y aprovechar las deducciones y desgravaciones disponibles. Es esencial mantener la documentación adecuada para las auditorías de la administración fiscal.

Además, comprender los tratados fiscales internacionales puede ayudar a evitar problemas de doble imposición. Al abordar activamente estas preocupaciones, las empresas pueden mantener su reputación al tiempo que se mantienen en el lado correcto de la ley.

Asesoramiento fiscal para empresas

Dirigir un negocio en Portugal conlleva su propio conjunto de responsabilidades fiscales.

Para asegurarse de que cumple la normativa local y optimizar su estrategia fiscal, es muy recomendable buscar asesoramiento fiscal profesional.

Contratar a un contable o tenedor de libros especializado en fiscalidad portuguesa puede proporcionarle una valiosa orientación sobre servicios de preparación de impuestos, informes financieros, impuestos para pequeñas empresas y mucho más.

Ellos pueden ayudarle a navegar a través de las complejidades de los impuestos de sociedades en Portugal, incluyendo la comprensión de las tasas aplicables y cualquier rebaja o desgravación disponible.

Al trabajar con expertos en este campo, puede minimizar el riesgo de incumplimiento y evitar las posibles sanciones que puedan derivarse de declaraciones incorrectas o presentaciones fuera de plazo.

Recursos útiles e información adicional

Encuentre contactos y enlaces para las autoridades fiscales, consejos para evitar la doble imposición, consideraciones especiales para los trabajadores transfronterizos y los pensionistas, y manténgase al día sobre los próximos cambios en la legislación fiscal, como los tramos del impuesto sobre la renta de 2023 y el fin del régimen de residentes no habituales (RNH).

Contactos y enlaces para las autoridades fiscales

He aquí algunos recursos útiles para que los expatriados y los nómadas digitales obtengan más información sobre los impuestos portugueses:

• Las autoridades fiscalesen Portugal pueden proporcionar información detallada y orientación sobre el sistema fiscal.
• Puede encontrar información de contacto de las autoridades fiscales en Portugal a través de los enlaces proporcionados en el artículo.
• Estos contactos pueden ayudarle con cualquier pregunta o preocupación específica que pueda tener en relación con sus obligaciones fiscales en Portugal.
• Al ponerse en contacto con las autoridades fiscales, puede asegurarse de que dispone de información precisa y actualizada sobre los impuestos portugueses.
• Además, estos contactos pueden ayudarle a navegar por cualquier complejidad o consideraciones especiales que puedan aplicarse a su situación como expatriado o nómada digital.

Consejos para evitar la doble imposición

Para evitar la doble imposición y garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal, los expatriados y nómadas digitales en Portugal pueden seguir estos consejos:

1. Comprenda los requisitos de residencia fiscal: Familiarícese con las normas para determinar la residencia fiscal en Portugal para determinar sus obligaciones y posibles exenciones.
2. Investigue los convenios fiscales: Compruebe si su país de origen tiene un convenio fiscal con Portugal para evitar la doble imposición. Estos acuerdos suelen incluir disposiciones para evitar o minimizar los impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.
3. Busque asesoramiento profesional: Consulte a un asesor fiscal cualificado especializado en fiscalidad internacional. Pueden ayudarle a navegar por las complejidades de la fiscalidad transfronteriza y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales tanto portuguesas como de su país de origen.
4. Mantenga registros detallados: Mantenga una documentación exhaustiva de sus ingresos, gastos y cualquier deducción o exención aplicable. Esto le ayudará a respaldar sus reclamaciones durante las auditorías o al presentar las declaraciones de impuestos.
5. Utilice los créditos fiscales extranjeros: Si está sujeto a impuestos tanto en Portugal como en su país de origen, investigue si puede reclamar créditos fiscales extranjeros para compensar los impuestos pagados en una jurisdicción con las obligaciones en la otra.
6. Considere las opciones de la banca extraterritorial: Dependiendo de su situación financiera, puede ser beneficioso explorar soluciones bancarias extraterritoriales que ofrezcan ventajas como impuestos más bajos sobre los ingresos por inversiones o una mayor protección de la privacidad.
7. Manténgase informado sobre los cambios: Manténgase al día de cualquier cambio en las leyes o reglamentos fiscales portugueses que puedan afectar a su situación. Esto incluye mantenerse al tanto de las próximas enmiendas, los plazos de presentación o los planes para eliminar gradualmente ciertos estatus especiales como el programa de Residente No Habitual (RNH).

Consideraciones especiales para los trabajadores transfronterizos y los pensionistas

Los trabajadores transfronterizos y los pensionistas que viven o trabajan en Portugal deben conocer sus obligaciones fiscales específicas.

Si pasa 183 días o más en el país, se le considera residente fiscal y tendrá que pagar el impuesto sobre la renta por sus ganancias en todo el mundo.

Es importante registrarse como contribuyente obteniendo un número NIF, necesario para declarar sus impuestos con exactitud. Las declaraciones de impuestos en Portugal suelen presentarse entre abril y junio del año siguiente, por lo que es crucial cumplir los plazos para evitar sanciones.

Para aquellos que lleven a cabo negocios en Portugal, es muy recomendable contratar a un contable o tenedor de libros que pueda proporcionarle asistencia profesional en la gestión de sus finanzas y garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal portuguesa.

Próximos cambios en las leyes fiscales (por ejemplo: bandas del impuesto sobre la renta de 2023, fin del RNH)

El panorama fiscal en Portugal va a sufrir cambios significativos en un futuro próximo.

Un cambio notable en el horizonte es una revisión de las bandas del impuesto sobre la renta prevista para 2023. Estas alteraciones repercutirán en la cantidad que las personas físicas deberán pagar en función de sus niveles de ingresos.

Además, los expatriados y los no residentes deben ser conscientes de que se espera que el programa de Residencia No Habitual (RNH), que actualmente ofrece exenciones fiscales especiales para determinadas profesiones, llegue a su fin.

A medida que estos cambios entren en vigor, es crucial que los contribuyentes se mantengan informados sobre la evolución de la normativa fiscal y cumplan con cualquier nuevo requisito introducido por las autoridades portuguesas.

Conclusión

Navegar por el intrincado sistema fiscal portugués plantea retos a los expatriados y no residentes que no estén familiarizados con sus matices.

Sin embargo, comprendiendo los componentes críticos tratados en esta completa guía, los residentes extranjeros pueden cumplir proactivamente con sus obligaciones fiscales.

Entre los puntos clave a recordar se incluyen los tipos impositivos diferenciados y los incentivos basados en el estatus de residencia, las reducciones del impuesto de sociedades posibles a través de diversas bonificaciones y desgravaciones, las implicaciones de los impuestos sobre la propiedad y el patrimonio, y los próximos cambios en la legislación fiscal.

Aunque el panorama fiscal de Portugal sigue evolucionando, mantenerse informado, conservar diligentemente la documentación y obtener asesoramiento profesional cuando sea necesario permitirá a los expatriados mantenerse alejados de las sanciones.

Equipados con los conocimientos de este artículo, los recién llegados a Portugal pueden abordar sus responsabilidades fiscales con confianza y no con inquietud. Esforzarse por comprender el marco fiscal del país conducirá a una transición sin problemas para los expatriados que se establezcan en Portugal.

Preguntas frecuentes

1. ¿Tienen que pagar impuestos los expatriados y los no residentes en Portugal?

Sí, tanto los expatriados como los no residentes están sujetos a determinados impuestos en Portugal, en función de sus fuentes de ingresos y de su estatuto de residencia.

2. ¿Cuál es el año fiscal en Portugal?

El año fiscal en Portugal sigue el año natural, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre.

3. ¿Cómo puedo obtener un número de identificación fiscal (NIF) en Portugal?

Para obtener un número de identificación fiscal (conocido como Número de Identificação Fiscal o NIF), puede solicitarlo en su oficina local de la Autoridad Fiscal presentando sus documentos de identificación, como el pasaporte o el DNI.

4. ¿Cuáles son los principales tipos de impuestos en Portugal?

Los principales tipos de impuestos en Portugal incluyen el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IRC), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (IMT), el Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI), entre otros.

5. ¿Existen ventajas fiscales para los expatriados que viven en Portugal?

Sí, existen varios beneficios fiscales disponibles para los expatriados que viven en Portugal, como el Programa de Residentes No Habituales y el régimen Golden Visa que ofrecen incentivos fiscales para grupos específicos de personas.