Requisitos contables y de contabilidad para LLC en los Estados Unidos propiedad de extranjeros
Last Updated on 11 septiembre 2024 by Marco
Aunque una LLC en los Estados Unidos no tiene que hacer una declaración de impuestos empresariales, los dueños de la LLC sí necesitan seguir algunos requisitos para llevar registros y contabilidad.
Los requisitos de mantenimiento de registros varían según la forma en que se grave la LLC.
En este artículo, nos enfocaremos en los requisitos contables de las entidades de Estados Unidos propiedad de extranjeros, así como en las LLC de un solo miembro propiedad de extranjeros no residentes.
Antes de eso, discutiremos brevemente los requisitos contables de las LLC propiedad de personas de Estados Unidos.
Esto te ayudará a comprender mejor las diferencias en la situación fiscal de las entidades propiedad de extranjeros en Estados Unidos.
LLC de un solo miembro propiedad de una persona de Estados Unidos:
- La LLC en sí no presenta una declaración de impuestos de Estados Unidos, ya que se considera una entidad ignorada. Sin embargo, el propietario de la LLC debe informar los ingresos y gastos de la LLC en el Anexo C de su declaración de impuestos personal, Formulario 1040.
LLC de varios miembros gravada como sociedad:
- Una LLC de varios miembros no paga impuestos sobre sus ingresos comerciales. Sin embargo, debe presentar el Formulario 1065, donde la sociedad informa sus ingresos (sin pagar impuestos). Luego, la LLC emite K-1 a los socios, quienes deben informar sus ingresos de la sociedad en su declaración de impuestos personal federal.
Para cumplir con éxito con estos requisitos, la sociedad debe llevar registros contables completos y transferir esa información a la declaración anual de la sociedad.
Requisitos de mantenimiento de registros de una LLC en Estados Unidos propiedad de un extranjero:
- Al igual que las LLC propiedad de un solo miembro de Estados Unidos, la LLC en sí no presenta una declaración de impuestos sobre la renta. Sin embargo, el propietario extranjero debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta federal solo si ha obtenido ingresos provenientes de Estados Unidos.
Es importante destacar que el propietario no estará sujeto a impuestos en Estados Unidos si no ha obtenido ingresos provenientes de Estados Unidos o si no ha participado en actividades comerciales o comercio en el país.
No obstante, las LLC en Estados Unidos propiedad de extranjeros, conocidas como entidades ignoradas propiedad de extranjeros en Estados Unidos, deben presentar una “declaración de impuestos informativa” que informe sobre las transacciones entre la LLC y el propietario, incluyendo las partes relacionadas.
Estas partes relacionadas pueden ser otras empresas propiedad del propietario de la LLC o familiares. Esta información se reporta en el Formulario 5472.
Es importante tener en cuenta que esta declaración es solo para fines informativos y no constituye una declaración de impuestos propiamente dicha.
Se debe presentar un Formulario 5472 por separado para cada parte relacionada con la que la LLC haya tenido al menos una transacción.
Además, la LLC debe enviar al IRS el formulario 1120 pro forma, que requiere información básica sobre la LLC, como su dirección, número de impuestos, nombre, fecha de formación y otros datos similares.
Aunque no es obligatorio, se recomienda encarecidamente utilizar un programa de contabilidad y mantener un registro de todas las transacciones.
