Navegar por la residencia fiscal y la regla de los 183 días
Last Updated on 11 marzo 2024 by Marco
Mudarse al extranjero puede abrirle un mundo de oportunidades apasionantes, desde vivir como nómada digital hasta establecerse en un país de baja tributación.
Sin embargo, determinar sus obligaciones fiscales puede resultar confuso. Su residencia fiscal determina dónde paga el impuesto sobre la renta y afecta a todo, desde hacer negocios hasta planificar la jubilación.
Esta guía explica los entresijos de determinar (y evitar) la residencia fiscal. Le explico qué significa residencia fiscal, le explico la infame regla de los 183 días y le doy consejos sobre cómo separarse de los países con impuestos elevados.
Si desea minimizar su carga fiscal legalmente o simplemente comprender sus opciones, siga leyendo.
¿Qué es la residencia fiscal?
Su residencia fiscal se refiere al país (o países) que pueden gravar sus ingresos mundiales.
Para la mayoría de las personas, se trata de su país de origen, donde viven y trabajan.
Sin embargo, para los empresarios independientes de su ubicación y los viajeros constantes, se hace difícil determinar la residencia.
Puede obtener una nueva residencia fiscal si pasa un tiempo en el extranjero. Del mismo modo, puede perder la condición de residente en su país de origen si se traslada.
Comprender las normas de residencia es fundamental para minimizar legalmente sus obligaciones fiscales. Al elegir residencias ventajosas, puede retener más ingresos evitando tipos impositivos elevados y políticas restrictivas.
La infame regla de los 183 días
La regla de los 183 días es el punto de referencia más común para determinar la residencia fiscal.
Si pasa más de 183 días en un país durante un ejercicio fiscal, se le considera generalmente residente fiscal.
Aunque esta sencilla regla general no es universal, se aplica en muchas jurisdicciones. En algunos países, sin embargo, hay excepciones que hacen más fácil convertirse en residente o más difícil perder la residencia.
Por ejemplo:
- Estados Unidos utiliza una “prueba de presencia sustancial” basada en el número de días que pasa en un periodo de 1 a 3 años.
- ElReinoUnido considera los lazos de residencia como la propiedad de la vivienda y la familia, además del número de días.
- Suiza le reconoce como residente fiscal tras sólo 90 días.
A pesar de todos los matices, 183 días es el umbral más claro para la mayoría de los países. Si quiere evitar la residencia, limite el número de estancias consecutivas y controle de cerca sus días.
Rompa los lazos con los países de alta fiscalidad
Para los empresarios de países con impuestos elevados, fijar su residencia en otro país puede reducir drásticamente su carga fiscal. Sin embargo, su país de origen no renunciará sin más a sus derechos fiscales.
He aquí algunos consejos sobre cómo renunciar a la residencia en determinados países:
EE.UU
Estados Unidos utiliza un sistema único denominado “Prueba de presencia sustancial” para determinar la residencia fiscal de los no ciudadanos.
A diferencia de los ciudadanos, que deben pagar impuestos independientemente de dónde residan, los no ciudadanos sólo deben pagar impuestos en EE.UU. si cumplen los umbrales de residencia. La residencia se basa en el tiempo pasado en Estados Unidos durante el periodo actual y el anterior de dos años.
Concretamente, para ser considerado residente según la prueba de presencia sustancial, un individuo debe haber
- Haber pasado al menos 31 días en Estados Unidos durante el ejercicio fiscal en curso
Y
- El número total de días pasados en EE.UU. durante el año en curso, más 1/3 de los días del año anterior, más 1/6 de los días de dos años antes, es igual a 183 días o más.
Por ejemplo, alguien que pasó 120 días en EE.UU. este año, 100 días el año pasado y 90 días hace dos años cumpliría la prueba de presencia sustancial porque la fórmula da más de 183 días (120 33 15 = 168).
Esta prueba capta las estancias prolongadas en EE.UU. a efectos de residencia fiscal al abarcar tanto el año en curso como los años anteriores.
Reino Unido
Los ciudadanos del Reino Unido se consideran residentes fiscales si
- pasan 183 días o más en el Reino Unido
- Tienen una residencia, como una vivienda o un cónyuge, en el Reino Unido
- Tienen vínculos suficientes en función de las visitas, los bienes y las horas de trabajo
Para dejar de ser residente, venda o alquile su casa en el Reino Unido, limite las visitas a menos de 16 días en el primer año y corte los vínculos.
Canadá
En Canadá, la residencia se determina en función de la presencia física, el domicilio y los vínculos sociales y económicos. Para perder la condición de residente
- Trasladarse al extranjero a tiempo completo
- Corte lazos como la propiedad de la vivienda y las cuentas bancarias
- Limite sus visitas, especialmente durante el primer año después de la mudanza
Australia
Australia tiene cuatro pruebas diferentes para obtener la residencia. Para cumplirlas todas
- Abandone Australia por completo, no sólo para viajes de corta duración
- Demostrar que ha encontrado un nuevo hogar permanente en el extranjero
- Cancele Medicare y los vínculos financieros y sociales australianos
- Vender su residencia principal o alquilarla a largo plazo
Pasos siguientes
Una vez que haya abordado los requisitos de residencia, tiene dos opciones:
- Determine estratégicamente su residencia. Ya sea en un país sin impuestos o con impuestos bajos, elija una residencia para minimizar legalmente su carga fiscal.
Conviértase en un viajero perpetuo: muévase constantementeentrepaíses paraevitar la residencia.La teoría del viajero perpetuo no funciona porque ¡tiene que ser residente fiscal en algún lugar!
Con una planificación adecuada, puede reducir drásticamente sus obligaciones fiscales y conservar una mayor parte de los ingresos que tanto le ha costado ganar.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que considerar años naturales o fiscales para la regla de los 183 días?
La regla está relacionada con su situación fiscal, por lo que los años fiscales son lo más importante. Sin embargo, en la mayoría de los países, el año fiscal coincide con el año natural, por lo que se aplica el mismo cálculo de 183 días.
¿Cómo se cuentan los días para los 183 días?
Lamentablemente, las reglas de cómputo varían ligeramente de un país a otro. Los días de llegada suelen contar como días completos, mientras que los de salida puede que no. En algunos países, como Suecia, tanto los días de llegada como los de salida se cuentan como días completos.
¿Puedo pasar 183 días consecutivos en un país sin establecer la residencia fiscal?
En general, no. Una estancia de 183 días consecutivos desencadena la residencia en la mayoría de los países. Para maximizar el tiempo sin desencadenar la regla, debe dividir sus estancias a lo largo del año natural.
¿La regla de los 183 días es aplicable en general?
La regla de los 183 días no se aplica a efectos de inmigración y seguridad social, que se rigen por leyes distintas. Se centra estrictamente en la fiscalidad. Los plazos de inmigración pueden variar. Por lo tanto, compruebe siempre las políticas de inmigración específicas de los países de destino.
Conocer las reglas de la residencia fiscal puede ayudar a los empresarios y nómadas a gestionar su estilo de vida para minimizar legalmente su carga fiscal. Con las estrategias de residencia adecuadas, podrá conservar una mayor parte del dinero que tanto le ha costado ganar.
