Guía fiscal de Hungría: Una visión completa de la fiscalidad en Hungría
Last Updated on 11 junio 2024 by Marco
Comprender el sistema fiscal en Hungría no tiene por qué ser una tarea desalentadora.
¿Sabía que, a diferencia de muchos otros países, Hungría no tiene exenciones específicas del impuesto sobre la renta para los menores de 25 años?
Esta completa guía le simplificará y explicará todo lo que necesita saber sobre los impuestos en Hungría, desde el impuesto de sociedades hasta el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los aspectos específicos del IVA e incluso aspectos únicos como la criptoimposición.
Puntos clave
- Hungría tiene un sistema fiscal único que incluye el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el valor añadido (IVA).
- El tipo del impuesto de sociedades en Hungría es del 9% para las empresas con una facturación anual inferior a un determinado umbral.
- Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas oscilan entre el 15% y el 38%, con un impuesto social adicional sobre los ingresos por dividendos.
- El tipo del IVA en Hungría es del 27%, pero existen tipos reducidos del 5% para determinados productos.
- Hungría también cuenta con otros impuestos e incentivos, como el impuesto sobre bienes inmuebles, los derechos de aduana, los incentivos a la inversión y diversas desgravaciones y deducciones.
Impuesto de sociedades en Hungría
Hungría impone un impuesto de sociedades a las empresas que operan dentro de su jurisdicción.
Base imponible mínima
En Hungría, las empresas pagan un impuesto mínimo del 2% sobre el total de sus ingresos.
Esto forma parte de las normas del impuesto de sociedades.
El objetivo de esta norma es garantizar que todas las empresas contribuyan al presupuesto nacional.
Incluso los proveedores de energía siguen estas mismas reglas para su impuesto sobre la renta.
Sociedades holding inmobiliarias
El sector inmobiliario desempeña un papel importante en las normas fiscales para las empresas en Hungría.
Si una empresa tiene más del 75% de sus activos totales en bienes inmuebles, se trata de una sociedad holding inmobiliaria.
Estas empresas tienen normas especiales para el impuesto de sociedades (CIT).
La venta de activos conlleva impuestos para la empresa que los vende. #
Esta regla se mantiene incluso cuando la venta se produce a través de las fronteras.
Por lo tanto, tales acontecimientos pueden desencadenar obligaciones de CIT para estas empresas según la legislación húngara.
Impuestos adicionales para proveedores de energía, publicidad y empresas farmacéuticas
Algunas empresas en Hungría pagan impuestos adicionales.
Los proveedores de energía, las empresas de publicidad y los vendedores de medicamentos tienen que pagar más.
- Proveedores de energía: Suministran energía a hogares y empresas. Además del impuesto regular a las empresas, pagan un impuesto adicional. Esto forma parte de la ley fiscal de 2023 en Hungría.
- Empresas de publicidad: Son empresas que ayudan a vender productos con anuncios. También pagan un impuesto especial en función de la cantidad de espacio publicitario que compren o vendan.
- Empresas farmacéuticas: Son empresas que fabrican y venden medicamentos para la salud. Además del impuesto sobre la renta normal, también deben pagar un impuesto sobre los beneficios extraordinarios.
Impuesto local sobre las empresas y otros impuestos
Hungría tiene un impuesto local sobre las empresas (LBT) que todos los municipios pueden imponer.
Este impuesto es deducible a efectos del impuesto de sociedades húngaro (CIT) y no se trata como un impuesto independiente.
Otros impuestos que las empresas en Hungría pueden tener que considerar incluyen los impuestos sobre los proveedores de energía, las empresas de publicidad y las empresas farmacéuticas.
Estos impuestos adicionales son específicos de ciertas industrias y tienen sus propias regulaciones y tasas.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Hungría
Hungría tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta de las personas físicas, con tipos impositivos que oscilan entre el 15% y el 38%. Obtenga más información sobre cómo tributan las personas físicas en Hungría y lo que necesita saber para desenvolverse en el sistema.
Información general
El sistema fiscal húngaro es un aspecto importante a tener en cuenta tanto para los particulares como para las empresas que operan en el país.
La Guía Fiscal 2023 ofrece una visión completa de la fiscalidad en Hungría, incluyendo información sobre el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y otros impuestos e incentivos.
Cabe destacar que el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Hungría se aplica tanto a los ingresos de origen nacional como a los de origen extranjero para los residentes fiscales.
Además, Hungría tiene un tipo impositivo estándar sobre las ventas del 27%, que es un factor importante a tener en cuenta a la hora de realizar negocios o compras en el país.
En general, comprender los aspectos básicos del sistema fiscal húngaro puede ayudar a particulares y empresas a cumplir con sus obligaciones financieras de forma eficaz.
Renta mínima
Hungría tiene una renta mínima imponible para los contribuyentes que obtienen pocos beneficios o incurren en pérdidas.
Esta renta mínima imponible se calcula como el 2% de los ingresos totales.
En otras palabras, si los ingresos totales de un contribuyente están por debajo de este umbral, aún se le exige que pague impuestos basándose en esta cantidad de ingresos mínimos.
Esto garantiza que incluso las empresas con escasos beneficios o pérdidas contribuyan al sistema fiscal en Hungría.
Es importante que los particulares y las empresas que operan en Hungría conozcan este mínimo de ingresos a la hora de calcular sus obligaciones fiscales.
Precios de transferencia
Los precios de transferencia se refieren a la fijación del precio de los bienes, servicios o activos intangibles transferidos entre partes vinculadas.
En Hungría, existen normas sobre precios de transferencia para garantizar que estas transacciones se realicen en condiciones de plena competencia, lo que significa que deben valorarse como si se realizaran entre partes no vinculadas.
La normativa húngara se basa en las normas internacionales de las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia.
Los contribuyentes deben preparar documentación para cada transacción con partes vinculadas y demostrar que cumple con el principio de plena competencia.
Si no se cumplen estos requisitos, las autoridades fiscales están facultadas para ajustar los beneficios imponibles en consecuencia.
Se introdujeron cambios en las normas sobre precios de transferencia para el ejercicio fiscal 2022, que imponen a los contribuyentes húngaros una mayor carga de la prueba en relación con los acuerdos sobre precios de transferencia.
Impuestos sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
En Hungría, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) tiene una estructura única.
El tipo del PIT está fijado en el 15% de la renta bruta imponible.
Otro punto interesante a tener en cuenta es que existe un impuesto social adicional del 13% sobre los ingresos por dividendos.
Sin embargo, estos ingresos por dividendos no están sujetos a ninguna adición fiscal.
| Año | Tipo PIT | Tipo PIT marginal superior | Sistema utilizado | Impuesto social sobre los ingresos por dividendos |
|---|---|---|---|---|
| 1988 | Introducido | N/A | Sistema PIT basado en el individuo | N/A |
| 2008 | Progresivo | 40% | Sistema PIT basado en el individuo | N/A |
| Actual | 15% | N/A | Sistema EIF de base individual | 13% |
El sistema húngaro es único en el sentido de que funciona con un sistema de EIF basado en el individuo y no en la familia.
Esta configuración está en vigor desde 1988, cuando Hungría sustituyó su estructura anterior, más variada, por un EIF de base más amplia.
También merece la pena mencionar que en 2008, el PIT era progresivo y tenía un tipo marginal máximo del 40%.
En la actualidad, el tipo se ha racionalizado a un 15% fijo.
La diversa historia de la fiscalidad proporciona una clara comprensión del actual sistema de IAP de Hungría.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Hungría incluye tipos reducidos, exenciones y el mecanismo nacional de autoliquidación.
Tipos reducidos y exenciones
El tipo del IVA en Hungría es del 27%.
- Algunos productos tienen un tipo de IVA reducido del 5%.
- Existen normas para las exenciones del IVA en Hungría.
Mecanismo nacional de inversión del sujeto pasivo
El mecanismo nacional de inversión del sujeto pasivo es una forma de gestionar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Hungría.
Se desvía de la norma habitual y se aplica a transacciones específicas.
Su principal objetivo es evitar el fraude del IVA y garantizar una tributación correcta.
En lo que respecta al IVA, los contribuyentes en Hungría están obligados a cargarlo en los bienes y servicios que prestan.
Sin embargo, con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, la responsabilidad pasa del proveedor al cliente.
Esto significa que, en lugar de que el proveedor repercuta y pague el IVA, pasa a ser responsabilidad del cliente hacerlo.
El mecanismo nacional de inversión del sujeto pasivo se aplica a diferentes sectores como los servicios de construcción, los bienes sujetos a impuestos especiales y las transacciones inmobiliarias.
Información en tiempo real sobre las facturas
A partir del 1 de julio de 2018, todas las empresas de Hungría que estén registradas a efectos del IVA deberán comunicar los datos de sus facturas de venta en tiempo real a la autoridad fiscal local.
Este requisito de notificación se aplica tanto a las empresas residentes como a las extranjeras.
Existe un umbral para la notificación, lo que significa que las facturas con un importe de IVA igual o superior a 100.000 HUF deben ser notificadas.
Esta obligación también requiere que cualquier contribuyente que emita una factura con un importe de IVA igual o superior a 100.000 HUF se registre a efectos del IVA en Hungría.
El alcance de la declaración de datos de facturas en vivo se amplió el 1 de abril de 2021 y ahora incluye casi todas las facturas emitidas con un número de identificación a efectos del IVA húngaro.
Otros impuestos e incentivos en Hungría
Los impuestos sobre bienes inmuebles, los derechos de aduana, los incentivos a la inversión y las desgravaciones fiscales son algunos de los otros impuestos e incentivos en Hungría.
Obtenga más información sobre estos importantes aspectos de la fiscalidad en Hungría leyendo la entrada completa del blog
Impuestos sobre la propiedad
Hungría grava las propiedades y las transacciones inmobiliarias.
Esto significa que si posee una propiedad en Hungría o participa en la compra o venta de bienes inmuebles, es posible que tenga que pagar impuestos sobre la propiedad.
Es importante tener en cuenta que no existen exenciones fiscales especiales ni incentivos para los extranjeros que deseen adquirir propiedades en Hungría.
Por lo tanto, si está considerando invertir en bienes inmuebles en Hungría, tenga en cuenta que se aplicarán impuestos sobre la propiedad.
Derechos de aduana
Hungría recauda derechos de aduana sobre las mercancías cuando entran en la Unión Europea (UE), independientemente de otros procesos aduaneros.
Esto significa que todas las mercancías introducidas en Hungría están sujetas al IVA, además de los derechos de aduana aplicables.
Al importar mercancías, los particulares y las empresas deben pagar el IVA sobre la base del valor total de los artículos importados.
Esto garantiza que tanto el IVA como los derechos de aduana sean recaudados por Hungría en el primer puerto de entrada en la UE.
Incentivos a la inversión
Hungría ofrece diversos incentivos a la inversión para atraer a las empresas y promover el crecimiento económico.
Estos incentivos pueden incluir subvenciones en metálico del gobierno húngaro o fondos de la Unión Europea, así como beneficios fiscales y bajos tipos de interés.
A partir de 2022, las medianas empresas húngaras podrán optar a incentivos fiscales al desarrollo si su inversión supera una determinada cantidad.
El gobierno también ha aplicado cambios fiscales para mejorar la competitividad regional y fomentar la inversión.
Además, Hungría introdujo nuevos incentivos fiscales a la investigación y el desarrollo (I+D) en 2019, que son independientes de las exenciones existentes para los centros de servicios compartidos.
Bonificaciones y deducciones fiscales
Bonificaciones y deducciones fiscales en Hungría:
- Los contribuyentes en Hungría pueden beneficiarse de varias desgravaciones y deducciones fiscales para reducir su deuda tributaria.
- Algunas de las desgravaciones fiscales más comunes son la desgravación familiar, que ofrece una exención fiscal a las familias con hijos, y la desgravación por jubilación para los perceptores de una pensión.
- También hay deducciones específicas disponibles para determinados gastos, como los gastos sanitarios, los gastos de educación y las donaciones a organizaciones benéficas.
- Puede haber deducciones adicionales para las personas que posean bienes inmuebles o tengan una hipoteca.
- Es importante tener en cuenta que estas desgravaciones y deducciones fiscales pueden cambiar con el tiempo, por lo que es esencial mantenerse al día de la normativa vigente.
Conclusión
En conclusión, comprender el sistema fiscal húngaro es crucial para los particulares y las empresas que operan en el país.
Con tipos del impuesto de sociedades tan bajos como el 9% y un sistema de impuesto sobre el valor añadido (IVA) en vigor, Hungría ofrece condiciones favorables para la inversión.
Sin embargo, es importante conocer los diversos impuestos e incentivos disponibles, como los impuestos sociales sobre las ganancias de capital, para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales húngaras.
Si se familiariza con estos aspectos clave de la fiscalidad en Hungría, podrá navegar por el panorama fiscal del país con mayor eficacia y tomar decisiones financieras con conocimiento de causa.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto de sociedades en Hungría?
El impuesto de sociedades en Hungría es un coste para las empresas basado en sus ingresos. El tipo puede ser 0 o superior.
¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta de las personas físicas en Hungría?
El impuesto sobre la renta de las personas físicas, también conocido como impuesto sobre la renta individual, se aplica al dinero que ganan las personas que viven en Hungría. Esto incluye los salarios y otros tipos de ingresos.
¿Existenimpuestos especiales, como el cripto o el impuesto sobre el comercio minorista, en Hungría?
Sí, se aplican diferentes tipos de impuestos a cosas específicas, como las criptomonedas y las ventas al por menor. Éstos son independientes de los impuestos sobre la renta normales.
¿Hay alguna forma de reducir mi base imponible?
Sí Los créditos fiscales, junto con algunos elementos basados en los impuestos, podrían permitirle disminuir su suma adeudada, dependiendo de su caso y de las leyes en ese momento.
¿Cómo pago mis impuestos?
Para liquidar sus sumas adeudadas, presente una declaración de impuestos a la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas después de que finalice cada año, es decir, después del ejercicio fiscal anterior a la fecha fijada, en la que figurará el capital exacto a pagar.
¿Qué ocurre si gano dinero fuera de Hungría?
Existen tratados de doble imposición entre países que pueden afectar a su responsabilidad en lo que se refiere a las normas fiscales internacionales, así que confírmelo siempre antes con un experto.
