La guía fiscal completa de Rumanía: todo lo que necesita saber
Last Updated on 23 abril 2024 by Marco
Navegar por el panorama fiscal de un país extranjero puede parecer como deambular por un laberinto.
¿Sabía que Rumanía tiene un tipo estándar del impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 19%?
Esta completa guía desmitificará las leyes fiscales rumanas, ayudando a los expatriados y nómadas digitales a comprender sus obligaciones y a declarar eficazmente sus impuestos.
Puntos clave
- Rumanía tiene un tipo estándar del impuesto sobre el valor añadido (IVA)del 19%.
- El sistema jurídico de Rumanía ayuda a proteger a las empresas y sus derechos, por lo que es seguro hacer negocios en el país.
- El principal organismo encargado de los impuestos en Rumanía es la Agencia Nacional de Administración Fiscal (ANAF), que se asegura de que todas las empresas y personas paguen sus impuestos.
- Crear una sociedad de responsabilidad limitada (SRL ) es la opción más común para los extranjeros que desean invertir en Rumanía, ya que protege los fondos personales si la empresa pierde dinero o tiene deudas.
- Las opciones de financiación para las filiales corporativas en Rumanía incluyen inversiones de capital, préstamos bancarios y préstamos intragrupo de las empresas matrices. No existen restricciones a la repatriación de beneficios o capital para los inversores extranjeros.
- Los inversores expatriados pueden optar a incentivos fiscales como exenciones de impuestos locales y ayudas para gastos de educación profesional y técnica.
- Los tipos del impuesto desociedades (CIT) en Rumanía están fijados en el 16%, con tipos adicionales para las ganancias de capital y el impuesto sobre dividendos. Los extranjeros no residentes no pueden utilizar las pérdidas para reducir sus impuestos ni trasladarlas a otro año.
- Elimpuesto sobre la renta de las personas físicas en Rumanía es un tipo fijo del 10% que se aplica a los ingresos de todo el mundo, excepto los ingresos salariales percibidos del extranjero. Las exenciones personales están actualmente suspendidas hasta 2025, pero aún pueden aplicarse otras deducciones.
Visión general de hacer negocios en Rumanía
El sistema legal de Rumanía es la base para hacer negocios, mientras que las autoridades fiscales desempeñan un papel crucial a la hora de garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.
Los vehículos empresariales, como las filiales corporativas, pueden financiarse a través de diversos medios, y existen incentivos a la inversión para atraer a entidades extranjeras.
Sistema jurídico
El sistema jurídico rumano regula los negocios. Está elaborado siguiendo otros modelos europeos.
El sistema legal ayuda a proteger a las empresas y sus derechos.
Las leyes son creadas, modificadas y puestas en vigor por el gobierno.
Los tribunales se aseguran de que todo el mundo cumpla estas leyes.
Pueden resolver disputas entre empresas.
Tener un sistema jurídico fuerte hace que sea seguro hacer negocios en Rumanía.
Autoridades fiscales
En Rumanía, el principal organismo encargado de los impuestos es la Agencia Nacional de Administración Fiscal (ANAF).
Este grupo se asegura de que todas las empresas y personas paguen sus impuestos.
También reparten formularios fiscales y ayudan con cualquier problema fiscal.
Todas las ciudades tienen una oficina fiscal local como parte de la ANAF donde puede acudir para obtener ayuda.
Cada ciudad o pueblo tiene también su propia oficina tributaria local. En estas oficinas es donde usted paga sus impuestos sobre la propiedad y cualquier otra pequeña tasa local.
Algunas ciudades pueden pedir más dinero en impuestos locales que otras; eso está bajo su control.
Así que si tiene un negocio en Rumanía, ¡recuerde comprobar tanto con la ANAF como con su oficina local qué impuestos tiene que pagar!
Vehículos comerciales
En Rumanía, puede crear una empresa de muchas maneras.
La opción más común es una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL).
Es la mejor opción para la inversión extranjera.
Con una LLC, su propio dinero está a salvo si la empresa pierde dinero o tiene deudas.
Esto hace que sea más fácil hacer negocios en Rumanía y mantener seguros sus fondos personales.
Financiación de una filial corporativa
Si planea crear una filial corporativa en Rumanía, es importante que sepa cómo financiarla.
La buena noticia es que las filiales rumanas de entidades extranjeras reciben el mismo trato que las residentes.
Esto significa que tienen acceso a una serie de opciones de financiación disponibles en el país.
A la hora de financiar su filial, puede elegir entre varias fuentes, como inversiones de capital, préstamos bancarios o incluso préstamos intragrupo de la empresa matriz.
Además, no existen restricciones específicas sobre la repatriación de beneficios o capital para los inversores extranjeros en Rumanía.
Por lo tanto, si está considerando financiar una filial corporativa en Rumanía, tiene flexibilidad y opciones que explorar para su aventura empresarial.
Incentivos a la inversión
Si es usted un expatriado o un nómada digital que está considerando invertir en Rumanía, hay algunos incentivos disponibles para animarle.
Por ejemplo, si crea una empresa manufacturera en Rumanía, puede optar a exenciones fiscales locales.
Esto significa que su empresa podría beneficiarse de impuestos reducidos y aumentar potencialmente sus beneficios.
Además, existen incentivos fiscales destinados específicamente a apoyar los gastos relacionados con la educación profesional y técnica.
Así que si está planeando ampliar sus conocimientos o contratar empleados que necesiten formación, estos incentivos pueden ayudarle con los costes.
El régimen fiscal de Rumanía está diseñado para apoyar por igual tanto la inversión industrial como las iniciativas de puesta en marcha, lo que lo convierte en un destino atractivo para los inversores extranjeros.
Impuestos sobre la renta de las empresas
Los impuestos sobre la renta de las sociedades en Rumanía incluyen los tipos del impuesto sobre la renta de las sociedades (CIT), la renta y el periodo imponibles, los anticipos, las deducciones y el traslado de pérdidas, así como los beneficios de investigación y desarrollo (I+D).
Tipos del impuesto de sociedades (CIT)
El impuesto de sociedades (CIT) en Rumanía está fijado en un tipo estándar del 16%.
Este impuesto grava los ingresos netos de una empresa derivados de sus operaciones comerciales dentro del país.
El tipo se aplica a los ingresos brutos de una empresa una vez restadas las deducciones y exenciones permitidas.
He aquí un resumen de los tipos del CIT en Rumanía:
| Tipo de impuesto | Tipo |
|---|---|
| Impuesto de sociedades (CIT) | 16% |
| Impuesto sobre las plusvalías (para empresas residentes) | 16% |
| Impuesto combinado sobre CIT y dividendos | 20.2% |
| Tipos impositivos de las sociedades S | Basados en los ingresos netos totales no sujetos al impuesto sobre la renta federal |
Como expatriado o nómada digital que hace negocios en Rumanía, comprender estos tipos impositivos puede ayudarle a planificar eficazmente sus obligaciones financieras.
La División de Impuestos proporciona más detalles sobre el impuesto de sociedades en Rumanía.
Renta imponible y período
Para determinar la cantidad de impuestos que debe pagar en Rumanía, tiene que tener en cuenta su renta imponible y el período impositivo.
La renta imponible se refiere al dinero que uno gana y que está sujeto a impuestos.
Incluye cosas como salarios, beneficios empresariales, dividendos y rentas de alquiler. El período impositivo suele ser un año natural en Rumanía.
Por ejemplo, si trabaja como autónomo o tiene un negocio en Rumanía, su renta imponible sería la cantidad total de dinero que gana con su trabajo o negocio durante el año fiscal.
Es importante que lleve un registro de sus ingresos imponibles a lo largo del año y que los declare con exactitud cuando declare sus impuestos.
Así se asegurará de pagar la cantidad correcta de impuestos en función de sus ingresos.
Pagos por adelantado
Los bancos y los bancos extranjeros en Rumanía tienen que hacer pagos por adelantado de sus impuestos de sociedades cada trimestre.
Esto significa que pagan una parte de sus impuestos por adelantado a lo largo del año.
Otros contribuyentes, como las empresas con un establecimiento permanente, también pueden tener que realizar estos pagos por adelantado.
El tipo estándar del impuesto de sociedades en Rumanía es del 16% tanto para las empresas rumanas como para las extranjeras con un establecimiento permanente.
Por lo tanto, si tiene un negocio o inversiones en Rumanía, es importante que conozca estos requisitos de pago por adelantado y los tenga en cuenta en su planificación financiera.
Deducciones y arrastre de pérdidas
Las empresas rumanas tienen un beneficio útil llamado deducciones y arrastró de pérdidas.
Esto significa que si una empresa tiene más gastos que ingresos en un año, puede utilizar esas pérdidas para reducir su responsabilidad fiscal en el futuro.
Es como obtener un crédito por el dinero perdido.
Para los extranjeros no residentes, sin embargo, este beneficio no se aplica cuando se trata de pérdidas de capital.
No pueden utilizar estas pérdidas para reducir sus impuestos o trasladarlas a otro año.
Así que es importante que los expatriados y nómadas digitales que sean extranjeros no residentes tengan esto en cuenta a la hora de declarar sus impuestos en Rumanía.
Beneficios de investigación y desarrollo (I+D)
Las empresas en Rumanía pueden beneficiarse de las ventajas de investigación y desarrollo (I+D).
Tienen derecho a una deducción adicional del 50% de sus gastos de I+D.
Esto significa que pueden reducir sus ingresos imponibles en la mitad de los gastos incurridos en actividades de I+D.
Es una gran oportunidad para que las empresas inviertan en innovación y avances tecnológicos mientras disfrutan de ahorros fiscales.
Además, Rumanía también ha introducido una exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los salarios de los investigadores y otras personas que trabajan en I+D, lo que lo hace aún más atractivo para las personas que se dedican a estos campos.
Aprovechar estas ventajas puede ayudar a las empresas a prosperar y contribuir al crecimiento de la economía rumana.
Impuestos sobre la renta individual
La sección relativa a los impuestos sobre la renta de las personas físicas abarca temas como el impuesto sobre la renta de las personas físicas, las exenciones y deducciones y los aspectos internacionales.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Rumanía tiene un sistema de tipo impositivo único para la renta personal, que está fijado en el 10%.
Este enfoque fiscal simple y directo se aplica a todo el mundo, incluidos los expatriados y los nómadas digitales que residen y trabajan en Rumanía.
Es importante ser consciente de ello para gestionar adecuadamente sus obligaciones fiscales mientras viva en el país.
| Categoría | Descripción |
|---|---|
| Tipo impositivo | Tipo fijo del 10% |
| Renta imponible | Todos los ingresos mundiales (excluidos los ingresos salariales percibidos del extranjero) |
| Periodo impositivo | Año natural |
| Pago del impuesto | A pagar en dos plazos iguales (25 y 25 de julio) |
| Exenciones fiscales | Exenciones específicas para determinados tipos de ingresos, como la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas y exenciones para dividendos y ganancias de capital |
| Aplicación | Antes de 2005 se implantó un sistema de tipo impositivo único que sustituyó al sistema progresivo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) |
| Método de agregación | Se utiliza para determinar el tipo impositivo aplicable sumando los ingresos del contribuyente procedentes de todas las fuentes |
Esta guía fiscal cubre los aspectos básicos del impuesto sobre la renta de las personas físicas que debe conocer como expatriado o nómada digital en Rumanía.
Asegúrese de consultar con un asesor fiscal o un profesional jurídico para comprender plenamente sus obligaciones y beneficios fiscales.
Exenciones y deducciones
Como expatriado o nómada digital en Rumanía, puede tener derecho a ciertas exenciones y deducciones cuando se trata de sus impuestos.
Esto es lo que necesita saber:
- Exenciones personales: Los residentes fiscales rumanos pueden solicitar exenciones personales para reducir su renta imponible. Sin embargo, de 2018 a 2025, se suspende la deducción de todas las exenciones personales, lo que significa que su renta imponible podría reducirse a cero.
- Deducciones: Aunque las exenciones personales están actualmente suspendidas, todavía hay otras deducciones que puede reclamar. Estas deducciones pueden ayudar a reducir su renta imponible y reducir potencialmente la cantidad de impuestos que debe. Es importante consultar con un profesional fiscal o referirse a las leyes fiscales pertinentes para entender qué deducciones se aplican a su situación específica.
- Limitación de la renta bruta: En 2023, habrá una limitación de la renta bruta para las deducciones en Rumanía. Esto significa que puede haber un tope en el número total de deducciones que puede solicitar en función de sus ingresos brutos.
Aspectos internacionales
Si es usted un expatriado o un nómada digital que vive en Rumanía, es importante que comprenda los aspectos internacionales de la fiscalidad.
Los ciudadanos rumanos considerados residentes fiscales deben pagar impuestos sobre sus ingresos mundiales, excepto los ingresos salariales percibidos en el extranjero.
Sin embargo, determinados ingresos relacionados con un establecimiento permanente en el extranjero están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Rumanía.
Esto significa que si percibe ingresos salariales de una empresa extranjera con presencia en Rumanía, es posible que no tenga que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por esa cantidad específica.
Es esencial consultar con un profesional o referirse a la normativa fiscal pertinente para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales rumanas y aprovechar cualquier exención o beneficio disponible para usted como expatriado o nómada digital.
Impuesto sobre el Valor Añadido
El Impuesto sobre el Valor Añadido, o IVA, en Rumanía se rige por tipos y legislación específicos.
Tipos y legislación
Comprender los tipos y la legislación relativos al impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Rumanía es crucial para los expatriados y nómadas digitales que planean llevar a cabo actividades empresariales en el país.
Este conocimiento le ayudará a cumplir con los requisitos fiscales y evitar problemas legales.
| Tipo de tasa | Tipo de IVA | Aplicable a |
|---|---|---|
| Tipo estándar | 19% | Todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios, incluidas las importaciones. |
| Tipo reducido | 5% | Algunos bienes y servicios se rigen por normas específicas. |
| Tipos reducidos temporales (2023) | Variable | Depende de la decisión del gobierno para un periodo determinado. |
| Propuesta para los alimentos básicos | 0% | Los alimentos básicos están pendientes de la aprobación del gobierno. |
Recuerde que el IVA se calcula sobre la base de los derechos de aduana y el IVA de las importaciones.
El formato del número de IVA en Rumanía es “RO”, seguido de un número de 10 dígitos.
Es esencial mantenerse al día con los cambios en estas leyes, ya que pueden tener un impacto significativo en las operaciones de su negocio y en su cuenta de resultados.
Requisitos de registro
Para iniciar un negocio en Rumanía y registrarse para el impuesto sobre el valor añadido (IVA), hay ciertos requisitos que debe cumplir.
Si aún no está establecido en Rumanía, tendrá que nombrar a un representante fiscal que le ayude con el proceso de registro del IVA.
Este representante se encargará de sus asuntos fiscales en su nombre.
Cuando se registre a efectos del IVA, asegúrese de tener preparada toda la información necesaria.
Necesitará detalles sobre sus actividades empresariales, como qué bienes o servicios ofrece.
Además, hay umbrales específicos que deben cumplirse para determinar si es necesario registrarse a efectos del IVA.
Una vez registrado a efectos del IVA en Rumanía, es importante que presente periódicamente una declaración que incluya todas las entregas y adquisiciones de bienes imponibles realizadas por su empresa.
Esto ayuda a garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal y evita cualquier sanción.
Registro de grupos a efectos del IVA
El registro del grupo de IVA es un aspecto importante del impuesto sobre el valor añadido en Rumanía.
Es una práctica común para las empresas de todo el mundo cuando realizan transacciones de bienes y servicios.
Si su empresa está constituida en otro país, necesitará también un certificado de registro del IVA de ese país.
Para registrarse a efectos del IVA en Rumanía, debe cumplir ciertos umbrales y proporcionar la información necesaria para obtener un número de IVA.
Es crucial comprender este proceso, ya que garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal rumana relativa al impuesto sobre el valor añadido.
Por lo tanto, asegúrese de familiarizarse con los requisitos y directrices para el registro de grupos de IVA si está haciendo negocios en Rumanía.
Sistema de inversión del sujeto pasivo y contabilidad de caja
En Rumanía existe un sistema denominado mecanismo de inversión del sujeto pasivo para el impuesto sobre el valor añadido (IVA).
Esto significa que en lugar de que el vendedor cobre y recaude el IVA del comprador, es en realidad el comprador quien se hace responsable del pago del IVA.
Este sistema contribuye a evitar el fraude y la evasión fiscales.
Por otra parte, también existe un régimen opcional de contabilidad de caja a disposición de los contribuyentes en Rumanía.
Con este régimen, las empresas tienen la opción de contabilizar el IVA en función de su flujo de caja y no cuando se emiten o reciben las facturas.
Puede ser beneficioso para las empresas con ciclos de pago irregulares o problemas de flujo de caja.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todas las empresas cumplen los requisitos para acogerse a este régimen, y las que lo hacen deben considerar cuidadosamente si se ajusta a sus objetivos financieros y a sus requisitos de información.
Otros impuestos relacionados con la empresa
Además de los impuestos de sociedades y sobre la renta de las personas físicas, existen otros impuestos relacionados con la actividad empresarial en Rumanía que debes conocer.
Entre ellos se incluyen los impuestos sobre la propiedad, los impuestos especiales y los derechos de aduana, así como los aspectos relacionados con la seguridad social y la legislación laboral.
Es importante entender estos impuestos y cómo pueden afectar a sus operaciones empresariales en Rumanía.
Impuestos sobre la propiedad
Los impuestos sobre la propiedad en Rumanía son una consideración importante para los expatriados y nómadas digitales que poseen propiedades en el país.
Vale la pena señalar que Rumanía no tiene impuestos sobre la riqueza o el patrimonio neto, pero las tasas y recaudaciones de los impuestos sobre la propiedad son determinadas por los gobiernos locales.
La clasificación de bienes muebles tangibles incluye todas las pertenencias personales que no se consideran bienes muebles intangibles o capital de comerciantes.
Esto significa que cualquier activo físico que posea, como bienes inmuebles o vehículos, puede estar sujeto a impuestos sobre la propiedad en función de la normativa establecida por su municipio local.
Impuestos especiales y arancelarios
Los impuestos especiales y los derechos de aduana son impuestos importantes que debe tener en cuenta al hacer negocios en Rumanía.
Estos derechos son cargas impuestas a las mercancías importadas, así como a algunos productos específicos producidos o vendidos en el país.
Los derechos de aduana pueden variar en función del tipo de mercancías importadas, su valor y otros factores.
Es importante que las empresas entiendan cómo se calculan estos gravámenes y quién es responsable de pagarlos.
Las empresas de Rumanía pueden obtener dictámenes de las autoridades aduaneras sobre el arancel y los impuestos especiales ad valorem.
Esto ayuda a garantizar el cumplimiento de la normativa y a evitar cualquier coste o penalización inesperados relacionados con estos impuestos.
Comprender los impuestos especiales y aduaneros es crucial para los expatriados y los nómadas digitales que puedan estar importando mercancías o explotando negocios en Rumanía.
Aspectos de Seguridad Social y Derecho Laboral
Los expatriados y nómadas digitales en Rumanía deben conocer la seguridad social y las leyes laborales del país.
En Rumanía, todas las formas de remuneración están sujetas a cotizaciones a la seguridad social del 25%.
Esto significa que los ingresos procedentes de actividades independientes o por cuenta propia, así como los derechos de propiedad intelectual, tendrán deducida esta contribución.
La doble imposición puede producirse cuando diferentes autoridades fiscales imponen impuestos comparables dentro de un mismo Estado federal.
Asegúrese de mantenerse informado sobre sus obligaciones fiscales y declare sus impuestos correctamente para evitar cualquier problema.
Criptodivisas e impuestos
Cuando se trata de criptoimpuestos en Rumanía, hay algunas cosas importantes que debe saber.
Cualquier ingreso o beneficio obtenido de la criptodivisa está sujeto a un tipo impositivo del 10%.
Esto significa que si gana dinero comprando y vendiendo monedas virtuales, tendrá que pagar impuestos sobre sus ganancias.
El tipo impositivo para estas transacciones es un 10% global denominado Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Es importante tener en cuenta que Rumanía no tiene una estructura fiscal progresiva para las criptodivisas, por lo que se aplica la misma tasa independientemente de cuánto gane.
Además, si transfiere criptoactivos y recibe ganancias de capital, esas ganancias también están sujetas a un tipo del 10% del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Sin embargo, las pequeñas empresas o microempresas de Rumanía pueden estar sujetas a un tipo impositivo a tanto alzado más bajo de sólo el 1% sobre sus beneficios.
Contactos y recursos clave
Para obtener más información y asesoramiento personalizado sobre los impuestos en Rumanía, se recomienda ponerse en contacto con contables rumanos especializados en fiscalidad para expatriados.
Pueden proporcionar orientación experta y ayudar a navegar por el complejo sistema fiscal.
No dude en ponerse en contacto con ellos para que le ayuden con sus obligaciones fiscales en Rumanía
Conclusión
En conclusión, esta completa guía fiscal proporciona a los expatriados y nómadas digitales todo lo que necesitan saber sobre los impuestos en Rumanía.
Desde la comprensión de los diferentes tipos de impuestos hasta la navegación por la legislación local y los requisitos de cumplimiento, esta guía ofrece información y recursos valiosos.
Recuerde consultar a los contables rumanos para obtener asesoramiento personalizado sobre su situación fiscal específica.
Manténgase informado y asegúrese de cumplir con sus obligaciones fiscales mientras disfruta de su estancia en Rumanía
Preguntas más frecuentes
¿Cuáles son los principales impuestos que deben conocer las empresas en Rumanía?
Las empresas en Rumanía deben conocer el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre los beneficios y el impuesto sobre las nóminas. También deben conocer las normas sobre los precios de transferencia y los impuestos específicos sobre los inmuebles.
¿Cómo se gestionan los créditos fiscales extranjeros en Rumanía?
Los créditos fiscales extranjeros pueden ayudar con los impuestos locales sobre la renta a los no residentes o a aquellos con residencia fiscal en otro Estado miembro de la UE.
¿Cuál es el tipo de retención en origen sobre los dividendos pagados por una empresa rumana?
La retención a cuenta puede diferir en función de si se paga a residentes o no residentes. Los detalles se encuentran en leyes como la Directiva Matriz-Filial o el Tratado de Doble Imposición (TDT).
¿Cómo se aplica el impuesto sobre el valor añadido en Rumanía?
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) se aplica a muchos bienes vendidos y servicios prestados dentro de Rumanía a diferentes tipos en función de su naturaleza.
¿Cuándo tienen que presentar las empresas su declaración anual del impuesto de sociedades?
Las empresas tienen que rellenar un formulario de declaración anual del impuesto de sociedades en una fecha de vencimiento establecida que suele ser dentro del mes siguiente al final de cada año.
Si soy un no residente que obtiene ingresos de un terreno situado en Rumanía, ¿cómo debo tributar?
Como propietario no residente de un terreno situado en Rumanía, es posible que tenga que pagar impuestos sobre el terreno aunque su base no esté aquí, pero podría haber excepciones basadas en los términos legales presentes en el TDT entre su país de origen y el nuestro.
