La guía fiscal completa de Malasia: Todo lo que necesita saber

Last Updated on 27 marzo 2024 by Marco

Navegar por el panorama fiscal de Malasia puede resultar complejo, especialmente para los expatriados y los empresarios que desean establecer operaciones comerciales.

¿Sabía que Malasia sigue un sistema fiscal territorial en el que los ingresos se gravan en función de su origen?

Nuestra completa guía pretende desmitificar el sistema fiscal malasio, proporcionando una visión general de todos los tipos de impuestos, cambios recientes, posibles desgravaciones y obligaciones específicas para empresas y particulares extranjeros.

Puntos clave

• Sistemafiscal territorial: Malasia aplica un sistema fiscal territorial en el que los ingresos se gravan en función de su origen dentro del país. Este principio es un factor crucial que las empresas y los particulares deben comprender en su planificación financiera.
• Tipos de impuestos principales: Los principales impuestos en Malasia incluyen el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre ventas y servicios (SST), que sustituye al anterior impuesto sobre bienes y servicios (GST).
• Actualizaciones fiscales recientes: Los cambios recientes más notables en el sistema fiscal malasio incluyen la ampliación de los plazos para la declaración de impuestos en caso de catástrofes naturales, tipos especiales del impuesto sobre la renta para los no ciudadanos que ocupan puestos clave y la introducción de un impuesto de prosperidad para las empresas con grandes ingresos.
• Alivios e incentivos fiscales: Malasia ofrece diversas desgravaciones e incentivos fiscales, como los destinados a las víctimas del terrorismo, la financiación verde, las oficinas familiares y la reducción del impuesto de timbre para las operaciones bursátiles.
• Consideraciones para las empresas extranjeras: Para las empresas y los particulares extranjeros, es importante comprender las obligaciones y oportunidades fiscales específicas en Malasia, incluidas las oportunidades de inversión para los inversores extranjeros, las obligaciones fiscales para los propietarios no residentes, los permisos de empleo para los trabajadores extranjeros y el proceso de creación de una empresa.
• Residencia fiscal de las empresas y tipos impositivos: La residencia fiscal de una empresa en Malasia depende de si está gestionada y controlada dentro del país. Los tipos impositivos para las empresas residentes y las PYME varían, con consideraciones especiales para las PYME a fin de fomentar su crecimiento.
• Acuerdos de doble imposición: Malasia tiene acuerdos de doble imposición con muchos países, que ofrecen beneficios y evitan la doble imposición para los ingresos obtenidos en múltiples jurisdicciones.

Base territorial de imposición y residencia fiscal

En general, Malasia adopta un sistema territorial de imposición sobre la renta en el que los particulares y las empresas son imponibles sobre la renta devengada en Malasia o derivada de Malasia.

Este sistema ofrece varias ventajas, entre ellas la simplicidad y la facilidad de administración.

Según este sistema, los ingresos derivados de fuentes situadas fuera de Malasia y remitidos por un residente fiscal o una empresa residente están exentos de impuestos, salvo en determinados casos.

Sin embargo, la residencia fiscal de una empresa desempeña un papel crucial en la determinación de sus obligaciones fiscales.

La residencia fiscal viene determinada por la gestión y el control ejercidos en Malasia durante el año base.

Esto tiene un impacto significativo en las empresas extranjeras que operan en Malasia, ya que sus obligaciones fiscales vienen determinadas por su estatus de residencia.

Tipos de impuestos en Malasia

Malasia tiene tres tipos principales de impuestos:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Impuesto de sociedades
• Impuesto sobre el valor añadido
• Impuesto sobre ventas y servicios
• Impuesto de retención
• Impuesto sobre plusvalías inmobiliarias
• Impuesto de timbre

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Si vive en Malasia la mayor parte del año, es residente fiscal.

En Malasia, las personas pagan un impuesto sobre la renta individual por el dinero que ganan.

Esto incluye los salarios y los dividendos.

La cuantía del impuesto depende de cuánto gane.

Puede oscilar entre el 0% y el 30%.

Pero si no vive en Malasia la mayor parte del año, se aplica un tipo fijo del 30% a su renta imponible, sea cual sea.

Otra cosa a tener en cuenta sobre los impuestos aquí es que los particulares se encargan de su propia evaluación fiscal o sistema de autoliquidación, como se llama aquí, al presentar sus declaraciones anuales antes del 30 de abril para los ingresos no empresariales y del 30 de junio para los ingresos empresariales.

Para algunos afortunados, ¡el gobierno malasio planea reducir estas tasas en el Presupuesto 2023!

Impuesto de sociedades

En Malasia, las empresas tienen que pagar el impuesto de sociedades.

El tipo es del 24% para los dos tipos de empresas: residentes y no residentes.

Sin embargo, existe un tipo inferior para algunas empresas residentes.

Si tienen un capital desembolsado de 2,5 millones de ringgit o menos y ganan menos de 50 millones de ringgit, sus primeros 600.000 ringgit sólo tributan al 17%.

Esta cantidad reducida ayuda a las empresas más pequeñas a mantener más dinero en sus bolsillos para hacer crecer su empresa.

Impuesto sobre el valor añadido

Malasia no utiliza un sistema de impuesto sobre el valor añadido.

En 2018, se deshizo del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).

Ahora utiliza el método del Impuesto sobre Ventas y Servicios (SST).

El tipo del impuesto sobre las ventas es del 10%.

El tipo del impuesto sobre los servicios es del 6%.

Algunos bienes tienen un tipo impositivo inferior. Sólo se gravan al 5%.

Si su empresa vende bienes imponibles por valor de más de 500.000 ringgit en un año, debe pagar este impuesto sobre las ventas.

Para los restaurantes, este límite llega hasta 1,5 millones de ringgit.

Impuesto sobre ventas y servicios

Los tipos del impuesto sobre las ventas se fijan en el 5% y el 10%, mientras que el impuesto sobre los servicios se fija en el 6%.

Las empresas previamente registradas en el GST se inscriben automáticamente en el sistema MySST para el cumplimiento del SST.

Retención a cuenta

La retención a cuenta en Malasia es un impuesto que grava los pagos a personas físicas no residentes.

El pagador deduce este impuesto de los ingresos del beneficiario no residente y luego lo remite a la Agencia Tributaria de Malasia.

La retención a cuenta es crucial para garantizar un flujo de ingresos coherente para el gobierno y evitar la doble imposición.

El término “beneficiario” incluye a las personas o entidades no residentes en Malasia, abarcando los pagos efectuados tanto por empresas extranjeras como malasias o por organismos gubernamentales a no residentes.

En Malasia, la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1967 ordena la retención de impuestos sobre diversos tipos de ingresos obtenidos por no residentes, que se enumeran a continuación, excluidos los ingresos de los artistas públicos no residentes.

Este impuesto debe pagarse al Director General de Hacienda en el plazo de un mes a partir de los ingresos percibidos por el no residente.

Tipos de pago y sus tipos de retención:

• Pago por contrato: 10% 3% del pago bruto
• Intereses: 15% del pago bruto
• Cánones: 10% del pago bruto
• Espectáculo público : 15% del pago bruto
• Clases especiales de ingresos: 10% del pago bruto
• Otros ingresos: 10% del pago bruto

La retención a cuenta se aplica a los no residentes sin presencia comercial en Malasia que perciban cualquiera de las rentas mencionadas.

El impuesto también es aplicable en las siguientes condiciones:

• El perceptor es un no residente.
• El perceptor recibe un pago por servicios o cualquiera de las rentas arriba indicadas.
• El perceptor no tiene presencia empresarial en Malasia.

Impuesto sobre las Ganancias Inmobiliarias o sobre las Plusvalías

El Impuesto sobre las Ganancias Inmobiliarias (RPGT) en Malasia, tal y como se define en la Ley del Impuesto sobre las Ganancias Inmobiliarias de 1976, es un impuesto sobre las ganancias de capital que grava los beneficios procedentes de la venta de terrenos o bienes inmuebles.

Se aplica a los particulares (ciudadanos, residentes permanentes y extranjeros) y a las empresas.

Originalmente destinado a frenar el comercio especulativo de bienes inmuebles, el RPGT también sirve como fuente de ingresos.

Los tipos del RPGT han evolucionado desde su introducción en 1995. El cambio más reciente, en 2022, exime a los malasios y a los residentes permanentes del RPGT del 5% sobre las ventas de propiedades a partir del sexto año de propiedad.

Sin embargo, los extranjeros y las empresas siguen tributando al 10%.

El Presupuesto de 2022 anunció una exención del Impuesto sobre las Ganancias Inmobiliarias (RPGT) para los ciudadanos malasios y los residentes permanentes en la enajenación de propiedades a partir del sexto año, con efecto a partir del 1 de enero de 2022.

Esta actualización elimina los anteriores tipos del 5% y del 10% de RPGT, reduciéndolos al 0% para estas ventas.

Comprender la RPGT, incluyendo cómo calcular los tipos aplicables y las exenciones disponibles, sigue siendo importante tanto para los propietarios de inmuebles locales como para los extranjeros y las empresas.

Impuesto de timbre

Comprender el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados en Malasia

Esencialmente, es un gravamen que se aplica a los documentos legales, comerciales y financieros.

Existen dos categorías principales de derechos de timbre: los derechos ad valorem y los derechos fijos.

Normalmente, en Malasia se aplica un derecho de timbre del 0,5%.

Sin embargo, este tipo se ha reducido, y los derechos que superan el 0,1% pueden ser condonados, dependiendo del acuerdo de servicio.

El coste del derecho ad valorem varía en función del tipo y el valor del documento, mientras que el derecho fijo suele comenzar en 10 RM por documento.

Para los documentos ejecutados dentro de Malasia, el sellado debe producirse dentro de los 30 días siguientes a la ejecución.

Si el documento se ejecuta fuera de Malasia, debe sellarse en un plazo de 30 días desde su llegada a Malasia.

Esta sección analiza el proceso y la importancia de cumplir la normativa malasia sobre el impuesto del timbre para sus documentos.

Tipos de documentos sujetos al derecho de timbre

1. El Primer Anexo de la Ley del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados de 1949 enumera los diversos documentos que están sujetos al impuesto sobre actos jurídicos documentados, incluidas algunas excepciones de exención.
2. Los tipos impositivos dependen de la naturaleza del documento y de los valores implicados. Algunos ejemplos de documentos que están sujetos al impuesto de timbre son
   • a. Transferencia de acciones
   • b. Transferencias de bienes inmuebles (como terrenos, casas, edificios)
   • c. Sellado de contratos o acuerdos generales
   • d. Contratos de tenencia, arrendamiento o alquiler
   • e. Documentos relacionados con la seguridad
   • f. Venta de anualidades

Actualizaciones y cambios fiscales recientes

El sistema fiscal malasio ha experimentado actualizaciones y cambios recientes, como la ampliación de los plazos fiscales para las víctimas de catástrofes naturales, los tipos especiales del impuesto sobre la renta para los no ciudadanos que ocupan puestos clave y la imposición del impuesto sobre la prosperidad.

Plazos fiscales ampliados para las víctimas de catástrofes naturales

Si se ha visto afectado por una catástrofe natural en Malasia, hay buenas noticias en lo que respecta a sus impuestos.

El gobierno ha ampliado los plazos fiscales para las víctimas de catástrofes naturales, dándole más tiempo para presentar sus declaraciones.

Esto puede suponer un alivio muy necesario en tiempos difíciles.

Sólo recuerde aprovechar esta prórroga y asegurarse de que cumple todos los requisitos necesarios para acogerse a ella.

Tipos especiales del impuesto sobre la renta para no ciudadanos en puestos clave

Los no ciudadanos que ocupan puestos importantes en las empresas malasias pueden beneficiarse de tipos especiales del impuesto sobre la renta.

Estos tipos están fijados en el 15% y son inferiores a los tipos normales del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que oscilan entre el 0% y el 30%.

Para poder beneficiarse de este tipo especial, las personas deben tener un salario mensual de al menos 25.000 ringgit, ocupar un puesto de alto nivel durante cinco años consecutivos y ser residentes fiscales en Malasia.

Esto se aplica al personal clave como ejecutivos y directores que desempeñan papeles significativos en sus empresas.

Es importante señalar que el gobierno malasio tiene previsto reducir también en el futuro los tipos del impuesto sobre la renta para determinados contribuyentes residentes.

Imposición del impuesto de prosperidad

En 2022, Malasia introdujo el impuesto de prosperidad como forma de redistribuir la riqueza.

Este impuesto se aplica a las empresas que obtienen más de 100 millones de ringgit de ingresos imponibles.

Si una empresa supera este umbral, se le impondrá un impuesto de sociedades adicional del 9%.

El objetivo de este impuesto es garantizar que las empresas muy rentables contribuyan más al desarrollo del país.

Es importante tener en cuenta que el impuesto sobre la prosperidad es independiente de los tipos normales del impuesto de sociedades.

Determinación de la residencia fiscal de las empresas

La residencia fiscal para las empresas en Malasia se determina por la gestión y el control ejercidos en Malasia durante el año base, concretamente a través de la autoridad que determina las políticas de la empresa.

Esto significa que la autoridad de control que toma las decisiones para la empresa desempeña un papel crucial en la determinación de su residencia fiscal.

En Malasia, se considera que la dirección y el control se ejercen en el lugar donde se reúnen los directores para dirigir los negocios de la empresa.

Si se celebra al menos una reunión del consejo de administración en Malasia en relación con la gestión y el control de la empresa, ésta se considera residente en Malasia.

Sin embargo, las sucursales de sociedades extranjeras en Malasia son tratadas generalmente como no residentes a menos que la gestión y el control se ejerzan en Malasia.

Tipos impositivos para las empresas residentes

Las empresas residentes en Malasia están sujetas a un tipo impositivo del 24%.

Este tipo se aplica a las empresas cuya dirección y control se ejercen en Malasia durante el año base.

Sin embargo, a las pequeñas y medianas empresas (PYME) se les aplican tipos impositivos diferentes en función de su renta imponible.

Las PYME con una renta imputable de hasta 150.000 RM tributan al 15%, mientras que las que tienen una renta imputable de entre 150.001 y 600.000 RM tributan al 17%.

Las PYME con ingresos imponibles superiores a 600.000 RM tributan al tipo normal del 24%.

Es importante señalar que las empresas no residentes en Malasia están sujetas a diferentes tipos impositivos, que varían en función de la naturaleza de sus ingresos.

Estos tipos impositivos y sus implicaciones son esenciales para los inversores extranjeros que consideren la posibilidad de realizar operaciones comerciales en Malasia.

Fiscalidad malasia de los ingresos de origen extranjero

¿Cómo grava Malasia las rentas de fuente extranjera para los residentes?

Malasia adopta un sistema territorial de imposición sobre la renta en el que las empresas tributan por los ingresos devengados en Malasia o derivados de ella.

Sin embargo, los ingresos derivados de fuentes fuera de Malasia y remitidos por una empresa residente están generalmente exentos de impuestos, excepto en ciertos casos.

A partir del YA 2022, los ingresos de fuente extranjera de los residentes malasios pueden estar sujetos a impuestos si se perciben en Malasia.

Las sucursales de sociedades extranjeras en Malasia son tratadas generalmente como no residentes a menos que la gestión y el control se ejerzan en Malasia.

Para comprender mejor las implicaciones de la residencia fiscal para las empresas extranjeras, consulte la tabla siguiente:

Tipos impositivos para las pequeñas y medianas empresas (PYME)

Las pequeñas y medianas empresas (PYME) de Malasia están sujetas a tipos impositivos variables en función de su renta imponible.

Estos son los tipos impositivos para las PYME:

• Las PYME con ingresos imputables de hasta 150.000 RM están gravadas al 15%.
• Las PYME con ingresos imputables entre 150.001 y 600.000 RM tributan al 17%.
• Las PYME con ingresos imputables superiores a 600.000 RM están gravadas al 24%.

Estos tipos impositivos suponen un incentivo para que las PYME hagan crecer sus negocios y contribuyan a la economía malasia.

Al ofrecer tipos impositivos más bajos a las empresas más pequeñas, el gobierno pretende apoyar su crecimiento y desarrollo.

Además, las PYME se benefician del sistema de un solo nivel, en el que el impuesto sobre la renta a pagar sobre su renta imponible es un impuesto final.

Estas ventajas fomentan la inversión y el espíritu empresarial entre las PYME de Malasia.

Comprender el sistema de un solo nivel

La aplicación del sistema de un solo nivel en el régimen del impuesto de sociedades de Malasia ofrece claras ventajas para las empresas y los accionistas.

Según este sistema, el impuesto sobre la renta que grava la renta imponible de una empresa se considera un impuesto final.

Esto significa que los dividendos distribuidos por la empresa están exentos de impuestos en manos de los accionistas.

Esto proporciona una estructura fiscal más sencilla y eficaz para las empresas y elimina la necesidad de una doble imposición de los dividendos.

Deducciones fiscales admisibles para las empresas

Para comprender las deducciones fiscales admisibles para las empresas en Malasia, es importante considerar las diversas salidas y gastos que pueden deducirse de los ingresos generados.

He aquí algunas deducciones fiscales clave para las nuevas empresas y estrategias de planificación fiscal:

• Gastos de investigación y desarrollo (I+D): Las startups pueden solicitar deducciones fiscales por las actividades de I+D realizadas para innovar y mejorar sus productos o servicios.
• Gastos de capital : Las empresas pueden deducir los gastos incurridos para la adquisición o mejora de activos tangibles, como maquinaria o equipos, utilizados para la producción de ingresos.
• Gastosde los empleados: Los sueldos, salarios, primas y otros gastos relacionados con los empleados pueden deducirse, incluidas las contribuciones al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF) y a la Organización de la Seguridad Social (SOCSO).
• Gastos de alquiler: Las empresas pueden solicitar deducciones fiscales por el alquiler pagado por los locales utilizados para las operaciones comerciales.
• Honorarios profesionales: Los honorarios pagados a consultores, abogados, contables u otros profesionales por los servicios prestados a la empresa son deducibles.

Gastos no admisibles para deducciones fiscales

Los gastos no admisibles para deducciones fiscales en Malasia incluyen los gastos que no pueden deducirse en el cálculo de la renta imponible.

Algunos ejemplos de gastos no permitidos son los gastos personales, las multas y sanciones, las contribuciones a partidos políticos, las donaciones a determinadas organizaciones y los gastos que no están relacionados con la producción de ingresos.

Es importante que las empresas conozcan estos gastos no permitidos para evitar cualquier implicación fiscal y planificar eficazmente sus impuestos.

Al ser conscientes de estos gastos no permitidos, las empresas pueden asegurarse de reclamar correctamente las deducciones fiscales y evitar cualquier problema potencial con las autoridades fiscales.

Una planificación fiscal adecuada y el cumplimiento de la normativa relativa a los gastos permitidos y no permitidos son cruciales para que las empresas gestionen eficazmente sus obligaciones fiscales.

Incentivos fiscales para determinadas industrias

¿Qué tipos de incentivos fiscales están disponibles para las industrias seleccionadas en Malasia?

• Desgravación fiscal a la inversión: Las empresas que invierten en proyectos o actividades cualificados pueden disfrutar de una deducción fiscal de hasta el 100% de los gastos de capital cualificados en los que incurran dentro de un periodo especificado.
• Estatus de pionero: Las empresas que emprendan nuevos proyectos en industrias promovidas pueden disfrutar de una exención fiscal de hasta el 100% de sus ingresos estatutarios durante un periodo específico.
• Desgravación por reinversión: Las empresas que reinviertan sus gastos de capital admisibles dentro de un período determinado pueden disfrutar de una deducción fiscal de hasta el 60% del importe reinvertido.
• Compensación acelerada de capital: Las empresas que invierten en activos de capital cualificados pueden solicitar una desgravación acelerada de capital, lo que les permite deducir un porcentaje mayor del gasto de capital en el primer año.
• Incentivo a la tecnología verde: Las empresas dedicadas a actividades de tecnología verde pueden beneficiarse de desgravaciones e incentivos fiscales, incluida una desgravación acelerada del capital, una desgravación fiscal de las inversiones y exenciones de los derechos de importación y del impuesto sobre las ventas de los equipos que cumplan los requisitos.

Estos incentivos fiscales pretenden atraer y fomentar la inversión en industrias específicas, impulsar el crecimiento económico y promover el desarrollo sostenible en Malasia.

Desgravaciones e incentivos fiscales

Explore las diversas desgravaciones e incentivos fiscales disponibles en Malasia, desde exenciones fiscales para oficinas familiares hasta tipos especiales del impuesto sobre la renta para no ciudadanos que ocupan puestos clave.

Descubra cómo puede beneficiarse de estos incentivos y optimizar sus estrategias de planificación fiscal.

Desgravaciones fiscales para las víctimas de atentados terroristas

Las víctimas de atentados terroristas en Malasia pueden recibir desgravaciones fiscales para ayudarles a recuperarse económicamente.

El gobierno proporciona compensación y ayuda financiera a los supervivientes de estos ataques, ofreciendo apoyo a los afectados por tan trágicos incidentes.

A través de deducciones fiscales e incentivos, las personas afectadas por el terrorismo pueden aliviar su carga financiera y recibir la ayuda necesaria que merecen.

Estos programas de ayuda tienen como objetivo proporcionar apoyo financiero a las víctimas, permitiéndoles reconstruir sus vidas y seguir adelante tras experimentar los devastadores efectos del terrorismo.

Incentivos fiscales para la financiación verde

El gobierno malasio ofrece incentivos fiscales para promover la financiación verde, lo que significa proporcionar apoyo financiero a proyectos que tengan un impacto positivo en el medio ambiente.

Estos incentivos están destinados a fomentar las inversiones en iniciativas sostenibles y ecológicas como los proyectos de energías renovables, las iniciativas de eficiencia energética y el desarrollo de infraestructuras verdes.

Los contribuyentes que participen en actividades de financiación verde que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de deducciones o exenciones fiscales.

Exenciones fiscales para las oficinas familiares

Las oficinas familiares de Malasia pueden beneficiarse de las exenciones fiscales previstas por el gobierno.

Estas exenciones se aplican a los ingresos procedentes de fuera de Malasia, lo que significa que las oficinas familiares pueden disfrutar de beneficios fiscales sobre sus ingresos de origen extranjero.

Esto incluye también los dividendos percibidos por empresas y sociedades de responsabilidad limitada.

Es importante señalar que estas exenciones fiscales para las family offices están en vigor desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2026.

Al aprovechar estas exenciones, las oficinas familiares pueden maximizar sus recursos financieros y mejorar sus estrategias generales de inversión.

Impuesto de timbre reducido para las operaciones bursátiles

El gobierno malasio ha implantado un impuesto de timbre reducido para las operaciones bursátiles como parte de sus esfuerzos por fomentar e incentivar la actividad bursátil.

Esto significa que las tasas para comprar o vender acciones en Malasia se han reducido, lo que hace más asequible para los inversores participar en el mercado de valores.

Los detalles y las condiciones de este impuesto de timbre reducido pueden consultarse en esta Guía fiscal completa de Malasia, que proporciona toda la información necesaria para los expatriados y empresarios que deseen aprovechar estas ventajas fiscales.

Al crear un entorno fiscal favorable, Malasia pretende estimular la participación en el mercado de valores y atraer a más inversores para impulsar el crecimiento económico.

Fiscalidad para empresas y particulares extranjeros

Las empresas y particulares extranjeros en Malasia tienen diversas obligaciones y oportunidades fiscales, entre las que se incluyen:

• oportunidades de inversión para los inversores extranjeros
• obligaciones fiscales para los propietarios no residentes
• permisos de empleo para trabajadores extranjeros
• y un proceso claro de reubicación e instalación para las empresas extranjeras.

Oportunidades para los inversores extranjeros

Los inversores extranjeros tienen varias oportunidades tentadoras en Malasia.

Pueden beneficiarse de incentivos y exenciones fiscales diseñados para atraer la inversión extranjera.

Por ejemplo, las empresas residentes con un umbral de capital e ingresos más bajo pueden disfrutar de un tipo reducido del impuesto de sociedades del 17% para los primeros 600.000 ringgit.

Además, los contribuyentes individuales pueden acogerse a exenciones fiscales sobre los ingresos de origen extranjero hasta el 31 de diciembre de 2026.

Estas medidas pretenden crear un entorno empresarial atractivo para los expatriados y los empresarios que deseen invertir en Malasia.

Obligaciones fiscales para los propietarios no residentes

Los propietarios no residentes en Malasia tienen ciertas obligaciones fiscales que deben cumplir.

Esto incluye el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre servicios digitales.

El tipo del impuesto de sociedades para las empresas no residentes es del 24%.

Además, los propietarios no residentes pueden estar sujetos a una retención en origen sobre sus ingresos procedentes de Malasia.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que Malasia ofrece una exención fiscal sobre los ingresos de origen extranjero tanto para las empresas como para los contribuyentes individuales.

Por lo tanto, si posee una propiedad en Malasia pero no reside allí, asegúrese de comprender sus responsabilidades fiscales y de cumplir la normativa.

Permisos de trabajo para trabajadores extranjeros

Los trabajadores extranjeros en Malasia deben obtener permisos de empleo.

He aquí algunos datos importantes sobre los permisos de empleo para los trabajadores extranjeros:

• Los trabajadores extranjerosdeben tener un permiso de trabajo válido para trabajar legalmente en Malasia.
• El permiso de trabajo suele solicitarlo el empleador que desea contratar al trabajador extranjero.
• Existen diferentes tipos de permisos de trabajo en función del sector y de la duración del empleo.
• El empleador es responsable de solicitar el permiso de trabajo en nombre del trabajador extranjero.
• El proceso de solicitud del permiso de trabajo implica presentar los documentos necesarios y cumplir ciertos requisitos.
• El gobierno malasio establece cuotas para cada industria, limitando el número de trabajadores extranjeros permitidos.
• Los permisos de trabajo pueden tener restricciones en cuanto a los títulos de los puestos, las horas de trabajo y la duración del contrato.
• Los empresarios deben asegurarse de que sus trabajadores extranjeros tengan un permiso de trabajo válido en todo momento durante su empleo.

Procesos de reubicación e instalación para empresas extranjeras

Establecer un negocio en Malasia como extranjero implica varios pasos y consideraciones importantes.

He aquí una guía que le ayudará a navegar por el proceso de traslado e instalación:

Registro de la empresa:

• Elija un nombre de empresa que cumpla las directrices de Malasia.
• Prepare los documentos necesarios, como el documento de identidad, el comprobante de domicilio y las copias de los pasaportes de los directores y accionistas.
• Presente los formularios y documentos requeridos a la Comisión de Sociedades de Malasia (SSM).
• Pague las tasas de registro.

Obtener los permisos necesarios:

• Determine si su empresa requiere permisos o licencias especiales en función de sus actividades o su sector.
• Solicite los permisos o licencias necesarios a las autoridades competentes, como el Ministerio de Comercio Internacional e Industria (MITI) o los organismos gubernamentales locales.

Contratación de empleados locales:

• Comprenda la normativa laboral de Malasia relativa a la contratación de trabajadores extranjeros.
• Obtenga los permisos de trabajo y visados necesarios para sus empleados a través del Departamento de Inmigración de Malasia.

Obligaciones fiscales:

• Familiarícese con las leyes fiscales de Malasia para las empresas.
• Regístrese para el impuesto de sociedades en la Junta de Hacienda (IRB).
• Asegúrese del cumplimiento de otros impuestos como el impuesto sobreel valor añadido, el impuesto sobre los servicios digitales, las retenciones fiscales, etc.

Encontrar espacio para oficinas:

• Busque ubicaciones adecuadas para las operaciones de su empresa.
• Póngase en contacto con agentes inmobiliarios o consulte sitios web inmobiliarios para encontrar espacios de oficinas que cumplan sus requisitos.
• Negocie los contratos de arrendamiento y asegúrese del cumplimiento de la legislación.

Asuntos bancarios y financieros:

• Abra una cuenta bancaria comercial en Malasia para facilitar las transacciones financieras.
• Consiga las facilidades bancarias adecuadas para gestionar el procesamiento de pagos y otras necesidades financieras.

Inversores extranjeros:

• En Malasia, las empresas están sujetas al impuesto de sociedades, al impuesto sobre el valor añadido, al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre los servicios digitales.

Acuerdos de doble imposición

Malasia ha establecido acuerdos de doble imposición con numerosos países para beneficiar tanto a sus contribuyentes residentes como a los de los estados contratantes que obtienen ingresos en ambos lugares.

Los acuerdos de doble imposición de Malasia ofrecen ventajas significativas a los residentes y a los miembros de los estados contratantes que obtienen ingresos en ambas regiones.

Estos países son:

Asia: Bangladesh, Brunei, Camboya, China, Hong Kong, India, Indonesia, Irán, Japón, Jordania, Kazajstán, Kuwait, Kirguistán, Laos, Líbano, Malasia, Mongolia, Myanmar, Nepal, Omán, Pakistán, Filipinas, Qatar, Arabia Saudí, Singapur, Corea del Sur, Sri Lanka, Siria, Taiwán, Tayikistán, Tailandia, Turkmenistán, EAU, Uzbekistán, Vietnam y Yemen

Europa: Albania, Austria, Bélgica, Bosnia y Herzegovina, Bulgaria, Croacia, República Checa, Dinamarca, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Islandia, Irlanda, Italia, Kosovo, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Moldavia, Montenegro, Países Bajos, Macedonia del Norte, Noruega, Polonia, Portugal, Rumanía, Rusia, Serbia, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia, Suiza, Turquía, Ucrania, Reino Unido

África: Argelia, Egipto, Kenia, Libia, Mauricio, Marruecos, Namibia, Seychelles, Sudáfrica, Sudán, Túnez y Zimbabue

Norteamérica: Canadá, México y Estados Unidos de América

Sudamérica: Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Ecuador, Perú, Uruguay y Venezuela

Oceanía: Australia, Fiyi, Nueva Zelanda y Papúa Nueva Guinea

Conclusión

Comprender el sistema fiscal de Malasia es crucial para los expatriados y los empresarios que quieran navegar por las leyes fiscales del país.

Desde los tipos del impuesto de sociedades hasta los requisitos de declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas, esta completa guía proporciona datos importantes para los particulares y las empresas que operan en Malasia.

Asegúrese de cumplir la normativa fiscal malasia y considere la posibilidad de buscar asistencia profesional para maximizar las desgravaciones fiscales, los incentivos y las deducciones disponibles.

Los tipos impositivos para las empresas y las PYME residentes varían en función de su renta imponible.

Al concluir esta exploración en profundidad del sistema fiscal de Malasia, es evidente que comprender estas complejidades es vital para los expatriados y los empresarios que aspiran a tener éxito en el país.

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Nuestra guía ha profundizado en los distintos impuestos, las actualizaciones recientes y las importantes desgravaciones disponibles, especialmente para las entidades extranjeras.

Recuerde, cumplir con la normativa fiscal malasia es primordial, y utilizar los incentivos disponibles puede mejorar significativamente sus resultados financieros.

Para aquellos que busquen más claridad o asistencia, los servicios fiscales profesionales pueden proporcionar un apoyo a medida, garantizando una experiencia fiscal fluida y eficiente en Malasia.

Preguntas frecuentes

¿Cómo declaro mis impuestos en Malasia?

Para declarar sus impuestos en Malasia, debe inscribirse en el Inland Revenue Board (IRB) y presentar un formulario de declaración de la renta antes de la fecha límite.

¿Qué documentos necesito preparar para declarar mis impuestos?

Necesitará documentos como su documento de identidad, declaraciones de ingresos laborales (formulario EA), extractos bancarios, recibos y cualquier otro registro financiero pertinente.

¿Existen deducciones o desgravaciones fiscales en Malasia?

Sí, hay varias deducciones y desgravaciones fiscales disponibles en Malasia para gastos específicos como gastos médicos, tasas de educación, primas de seguros y contribuciones a fondos u organizaciones aprobados.

¿Cómo puedo comprobar el estado de mi devolución de impuestos?

Puede comprobar el estado de su devolución de impuestos a través del portal en línea de la Agencia Tributaria (IRB) facilitando su número de identificación fiscal y rellenando los datos necesarios.

¿Qué ocurre si no presento mis impuestos a tiempo en Malasia?

Si no presenta sus impuestos a tiempo en Malasia, puede verse sometido a sanciones o consecuencias legales impuestas por la Junta de la Agencia Tributaria (IRB). Es importante respetar todos los plazos y cumplir puntualmente con sus obligaciones fiscales.