Guía completa de la fiscalidad filipina: Todo lo que necesita saber

Last Updated on 27 marzo 2024 by Marco

Navegar por las obligaciones fiscales en un país extranjero puede ser complicado, especialmente si es usted un expatriado o un empresario en Filipinas.

¿Sabía que el sistema fiscal filipino es territorial y grava únicamente los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras?

Este blog le servirá de guía completa para comprender y cumplir las leyes fiscales filipinas, desde los impuestos de sociedades hasta los gravámenes individuales.

Profundicemos en este tema candente y ¡asegúrese de que sus responsabilidades fiscales le resulten más fáciles!

Puntos clave

• Filipinas tiene un sistema fiscal territorial, lo que significa que sólo grava los ingresos obtenidos dentro de las fronteras del país.
• Los tipos del impuesto de sociedades varían según se trate de empresas nacionales o extranjeras, y las pequeñas empresas se benefician de tipos más bajos.
• El impuesto sobre la renta de las personas físicas sigue en Filipinas un sistema progresivo basado en tramos anuales de ingresos.
• El impuesto sobreel valor añadido (IVA) es una parte importante del sistema fiscal filipino, que grava determinados bienes y servicios con un tipo del 12%.

Panorama de la fiscalidad filipina

El sistema fiscal filipino consta de varios impuestos, como el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el valor añadido.

Estructura fiscal

La estructura fiscal de Filipinas se basa en un sistema territorial.

Esto significa que grava los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras.

Tanto las empresas nacionales como las extranjeras pagan impuestos, pero a tipos diferentes.

Las microempresas y las pequeñas y medianas empresas locales se enfrentan a un tipo impositivo del 20% sobre los beneficios de hasta 5 millones de pesos filipinos.

Las empresas locales más grandes y las empresas extranjeras residentes tributan al 25%.

Las empresas extranjeras no residentes sólo pagan impuestos sobre el dinero que obtienen dentro de las fronteras del país.

También hay un impuesto fijo del 2% sobre los ingresos brutos para todas las empresas.

Impuesto de sociedades

Las empresas filipinas pagan un impuesto de sociedades.

El tipo suele fijarse en función del tipo de empresa y de su ubicación.

Por ejemplo, las empresas extranjeras obtienen una pequeña rebaja en sus impuestos.

Desde julio de 2020 hasta 2022, sólo tienen que pagar a un tipo del 25%.

Por otro lado, las pequeñas empresas nacionales también disfrutan de algunas ventajas.

Si posee una microempresa o una pequeña o mediana empresa en Filipinas y sus beneficios no superan los 5 millones de pesos filipinos, su impuesto de sociedades será sólo del 20%.

Estas empresas nacionales tributan por todos sus beneficios en todo el mundo.

Las grandes empresas tampoco escapan a este impuesto; existe algo conocido como el impuesto mínimo de sociedades, que no pueden evitar pagar.

Tras cuatro años de funcionamiento, tanto las empresas nacionales como las extranjeras residentes deben pagar al menos el 2% de sus ingresos brutos en concepto de impuesto de sociedades.

Luego tenemos los dividendos, es decir, los pagos que hacen las corporaciones a sus accionistas con cargo a los beneficios de la empresa.

Los que reparten las empresas locales llevan aparejado un recargo: la retención a cuenta de aproximadamente una cuarta parte (o exactamente el 25%) de lo que se debe.

Sin embargo, los no residentes que se embolsan dividendos se enfrentan a costes más elevados

Su tajada viene acompañada de una pesada carga: impuestos a un tipo de aproximadamente una séptima parte (15%).

Pero a pesar de estas cargas, ¡hacer negocios en Filipinas puede resultar rentable si se planifica bien!

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

En Filipinas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es una parte fundamental del sistema fiscal.

Si vive en este país, paga impuestos sobre el dinero que gana aquí.

Esta norma sigue un sistema fiscal territorial.

Así es como funciona:

El gobierno toma hasta el 35% de su dinero del trabajo para los impuestos si usted es residente.

La cosa se vuelve más específica cuando hablamos de trabajos y jefes (relación empleado-empleador).

En estos casos, todo el dinero pagado por los servicios puede ser gravado.

Su jefe debe deducir este impuesto de su salario y entregarlo a la Oficina de Impuestos Internos, o BIR.

Lo hacen a través del proceso de retención de impuestos.

Pero no todo el mundo tiene que presentar un formulario de declaración de la renta a final de año.

Por ejemplo, si sólo tiene un trabajo en Filipinas y su jefe ya le ha sacado los impuestos para el BIR, no es necesario que presente un expediente de declaración adicional por su parte.

Sin embargo, ¡hay buenas noticias!

Cuando los trabajadores se jubilan después de diez años en la misma empresa y pasan de los 50 años, sus prestaciones están libres de impuestos según las normas del Código Laboral.

Impuesto sobre el valor añadido

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es una parte importante del sistema fiscal filipino.

Se trata de un impuesto del 12% sobre las transacciones imponibles, lo que significa que determinados bienes y servicios están sujetos a este impuesto.

Lasempresas registradas a efectos del IVA deben emitir facturas o recibos por sus ventas o servicios prestados, y pueden reclamar la devolución del IVA que hayan pagado por sus compras.

Si las ventas brutas anuales de una empresa superan los 3 millones de pesos filipinos, deben presentar declaraciones mensuales del IVA y efectuar pagos mensuales.

Sin embargo, las empresas más pequeñas con ventas inferiores pueden optar por el sistema de impuesto porcentual, en el que pagan un impuesto del 3% basado en sus ventas brutas.

La Oficina de Impuestos Internos (Bureau of Internal Revenue, BIR) se encarga de todos los asuntos relacionados con el registro del IVA, el control de su cumplimiento y su aplicación.

Exenciones fiscales

Las empresas extranjeras que operan en Filipinas pueden beneficiarse de exenciones fiscales para reducir su carga fiscal en el impuesto de sociedades.

Por ejemplo, pueden optar a un tipo impositivo reducido del 25%, que disminuirá aún más hasta el 20% en 2027.

Esto supone un beneficio significativo para las empresas que deseen establecerse en el país.

Además, las microempresas y las pequeñas y medianas empresas nacionales también tienen la oportunidad de beneficiarse de tipos impositivos preferenciales en función de su renta imponible.

Esto significa que estas empresas pueden disfrutar de un tipo inferior del impuesto de sociedades del 20% para los ingresos imponibles de hasta 5 millones de pesos filipinos (89.270 dólares estadounidenses) y que no superen los 100 millones de pesos filipinos (1,7 millones de dólares estadounidenses).

Entender la legislación fiscal filipina

Las fuentes del derecho fiscal en Filipinas incluyen los impuestos nacionales y locales, que se rigen por una legislación y una normativa específicas.

Fuentes del derecho fiscal

Las leyes fiscales de Filipinas se basan en varias Leyes de la República.

He aquí las fuentes importantes del derecho fiscal:

1. La Ley de Creación: Esta ley regula el impuesto de sociedades y proporciona directrices sobre los tipos impositivos y los incentivos para las empresas.
2. La Ley TRAIN: La Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión (TRAIN) es un importante programa de reforma fiscal que afecta al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Introduce cambios en los tramos impositivos, las exenciones y las deducciones.
3. Constitución: El Artículo VI, Sección 28 de la Constitución filipina otorga al Congreso el poder de imponer impuestos y esboza los principios fundamentales de la fiscalidad en el país.
4. Código Nacional de Impuestos Internos (NIRC): Esta exhaustiva ley cubre todos los aspectos de los impuestos nacionales, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre consumos específicos y el impuesto de timbre documental.
5. Código de la Administración Local de 1991: Este código faculta a las unidades de la administración local para imponer y recaudar sus propios impuestos, como el impuesto sobre bienes inmuebles, los impuestos sobre actividades económicas y las tasas.

Impuestos nacionales

Los impuestos nacionales en Filipinas desempeñan un papel importante en el sistema fiscal del país.

He aquí algunas cosas importantes que debe saber:

• Los impuestos nacionales en Filipinas incluyen el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto de sucesiones.
• El impuesto de sociedades grava los ingresos netos procedentes de todas las fuentes. Las empresas nacionales tributan por sus ingresos en todo el mundo, mientras que las empresas no residentes sólo tributan por sus ingresos procedentes de Filipinas.
• El impuesto sobre la renta de las personas físicas grava a las personas físicas en función de su renta imponible. Los tipos oscilan entre el 0% y el 35%, dependiendo de la cantidad obtenida.
• El impuesto sobreel valor añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que grava los bienes y servicios en cada etapa de su producción o distribución. Actualmente, el tipo normal del IVA es del 12%.
• El impuesto de sucesiones grava la transmisión de bienes por causa de muerte o por donación inter vivos. Sin embargo, existen ciertas exenciones y umbrales para este tipo de impuesto.

Impuestos locales

Los impuestos locales en Filipinas son creados e impuestos por los gobiernos locales para generar ingresos.

Tienen potestad para recaudar impuestos, tasas y gravámenes basándose en las directrices y limitaciones establecidas por el Congreso.

He aquí algunos datos importantes sobre los impuestos locales:

• Impuestos sobre transmisiones: Gravan la venta o transferencia de bienes inmuebles. Las tasas varían en función de la ubicación y la naturaleza de la propiedad.
• Impuestos empresariales: Los gobiernos locales gravan con impuestos empresariales a las empresas que operan dentro de su jurisdicción. Las tasas pueden variar en función del tipo y el tamaño de la empresa.
• Tasas por sellado y licencias: Las empresas están obligadas a obtener licencias de las autoridades locales, y hay tasas asociadas a estas licencias.
• Alquileres pesqueros: Si se dedica a actividades pesqueras, puede estar sujeto a tasas de alquiler de pesquerías impuestas por el gobierno local.
• Impuestos locales sobre bienes inmuebles: Las propiedades situadas dentro de una localidad específica están sujetas al impuesto sobre bienes inmuebles en función de su valor catastral. Este impuesto se recauda anualmente.

Tipos impositivos y fechas importantes

Filipinas tiene diferentes tipos impositivos para las rentas empresariales y personales, así como impuestos específicos como el impuesto de sucesiones y el impuesto sobre bienes inmuebles.

Es importante conocer estos tipos y las fechas importantes correspondientes para la declaración de impuestos con el fin de seguir cumpliendo las leyes fiscales filipinas.

Tipos del impuesto de sociedades

Los tipos del impuesto de sociedades (CIT) en Filipinas varían en función del tipo de empresa y de su tamaño.

A partir de julio de 2020, las empresas extranjeras podrán acogerse a un tipo reducido del CIT del 25%, que se reducirá aún más en un 1% anual hasta alcanzar el 20% en 2027.

Por otro lado, las microempresas y las pequeñas y medianas empresas nacionales se benefician de un tipo preferente del CIT.

Se impone un impuesto de sociedades mínimo (MCIT) del 2% sobre los ingresos brutos tanto de las empresas nacionales como de las extranjeras residentes a partir del cuarto año fiscal de operaciones comerciales.

Es esencial que los expatriados y los empresarios conozcan estas tasas y cumplan las leyes fiscales filipinas.

Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas

Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Filipinas son progresivos, lo que significa que aumentan a medida que crecen los ingresos de un individuo.

Este sistema impositivo está diseñado para garantizar que las personas con mayores ingresos soporten una mayor proporción de la carga fiscal.

Los tipos se clasifican en varios tramos en función de los ingresos anuales del individuo.

Para los expatriados y empresarios que se aventuran en Filipinas, comprender estos tramos impositivos puede ayudar a una mejor planificación financiera y al cumplimiento de las leyes fiscales locales.

En particular, las personas con unos ingresos anuales de hasta 250.000 PHP están exentas de pagar el impuesto sobre la renta, mientras que el tipo impositivo más elevado, del 35%, se aplica a las personas que ganan anualmente 8.000.000 PHP o más.

Impuesto de sucesiones

Filipinas no tiene impuesto de sucesiones.

Esto significa que cuando alguien fallece y deja bienes a sus herederos, no se aplica ningún impuesto específico a la transferencia de esos bienes.

A diferencia de algunos países en los que el impuesto de sucesiones grava el valor total del patrimonio de una persona fallecida, Filipinas sigue un sistema diferente.

Es importante que los expatriados y los empresarios comprendan este aspecto de la fiscalidad filipina, ya que puede repercutir en su planificación financiera y sus planes de sucesión en el país.

Recaudación del impuesto sobre bienes inmuebles

El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto que tiene que pagar si posee terrenos, edificios u otras propiedades.

Cuando se trata del impuesto sobre bienes inmuebles, hay algunas cosas importantes que debe saber como expatriado o empresario en Filipinas.

En primer lugar, la cantidad de impuestos que tiene que pagar depende de dónde esté situada su propiedad y de cómo esté clasificada.

La Oficina de Impuestos Internos (BIR) se encarga de evaluar y recaudar este impuesto.

Para asegurarse de que está pagando la cantidad correcta, tiene que presentar una declaración a la BIR indicando qué propiedades posee.

Basándose en su evaluación, determinarán cuántos impuestos debe.

Es importante tener en cuenta que la fecha límite para pagar el impuesto sobre bienes inmuebles suele ser el último día de febrero de cada año o antes.

Así pues, como propietario en Filipinas, sea consciente de sus obligaciones en lo que respecta al impuesto sobre bienes inmuebles.

Asegúrese de presentar su declaración y de pagar sus impuestos a tiempo según las directrices del BIR.

Cumplimiento y recursos

Para seguir cumpliendo las leyes fiscales filipinas, las empresas y los particulares deben asegurarse de que sus sistemas de nóminas y de recursos humanos se ajustan a la normativa.

También pueden participar en eventos asociados organizados por grupos del sector para mantenerse al día sobre los cambios y las mejores prácticas.

Las suscripciones a publicaciones relevantes proporcionan recursos valiosos, mientras que los extranjeros pueden utilizar guías fiscales específicas para su situación.

Cumplimiento del sistema de nóminas y RRHH

• Los empleadores de Filipinas están obligados a cumplir la normativa sobre nóminas y sistemas de RRHH.
• La retención del impuesto sobre la renta es un aspecto crucial del cumplimiento de las nóminas.
• Los empresarios deben calcular y deducir con exactitud el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados.
• Deben remitir a tiempo el impuesto sobre la renta deducido a la Oficina de Impuestos Internos (BIR).
• Además de la retención del impuesto sobre la renta, los empresarios deben conocer los requisitos de la remuneración de los empleados.
• La gestión adecuada de las prestaciones de los empleados, como las cotizaciones a la seguridad social, es esencial para el cumplimiento de la normativa.
• Los empresarios deben cotizar a organismos de seguridad social como el SSS, el HDMF y PhilHealth.
• Mantenerse al día de los cambios en la normativa sobre nóminas y sistemas de RRHH es crucial para el cumplimiento.
• Supervisar regularmente las actualizaciones de los grupos relevantes de la industria puede ayudar a las empresas a mantener el cumplimiento.
• Acceder a suscripciones y publicaciones que proporcionan información sobre fiscalidad puede ayudar en los esfuerzos de cumplimiento.
• Los empresarios extranjeros deben consultar una guía de fiscalidad exterior para garantizar el cumplimiento adecuado en Filipinas.

Actos conjuntos con grupos industriales

Cumplir la normativa fiscal en Filipinas es importante para los expatriados y los empresarios.

Una forma de mantenerse actualizado e informado sobre el cumplimiento de la normativa fiscal es asistir a eventos asociados con grupos industriales.

Estos eventos proporcionan valiosas perspectivas y conocimientos sobre la normativa fiscal, los requisitos de cumplimiento y la gestión de recursos.

Al participar en estos eventos de la industria, puede establecer contactos con profesionales de diversos sectores, comprender mejor las leyes fiscales y conocer las últimas novedades en materia de cumplimiento normativo.

Es una excelente oportunidad para estar al tanto de sus obligaciones fiscales y asegurarse de que sigue todas las directrices necesarias para evitar sanciones o problemas legales.

Acceso a suscripciones y publicaciones

El acceso a suscripciones y publicaciones es esencial para los particulares y las empresas que deseen mantenerse al corriente de la fiscalidad filipina.

Estos recursos proporcionan información valiosa sobre leyes fiscales, tipos impositivos y fechas importantes que pueden ayudar a expatriados y empresarios a comprender sus obligaciones y tomar decisiones con conocimiento de causa.

Al suscribirse a los servicios pertinentes o acceder a las publicaciones, las personas pueden mantenerse al día de los cambios en la normativa fiscal, conocer las mejores prácticas para el cumplimiento de las obligaciones fiscales y acceder a guías y recursos útiles específicos para los extranjeros que viven o hacen negocios en Filipinas.

De este modo se aseguran de que disponen de los conocimientos y herramientas necesarios para cumplir con sus responsabilidades fiscales de forma precisa y eficaz.

Vale la pena señalar que la Oficina de Impuestos Internos (BIR) de Filipinas tiene autoridad para recabar información sobre depósitos bancarios y otros detalles financieros en poder de las instituciones financieras con fines fiscales.

Por lo tanto, tener acceso a estas suscripciones y publicaciones también puede ayudar a los particulares a sortear las posibles complejidades relacionadas con la declaración correcta de los depósitos bancarios, tal y como exige la ley.

Guía y recursos fiscales para extranjeros

Como extranjero en Filipinas, es importante comprender la normativa fiscal y cumplir con la ley.

El tipo del impuesto de sociedades para las empresas extranjeras se ha reducido al 25% hasta 2022.

Cuando reciben dividendos de empresas residentes, los no residentes están sujetos a una retención fiscal del 25%.

Los pagos de intereses a no residentes también están sujetos a una retención fiscal del 20%.

Los empleadores en Filipinas tienen la responsabilidad de retener los impuestos de los salarios de los empleados y remitirlos a la Oficina de Impuestos Internos.

Éstas son sólo algunas de las cosas clave que los extranjeros deben saber sobre la fiscalidad en Filipinas.

Conclusión

En conclusión, comprender el sistema fiscal filipino es crucial para los expatriados y los empresarios.

Desde conocer los diferentes tipos impositivos hasta cumplir con los plazos de presentación, esta guía completa ha cubierto todo lo que necesita saber sobre la fiscalidad en Filipinas.

Manténgase informado y asegúrese de que su empresa cumple la normativa utilizando los recursos disponibles y buscando asesoramiento profesional cuando sea necesario.

Preguntas más frecuentes

¿Cómo puedo determinar mis obligaciones fiscales en Filipinas?

Puede determinar sus obligaciones fiscales en Filipinas en función de su nivel y tipo de ingresos, utilizando las directrices proporcionadas por la Oficina de Impuestos Internos (BIR).

¿Cuáles son los diferentes tipos de impuestos en Filipinas?

Los diferentes tipos de impuestos en Filipinas incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el valor añadido (IVA), los impuestos especiales, el impuesto de timbre documental y los impuestos locales impuestos por las ciudades o los municipios.

¿Cómo puedo declarar mis impuestos en Filipinas?

Puede declarar sus impuestos en Filipinas de forma manual presentando una copia física a la BIR o de forma electrónica a través de su sistema en línea llamado eFPS (Electronic Filing and Payment System).

¿Cuáles son algunas deducciones o exenciones comunes disponibles para los contribuyentes?

Las deducciones o exenciones comunes disponibles para los contribuyentes incluyen exenciones personales y adicionales, pagos de primas de seguros de salud y/o hospitalización, contribuciones a planes de jubilación aprobados por el gobierno y ciertas deducciones detalladas permitidas como los gastos médicos.

¿Dónde puedo encontrar más información sobre las leyes y normativas fiscales en Filipinas?

Puede encontrar más información sobre las leyes y reglamentos fiscales en Filipinas en la página web oficial de la Oficina de Impuestos Internos (www.bir.gov.ph) o consultar a un contable público certificado (CPA) especializado en fiscalidad.