Guía completa de impuestos en Colombia: Todo lo que necesita saber
Last Updated on 11 junio 2024 by Marco
Mudarse a un nuevo país o iniciar un negocio en uno de ellos es emocionante, pero también conlleva una plétora de retos: entender el sistema fiscal es el principal de ellos.
¿Sabía que la fiscalidad colombiana incluye los niveles nacional, departamental y municipal?
Esta completa guía pretende simplificarle el intrincado sistema fiscal colombiano, haciendo que todo, desde los impuestos sobre la renta de las personas físicas hasta los impuestos de sociedades, sea fácil de entender.
Siga leyendo para saber cómo navegar por estas aguas financieras de forma eficiente y legal
Puntos clave
- El sistema tributario colombiano se compone de impuestos nacionales, departamentales y municipales.
- Los diferentes tipos de impuestos en Colombia incluyen impuestos nacionales, impuestos departamentales, impuestos municipales, impuestos de industria, impuestos de comercio, impuestos de bienes raíces e impuestos de registro.
- Las fechas importantes para el pago de impuestos en Colombia varían según el tipo de impuesto.
- La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la encargada de supervisar el sistema tributario colombiano.
- Lostipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Colombia son progresivos y dependen de los tramos de ingresos.
- Los impuestos locales sobre la renta se aplican a los residentes y a las empresas en Colombia sobre la renta y el patrimonio mundiales.
- Los no residentes sólo tributan por sus ingresos de origen colombiano.
- Una guía fiscal global proporciona información detallada para hacer negocios en Colombia.
- La tributación de las empresas en Colombia sigue un marco legal que incluye regulaciones específicas para sociedades y corporaciones.
Visión general del sistema fiscal colombiano
El sistema tributario en Colombia consta de impuestos a nivel nacional, departamental y municipal.
Tipos de impuestos
En Colombia existen diferentes tipos de impuestos. He aquí una lista que debe conocer:
- Impuestos nacionales: Son tasas que deben pagar todos los habitantes del país.
- ImpuestosDepartamentales: Los habitantes de determinadas zonas de Colombia tienen que pagarlos.
- ImpuestosMunicipales: Son impuestos que establece y recauda cada ciudad.
- ImpuestosTerritoriales: Estos pueden incluir el impuesto de industria y comercio, el impuesto predial y el impuesto de registro.
- Impuesto de industria y comercio: Las empresas o negocios de determinados sectores tienen este gravamen.
- Impuestode comercio: Se trata de un gravamen sobre las acciones comerciales como la venta de mercancías.
- Impuestosobre bienes inmuebles: Los propietarios pagan este impuesto en función del valor de sus terrenos.
- Impuesto dematriculación: Se trata de una tasa que se paga al inscribirse o registrarse en algo.
Tipos impositivos y fechas
En Colombia, el sistema tributario tiene varias tasas y fechas de vencimiento que es vital que los expatriados y empresarios conozcan.
La siguiente tabla ofrece un resumen de los tipos impositivos cruciales y las fechas correspondientes del sistema tributario colombiano.
| Tipo de impuesto | Tipo impositivo | Fecha de vencimiento |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 35% | 12 de abril de 2023 |
| Retención general | 20% | Mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | Depende del nivel de ingresos (oscila entre el 0 y el 39%) | 9 de agosto de 2023 |
| IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) | 19% | Trimestral, 3 meses después del final de cada trimestre |
| Impuesto sobre la Nómina | 29.5% (parte patronal) | Mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente |
| Impuesto sobre bienes inmuebles | Depende del valor de la propiedad (oscila entre el 0,3 y el 3,3%) | Anualmente, la fecha de vencimiento varía según la región |
Estos tipos impositivos y fechas proporcionan un marco preliminar para comprender el sistema fiscal colombiano.
Sin embargo, se sugiere asesoría personalizada adicional para una comprensión integral de las obligaciones tributarias individuales o corporativas.
Autoridades fiscales
En Colombia, el sistema tributario está dirigido por un grupo denominado Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Este grupo se asegura de que los impuestos se pagan correctamente.
Comprueban que la gente cumpla las normas fiscales.
La DIAN también puede realizar auditorías si cree que alguien no ha pagado bien sus impuestos.
Los organismos locales se encargan de los impuestos locales en cada ciudad o pueblo.
Estos grupos toman todas las decisiones sobre cuánto cobrar por los impuestos locales, como el impuesto predial.
Impuestos individuales
Los impuestos individuales en Colombia consisten en los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la cesta general de la renta, los ingresos por pensiones y dividendos, los impuestos locales sobre la renta y una guía fiscal global para hacer negocios en Colombia.
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Colombia son progresivos, lo que significa que consideran sus ingresos totales y determinan su carga fiscal en función del rango en el que se encuentren.
A continuación encontrará un resumen de los tramos de ingresos y los tipos impositivos correspondientes para 2021.
| Tramo de ingresos (COP) | Tipo impositivo |
|---|---|
| 0-48,360,000 | 0% |
| 48,360,001 – 100,040,000 | 19% |
| 100,040,001 – 305,650,000 | 28% |
| 305,650,001 – 605,600,000 | 33% |
| 605.600.001 – Más de | 35% |
Recuerde, como expatriado o empresario en Colombia, navegar por el sistema tributario puede parecer complejo.
Sería prudente consultar con un especialista fiscal para asegurarse de que está declarando con exactitud sus ingresos y posibles deducciones para minimizar su obligación tributaria.
Cesta general de la renta
La cesta general de la renta en Colombia se refiere a las diferentes fuentes de ingresos que están sujetas a tributación.
Para las personas físicas residentes y las empresas, esto incluye los ingresos y activos mundiales.
Sin embargo, las personas físicas no residentes, las sociedades no residentes y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras en Colombia sólo tributan por sus rentas de fuente colombiana.
Esto significa que si usted vive o hace negocios en Colombia como residente, su renta imponible incluirá no sólo sus ingresos por trabajo sino también cualquier otra fuente, como los ingresos por alquiler o los dividendos recibidos.
Es importante entender estos diferentes tipos de ingresos y cómo contribuyen a su obligación tributaria global en Colombia.
Ingresos por pensiones y dividendos
Al vivir o hacer negocios en Colombia, es importante entender cómo se gravan los ingresos por pensiones y dividendos.
En Colombia, los empleadores aportan el 12% del salario mensual del empleado al sistema general de pensiones, mientras que los empleados aportan hasta el 4% de su salario mensual.
Si un empleado gana más de cuatro salarios mínimos legales, es posible que tenga que contribuir con un 1-2% adicional al sistema de pensiones.
Es responsabilidad del empleador retener la cotización del empleado al sistema de pensiones.
La base máxima de cotización para las pensiones en Colombia es de 29 millones de pesos colombianos.
En cuanto a los ingresos por dividendos, los inversores extranjeros se enfrentan a un tipo impositivo incrementado del 20% para los dividendos distribuidos dentro de Colombia.
Impuestos locales sobre la renta
Colombia tiene un sistema fiscal que incluye impuestos a nivel nacional, departamental y municipal.
En lo que respecta a los impuestos locales sobre la renta, los residentes en Colombia y las empresas tributan por sus ingresos y activos en todo el mundo.
Esto significa que si vive u opera un negocio en Colombia, tendrá que pagar impuestos sobre todos sus ingresos y activos, tanto dentro como fuera del país.
Sin embargo, las personas físicas no residentes y las empresas no residentes, así como los establecimientos permanentes de empresas extranjeras en Colombia, sólo están sujetos al pago de impuestos sobre sus ingresos de fuente colombiana.
Así que si no es residente o no tiene un establecimiento permanente aquí, sólo tributará por lo que gane dentro de la propia Colombia.
Además de estos impuestos locales sobre la renta, Colombia también tiene impuestos territoriales como el impuesto de industria y comercio, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto de registro.
Estos impuestos específicos son impuestos por departamentos o municipios dentro del país en función de ciertas actividades, como las operaciones comerciales o la propiedad de bienes inmuebles.
Una guía fiscal global para hacer negocios en Colombia
Dentons ofrece una útil guía fiscal global para expatriados y empresarios que hagan negocios en Colombia.
Esta guía cubre las complejidades del sistema tributario colombiano, incluyendo los impuestos nacionales, departamentales y municipales.
Explica cómo las personas y empresas residentes tributan por sus ingresos y activos en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo están sujetos a los ingresos de fuente colombiana.
La guía también detalla información importante sobre los impuestos de sociedades, los tratados de doble imposición y las agencias tributarias locales responsables de recaudar los impuestos locales.
Con este completo recurso, navegar por el panorama fiscal colombiano resulta más fácil para quienes buscan hacer negocios en el país.
Impuestos de sociedades
El sistema del impuesto de sociedades en Colombia se rige por un marco legal específico que describe la tributación de las sociedades colectivas y las sociedades anónimas.
Sistema jurídico
El sistema jurídico de Colombia desempeña un papel crucial en la normativa fiscal del país.
Proporciona el marco para la aplicación y administración de los impuestos.
En lo que respecta a los impuestos de sociedades, las empresas colombianas operan bajo un sistema de derecho civil.
Esto significa que las normas y reglamentos se basan en leyes escritas y no en precedentes.
Las empresas extranjeras que hacen negocios en Colombia deben cumplir estas leyes fiscales y comprender los diferentes tipos de impuestos a los que pueden estar sujetas, como el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre actividades económicas.
Para evitar la doble imposición de las empresas extranjeras, Colombia también ha firmado tratados de doble imposición con varios países para reducir los tipos de retención en origen.
Comprender el sistema legal es esencial para los expatriados y empresarios que deseen navegar eficazmente por el complejo panorama fiscal colombiano.
Vehículos comerciales
Los vehículos empresariales en Colombia se refieren a los diferentes tipos de entidades que pueden constituirse para realizar negocios.
Entre ellos se incluyen las entidades empresariales colombianas, las entidades extranjeras que operan directamente en Colombia, las asociaciones, los acuerdos de empresas conjuntas, las sociedades anónimas, las sucursales de entidades extranjeras y las inversiones de fondos de capital privado.
Cada tipo de vehículo empresarial tiene su propio conjunto de requisitos legales e implicaciones fiscales.
Es importante que los expatriados y los empresarios comprendan las opciones de que disponen y elijan el vehículo empresarial más adecuado a sus necesidades.
Fiscalidad de las sociedades colectivas y las sociedades anónimas
Las sociedades colectivas y las sociedades anónimas en Colombia están sujetas a normativas fiscales específicas.
Cuando se trata de transacciones con partes vinculadas, las entidades colombianas que se relacionan con entidades extranjeras o de jurisdicciones de baja tributación deben determinar cuidadosamente sus ingresos, costes deducibles y gastos.
Además, existe un requisito para los contribuyentes en Colombia de presentar una declaración anual de precios de transferencia y preparar un análisis de precios de transferencia.
Para pagos como cánones y alquileres efectuados por entidades residentes en Colombia a empresas extranjeras, se aplica una retención a cuenta del 20%.
Lo mismo ocurre con los dividendos pagados a empresas extranjeras.
Los dividendos distribuidos a partir de beneficios empresariales no gravados a personas o empresas extranjeras están sujetos a un tipo de retención mayor, del 48%.
Inversiones en fondos de capital privado
Las inversiones de fondos de capital privado son un aspecto importante de los impuestos de sociedades en Colombia.
Estas inversiones implican fondos de inversión gestionados por empresas de capital privado, que proporcionan capital a las empresas a cambio de participaciones en la propiedad.
Como parte del sistema del impuesto de sociedades, las inversiones de fondos de capital privado están sujetas a regulaciones y tipos impositivos específicos.
Los empresarios y expatriados que estén considerando invertir a través de fondos de capital riesgo/inversión deben ser conscientes de estas implicaciones fiscales y considerar estrategias de optimización fiscal.
Es importante comprender los diferentes vehículos de inversión disponibles y cómo repercuten en los impuestos, incluyendo cuestiones como los impuestos sobre las plusvalías, las deducciones fiscales y la responsabilidad fiscal general.
Reforma fiscal internacional
Colombia ha participado activamente en la reforma fiscal internacional para crear un sistema tributario justo y transparente.
Un aspecto importante de esta reforma es la firma de tratados de doble imposición con otros países.
Estos tratados tienen como objetivo reducir los tipos de retención en origen sobre los ingresos obtenidos por personas físicas o empresas tanto en Colombia como en el país socio.
Esto significa que los expatriados y los empresarios que operan a través de las fronteras pueden beneficiarse de impuestos más bajos y evitar tributar dos veces por sus ingresos.
Otra medida significativa adoptada por Colombia es la aplicación de medidas contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS) para evitar la evasión fiscal.
BEPS se refiere a las estrategias utilizadas por las empresas multinacionales para trasladar sus beneficios a jurisdicciones de baja tributación, reduciendo así su responsabilidad fiscal global.
Con la aplicación de las medidas BEPS, Colombia pretende garantizar que las empresas paguen los impuestos que les corresponden en función del lugar donde se desarrollen las actividades económicas.
Otros impuestos
Otros impuestos en Colombia incluyen los impuestos sobre la nómina, los impuestos indirectos como el IVA y el impuesto sobre bienes inmuebles, las retenciones en la fuente y las normas antielusión.
Comprender estos impuestos adicionales es crucial para los particulares y las empresas que operan en Colombia.
Impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina en Colombia son relativamente intrincados y deben ser bien comprendidos por los expatriados y los empresarios que establecen negocios en el país.
| Tipo de impuesto | Descripción |
|---|---|
| Sistema general de pensiones | Los empleadores contribuyen al sistema con el 12% del salario mensual del empleado. Las contribuciones de los empleados varían, contribuyendo la mayoría con el 4% de su salario mensual. Sin embargo, los que ganan más de cuatro salarios mínimos legales contribuyen con un 1-2% adicional. El empleador tiene la responsabilidad de retener la cotización al régimen de pensiones del trabajador. |
| Base máxima de cotización | La base máxima de cotización para los aportes a pensión es de COP$29 millones. |
| Impuestos sobre la nómina | Los empleadores contribuyen mensualmente con el 9% del total de su nómina a los impuestos sobre la nómina. Estos impuestos incluyen las contribuciones al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, al Servicio Nacional de Aprendizaje y a la Caja de Compensación Familiar. |
| Exenciones del impuesto sobre la nómina | Los empleados que ganan menos del salario mínimo legal mensual tienen derecho a exenciones del impuesto sobre la nómina. |
Estos impuestos y contribuciones sobre la nómina repercuten significativamente en los costes globales de personal de las empresas que operan en Colombia.
Por lo tanto, entender correctamente el sistema impositivo puede potencialmente ahorrar a las empresas importantes sumas de dinero.
Impuestos indirectos (IVA, impuesto predial, impuesto de industria y comercio)
Colombia tiene diferentes tipos de impuestos indirectos que los expatriados y empresarios deben conocer.
Entre ellos se incluyen:
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Colombia tiene un IVA nacional que se aplica a bienes y servicios. El tipo general del IVA es del 19%, pero existen tipos diferentes para determinados bienes o servicios.
- Impuesto sobrebienes inmuebles: Colombia también cuenta con un impuesto sobre la propiedad, que grava el valor de los bienes inmuebles propiedad de particulares o empresas.
- Impuesto deIndustria y Comercio: Este impuesto se aplica a las actividades comerciales realizadas dentro del territorio colombiano, como la venta de bienes o la prestación de servicios.
Retenciones en la fuente
Las retenciones en la fuenteson una parte importante del sistema fiscal colombiano.
Cuando se realizan pagos a empresas extranjeras, como el pago de cánones o alquileres, se aplica una retención en origen del 20%.
El mismo tipo se aplica a los dividendos pagados a empresas extranjeras y a los pagos de honorarios por consultoría, asistencia técnica y servicios técnicos.
Sin embargo, cuando se trata de servicios de gestión, el tipo de retención es ligeramente superior, del 33%.
También vale la pena señalar que los pagos efectuados a jurisdicciones no cooperantes o de baja imposición se enfrentan a un tipo de retención mayor, del 35%.
Estos tipos garantizan que el gobierno recaude los impuestos necesarios de estas transacciones.
Normas antielusión
Para evitar la evasión fiscal, Colombia cuenta con normas antielusión que se aplican a las entidades que realizan transacciones internacionales o que utilizan jurisdicciones de baja tributación.
Estas normas obligan a las entidades a utilizar precios y márgenes de beneficio similares a los utilizados en transacciones comparables con partes no vinculadas.
Los contribuyentes deben presentar una declaración anual de precios de transferencia y preparar un análisis de precios de transferencia para determinar sus ingresos, costes deducibles y gastos.
Las entidades colombianas residentes que efectúen pagos de cánones, alquileres, dividendos u honorarios a empresas extranjeras están sujetas a un tipo de retención del 20%.
Tipos del impuesto sobre el valor añadido (IVA)
En Colombia, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto importante que se aplica tanto a los bienes como a los servicios.
El tipo general del IVA es del 19%, pero existen tipos inferiores del 5% o incluso del 0% para determinados bienes o servicios.
Vale la pena señalar que algunos artículos pueden estar excluidos o totalmente exentos del IVA.
Como expatriado o empresario, es importante entender estos tipos y cómo pueden afectar a sus actividades comerciales en Colombia.
Conclusión y recursos adicionales
En conclusión, esta completa guía fiscal de Colombia le ofrece todo lo que necesita saber sobre el sistema tributario del país.
Desde los impuestos individuales y de sociedades hasta otros tipos de impuestos como las nóminas y los impuestos indirectos, lo hemos cubierto todo.
Armados con este conocimiento, los expatriados y empresarios pueden navegar por el panorama fiscal colombiano con confianza.
Para recursos adicionales e información más detallada, asegúrese de consultar la guía fiscal global de Dentons sobre hacer negocios en Colombia.
¡Feliz planificación fiscal!
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa impositiva en Colombia?
Los tipos impositivos en Colombia varían en función del tipo de renta o transacción, oscilando entre el 0% y un máximo del 35%.
¿Debo pagar impuestos sobre mis ingresos en el extranjero si vivo en Colombia?
Sí, los residentes en Colombia están obligados a declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo, incluidos los obtenidos en el extranjero.
¿Cómo puedo declarar mis impuestos en Colombia?
Para declarar sus impuestos en Colombia, necesita obtener un Número de Identificación Tributaria (NIT) y presentar su declaración de impuestos electrónicamente a través de la página web oficial de la autoridad tributaria o utilizando un software autorizado.
¿Cuáles son las principales deducciones y créditos disponibles para los contribuyentes en Colombia?
Algunas deducciones y créditos comunes disponibles para los contribuyentes en Colombia incluyen los gastos sanitarios, los gastos de educación, los pagos de intereses hipotecarios, las contribuciones benéficas y las contribuciones de ahorro para la jubilación.
¿Existen sanciones por el incumplimiento de las normas fiscales colombianas?
Sí, el incumplimiento de la normativa fiscal colombiana puede acarrear sanciones como multas, intereses sobre los impuestos no pagados, embargo de bienes o incluso un proceso penal, dependiendo de la gravedad de la infracción.
