Descifrar la prueba de la presencia sustancial a efectos fiscales en EE.UU.
Last Updated on 2 marzo 2024 by Marco
El término “extranjero residente” tiene un significado específico en el código fiscal estadounidense. Pero, ¿cómo determina el IRS quién reúne los requisitos para ser considerado extranjero residente frente a extranjero no residente?
La prueba de la presencia sustancial es un factor clave.
Comprender esta designación de residencia es crucial. Dicta qué formularios presentará, qué deducciones puede tomar y cómo se gravan sus ingresos. Si se equivoca, podría enfrentarse a sanciones e impuestos adicionales.
Examinemos cómo funciona la prueba de presencia sustancial, quién debe realizarla y qué significa para su factura fiscal.
La base de la prueba
La prueba de presencia sustancial ayuda al IRS a clasificar a un ciudadano no estadounidense como extranjero residente o extranjero no residente a efectos fiscales.
Se aplica específicamente a quienes no son titulares de una tarjeta verde o no cumplen la prueba de la tarjeta verde.
He aquí el cálculo básico:
- Debe estar físicamente presente en EE.UU. al menos 31 días durante el año fiscal en curso.
- Sume el número total de días que estuvo presente en EE.UU. durante el año fiscal en curso.
- Tome el número de días que estuvo presente el año anterior y divídalo por 3.
- Tome el número de días que estuvo presente hace dos años y divídalo por 6.
- Sume las tres cifras. Si el total es igual o superior a 183 días, usted cumple la prueba de presencia sustancial para el año fiscal en curso.
Algunos puntos clave sobre el cómputo de días:
- Cualquier parte de un día en EE.UU. cuenta como un día completo de presencia.
- Existen exenciones para las personas que viajan con frecuencia desde Canadá y México, los miembros de la tripulación de las aerolíneas y las personas que no pueden salir por razones médicas. Estos días no cuentan para el total de 183 días.
- Una vez que cumple la prueba de presencia sustancial, se le considera extranjero residente durante todo el ejercicio fiscal, incluidos los periodos en los que era no residente.
Como regla general, ¡no le conviene pasar más de 120 días aproximadamente al año en EE.UU.! Esto le permitiría evitar problemas con el IRS si usted es propietario de una LLC extranjera.
Por qué es importante
Superar la prueba de presencia sustancial tiene importantes implicaciones fiscales.
- Formularios a presentar: Los extranjeros residentes deben presentar el Formulario 1040. Los no residentes presentan el formulario 1040-NR.
- Imposición de los ingresos: Los residentes pagan el impuesto estadounidense sobre la renta mundial. Los no residentes tributan en EE.UU. únicamente por los ingresos procedentes de fuentes estadounidenses.
- Deducciones: Los no residentes no pueden solicitar la deducción estándar. Las exenciones también difieren.
- Seguridad Social y Medicare: Los no residentes con estatus F, J, M o Q no deben estos impuestos sobre los ingresos procedentes directamente de sus actividades con visado.
- Residencia fiscal o estatus de inmigrante: Puede ser extranjero residente a efectos fiscales sin ser residente legal permanente o titular de una tarjeta verde.
Exenciones notables
Ciertos no ciudadanos pueden estar exentos de la prueba de presencia sustancial y evitar el estatus de residente:
- Diplomáticos y trabajadores de gobiernos extranjeros: Los presentes con visados A o G (y sus familias) no cuentan sus días en EE.UU.
- Estudiantes y profesores: Las personas con visados F, J, M o Q para estudios pueden excluir hasta 5 años. Los profesores y becarios J excluyen hasta 2 de 6 años consecutivos.
- Afecciones médicas: Los días que no pueda salir de EE.UU. por enfermedad están exentos.
- Vínculos más estrechos con otro país: Si mantiene vínculos más estrechos con otro país, puede optar a excluir suficientes días para quedar por debajo del mínimo de 183 días.
- Elección del primer año: Quienes cumplan determinados requisitos de presencia pueden elegir el estatuto de no residente durante su primer año antes de pasar al de residente.
Conclusión
La prueba de presencia sustancial determina su estatus de residente y sus obligaciones fiscales si pasa un tiempo considerable en EE.UU. pero no es titular de una tarjeta verde.
Entender los matices puede evitarle quebraderos de cabeza fiscales. Asegúrese de controlar sus días en EE.UU., reclamar las exenciones elegibles y presentar los formularios fiscales adecuados.
Con una planificación inteligente, podrá optimizar sus impuestos y evitar costes innecesarios.
