Los diferentes modelos fiscales y su impacto en la planificación financiera transfronteriza

Last Updated on 22 marzo 2024 by Marco

Los gobiernos utilizan diferentes modelos para determinar cómo gravan a las personas físicas y jurídicas.

Los cinco sistemas fiscales principales pueden tener un impacto significativo en su planificación financiera, especialmente si obtiene ingresos transfronterizos.

Esta guía examina los pros y los contras de cada enfoque, desde la fiscalidad basada en la ciudadanía en EE.UU. hasta el modelo territorial favorecido por los paraísos fiscales.

Siga leyendo para saber cómo gravan los países a los residentes, a los no residentes y a los expatriados.

Fiscalidad basada en la ciudadanía

EE.UU. destaca por gravar a los ciudadanos sobre la renta mundial, independientemente de su residencia. El único otro país con esta política es Eritrea.

Los ciudadanos en el extranjero pueden excluir hasta 108.000 dólares de ganancias en el extranjero. Más allá de este umbral, deben impuestos estadounidenses.
Para eludir los impuestos estadounidenses de por vida, los ciudadanos deben renunciar formalmente a su nacionalidad. Esto implica pagar un impuesto de salida.
Los estadounidenses ricos son los más propensos a renunciar a su nacionalidad por motivos fiscales. Sin embargo, hacerlo es una decisión importante.

Estados Unidos gravará a los no residentes si siguen teniendo la nacionalidad estadounidense. Para los estadounidenses que ganan dinero en el extranjero, es obligatorio cumplir con el IRS.

Fiscalidad basada en la residencia

Más de 130 países, entre ellos el Reino Unido, Francia, Alemania, Canadá, Australia y Japón, utilizan la fiscalidad basada en la residencia.

Las normas dependen de su condición de residente fiscal.

Una vez considerado residente fiscal, sus ingresos mundiales pasan a ser imponibles localmente, aunque se hayan obtenido en el extranjero.
La residencia fiscal entra en vigor tras pasar un número determinado de días en el país, normalmente unos 183 días.
Los residentes que abandonan el país pueden romper su residencia fiscal tras cortar los lazos residenciales y reducir al mínimo su tiempo en el extranjero.
La mayoría de los países sólo gravan los ingresos extranjeros de los no residentes si entran en la jurisdicción local.

La fiscalidad basada en la residencia es un modelo común en todo el mundo. Una planificación cuidadosa permite a los asalariados extranjeros limitar sus obligaciones fiscales.

Fiscalidad territorial

Alrededor de 40 países gravan las rentas generadas dentro de sus fronteras pero eximen las ganancias extranjeras.

Panamá, Malasia, Hong Kong y Mónaco son algunos ejemplos.

Los expatriados y los nómadas digitales pueden residir localmente libres de impuestos manteniendo las fuentes de ingresos en el extranjero.
Los ingresos por inversiones pasivas también evitan la tributación en muchos de estos destinos.
Sin embargo, algunos imponen “impuestos sobre las remesas” cuando los fondos entran desde el extranjero. Otros tienen normas CFC complejas.

Para los trabajadores e inversores independientes de su ubicación, la fiscalidad territorial resulta atractiva. Pero el diablo está en los detalles de las políticas de cada país.

El régimen no domiciliado

Este modelo híbrido distingue entre domicilio y residencia.

El Reino Unido, Irlanda, Malta y Chipre cuentan con versiones del régimen no-dom.

Su domicilio suele ser su país de origen permanente o su nacionalidad. Su residencia es el lugar donde vive actualmente.
Si su país de residencia no domiciliado difiere de su domicilio, las rentas extranjeras están exentas.
Los impuestos sobre las remesas pueden aplicarse cuando los fondos extraterritoriales entran en el país. Las complejas normas CFC pueden afectar a las empresas extranjeras.
Los nacionales tributan por la renta mundial, ya que tanto su domicilio como su residencia son nacionales.

Para los expatriados no domiciliados, estos países ofrecen atractivos incentivos fiscales para atraer el talento y la inversión extranjeros.

Impuesto sobre la renta cero

Un pequeño número de países de baja tributación en todo el mundo no cobran impuestos sobre la renta de las personas físicas y las empresas.

Algunos ejemplos son las Bermudas, Mónaco, las Bahamas, Andorra y los EAU.

Sin embargo, los impuestos indirectos compensan a menudo la ausencia de impuestos directos sobre la renta. Suelen aplicarse impuestos sobre el consumo, derechos de aduana y tasas.
Estos países imponen importantes restricciones a la inmigración y al establecimiento de residencia para evitar la erosión de la base imponible.
Suelen ser economías pequeñas que dependen del turismo o de las materias primas. Los servicios públicos y las infraestructuras pueden ser limitados.

Para la mayoría de los particulares, las barreras para trasladarse a verdaderos paraísos fiscales son demasiado elevadas.

Pero pueden ofrecer oportunidades de negocio si se utilizan de forma selectiva.

Puntos clave

EE.UU. es único en el sentido de que grava a los ciudadanos, no a los residentes. Para los estadounidenses, las ganancias en paraísos fiscales siempre son imponibles.
La tributación basada en la residencia entra en vigor tras cumplir el recuento de días u otras pruebas de residencia. Las obligaciones fiscales finalizan al marcharse.
La fiscalidad territorial exime a los ingresos extranjeros. Pero los impuestos indirectos y las tasas de remesas pueden seguir aplicándose en tierra.
Los regímenes de residencia diferencian entre domicilio y residencia. Los ingresos extranjeros están exentos de impuestos para los expatriados que cumplan los requisitos.
Existen paraísos fiscales de renta cero, pero suelen tener vías de inmigración restringidas. Se aplican impuestos adicionales.

Seleccionar cuidadosamente dónde trabajar, vivir e invertir teniendo en cuenta los impuestos puede suponer un ahorro importante.

Comprenda cómo grava cada país los ingresos procedentes del extranjero y estructure sus asuntos en consecuencia.