Zyperns Steuergesetze verstehen: Ein umfassender Leitfaden

Last Updated on 29 Februar 2024 by Marco

Die Navigation durch die Steuergesetze eines fremden Landes kann eine ziemliche Herausforderung sein, besonders wenn es sich um so komplizierte und umfassende Gesetze wie das zypriotische handelt.

Bemerkenswert ist, dass das zypriotische Einkommenssteuergesetz 2017 geändert wurde, um es für Einzelpersonen, die in innovative Kleinunternehmen investieren, günstiger zu machen.

In diesem Blogbeitrag finden Sie einen leicht verständlichen Leitfaden, der Ihnen hilft, die verschiedenen Facetten des zypriotischen Steuersystems kennenzulernen. So wird die Erfüllung Ihrer steuerlichen Pflichten für Sie als Unternehmer oder als Auswanderer weniger zum Problem.

Das Wichtigste in Kürze

• Zypern verfügt über ein umfassendes Steuersystem, das die Besteuerung von Personen, Unternehmen, die Mehrwertsteuer, Grundsteuern und Sonderbeiträge zur Verteidigung umfasst.
• Die Regeln für die persönliche Besteuerung unterscheiden sich je nachdem, ob Sie in Zypern ansässig oder nicht ansässig sind und hängen auch von Ihrer Einkommensklasse ab. Gebietsansässige zahlen Steuern auf das weltweite Einkommen, während Gebietsfremde nur Steuern auf das in Zypern erzielte Einkommen zahlen.
• Der Körperschaftssteuersatz in Zypern beträgt 12,5% und ist damit einer der niedrigsten in der Europäischen Union. Dieser günstige Satz in Verbindung mit Doppelbesteuerungsabkommen macht Zypern für Unternehmer und Expats attraktiv.
• Gebietsfremde genießen in Zypern mehrere Steuerbefreiungen, darunter Befreiungen von Sozialversicherungsbeiträgen, Kapitalerträgen, Arbeitseinkommen, Mehrwertsteuer (VAT) und Erbschaftssteuer. Diese Steuerbefreiungen machen Zypern zu einem attraktiven Ziel für Investitionen und Wohnsitzmöglichkeiten.

Überblick über das zypriotische Steuersystem

Das zypriotische Steuersystem umfasst die Besteuerung von Privatpersonen, die Unternehmensbesteuerung, die Mehrwertsteuer, die Grundsteuer und einen Sonderbeitrag zur Verteidigung.

Steuerresident werden

Zypern bietet eine verlockende 60-Tage-Regel für den Steueraufenthalt. Wenn Sie mehr als 60 Tage in diesem schönen Land verbringen, gelten Sie als Steuerinländer.

Vorbei sind die Tage der alten 183-Tage-Regelung. Die 60-Tage-Regel hat nur fünf einfache Voraussetzungen:

• Halten Sie sich nicht länger als 183 Tage in einem anderen Land auf.
• Vermeiden Sie es, während des Steuerzeitraums in einem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein.
• Sie üben eine Tätigkeit in Zypern aus, z.B. arbeiten Sie für ein zypriotisches Unternehmen.
• Eine Wohnimmobilie in Zypern besitzen.

Ein nicht steuerlich Ansässiger wird nur mit Einkünften besteuert, die aus Quellen innerhalb Zyperns stammen.
Wenn ein Unternehmen von Zypern aus geleitet oder kontrolliert wird, gilt es als steuerlich ansässig.

Persönliche Besteuerung

In Zypern wird die Einkommenssteuer auf der Grundlage eines progressiven Steuersatzsystems berechnet.

Für diejenigen, die im Land steuerlich ansässig sind, gilt die Steuer für ihr weltweites Einkommen.

Die Steuersätze liegen zwischen 0% und 35%, abhängig von der Höhe des Gesamteinkommens.

Hier finden Sie eine detaillierte Aufschlüsselung der persönlichen Einkommensteuersätze:

Für nicht in Zypern ansässige natürliche Personen wird die Steuer nur auf bestimmte Arten von Einkünften erhoben, die aus Quellen innerhalb des Landes stammen.

Das Gesetz dazu wurde 2017 geändert, um diejenigen zu unterstützen, die Geld in neue kleine und mittlere Unternehmen investieren.

Aber wenn Zypern nicht Ihr einziger Wohnsitz ist, sieht die Sache ein wenig anders aus.

Sie müssen immer noch Steuern zahlen, aber nur auf Geld, das in Zypern selbst verdient wird. Stellen Sie sicher, dass Sie diese Regel nicht übersehen, sonst könnte es Sie teuer zu stehen kommen!

Unternehmensbesteuerung

Der Körperschaftssteuersatz in Zypern liegt bei 12,5% und ist damit einer der niedrigsten in der Europäischen Union.

Diese günstige Steuerregelung in Verbindung mit einem umfangreichen Netz von Doppelbesteuerungsabkommen macht Zypern für Unternehmer, Expats und souveräne Privatpersonen besonders attraktiv.

Mehrwertsteuer

Sie zahlen die Mehrwertsteuer (VAT), wenn Sie in Zypern Waren und Dienstleistungen kaufen. Diese Steuer wurde am 1. Juli 1992 eingeführt.

Der normale Satz beträgt 19 Prozent. Für einige Dinge gelten jedoch niedrigere Sätze von 5 oder 9 Prozent.

Nicht jeder Artikel ist in Zypernmehrwertsteuerpflichtig.

Einige Artikel sind von dieser Steuer befreit.

Im Juli 2023 wurden einige neue Änderungen eingeführt und die Behörden kündigten einen Mehrwertsteuersatz von 3 Prozent an und fügten der Liste der 0%igen Mehrwertsteuer Waren hinzu!

Grundsteuern

Die Grundsteuern in Zypern sind ein wichtiger Aspekt des gesamten Steuersystems des Landes.

Wenn Sie eine Immobilie in Zypern besitzen, müssen Sie bestimmte Steuern auf Ihren Immobilienbesitz zahlen.

Dazu gehören auch Steuern auf Mieteinnahmen, wenn Sie sich entscheiden, Ihre Immobilie zu vermieten. Als Gebietsansässiger oder Nicht-Gebietsansässiger hängt Ihre Steuerpflicht von Ihrem steuerlichen Wohnsitzstatus und den Quellen Ihres Einkommens ab.

Es ist auch wichtig zu verstehen, wie Immobilientransaktionen in Zypern besteuert werden, insbesondere wenn Sie ein ausländischer Käufer sind. Beim Kauf einer Immobilie in Zypern können zusätzliche Steuern wie Stempelgebühren, Anwaltskosten und Mehrwertsteuer (VAT) anfallen.

Daher ist es für Unternehmer, Expats und souveräne Privatpersonen von entscheidender Bedeutung, sich dieser Immobiliensteuern bewusst zu sein, wenn sie in Zypern investieren oder dort leben wollen.

Sonderbeitrag für die Verteidigung

Der Sonderbeitrag für die Verteidigung ist eine Steuer, die auf das Einkommen von Personen erhoben wird, die für Steuerzwecke als auf Zypern ansässig gelten.

Diese Steuer ist im Gesetz über den Sonderbeitrag zum Verteidigungsfonds festgelegt.

Wenn Sie keinen Wohnsitz in Zypern haben, müssen Sie diese Steuer nicht zahlen. Es ist wichtig, dass Sie diesen Sonderbeitrag kennen, wenn Sie in Zypern leben oder geschäftlich tätig sein wollen.

Steuersätze und Steuerbefreiungen

Die Steuersätze für persönliche Einkünfte in Zypern sind progressiv und reichen von 0% bis zu einem Höchstsatz von 35%.

Nicht auf Zypern ansässige Personen können für Steuerbefreiungen in Frage kommen, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen oder wenn ihr Einkommen außerhalb Zyperns erzielt wird.

Doppelbesteuerungsabkommen helfen dabei, die doppelte Zahlung von Steuern auf dasselbe Einkommen zu vermeiden, während Wohnsitzprogramme für Investitionen Einzelpersonen die Möglichkeit bieten, Steuerinländer in Zypern zu werden.

Steuerbefreiungen für nicht auf Zypern ansässige Personen

Nicht auf Zypern ansässige Personen genießen mehrere Steuerbefreiungen, die Zypern zu einem günstigen Ziel für Unternehmer, Expats und souveräne Privatpersonen machen.

Diese Steuerbefreiungen spielen eine wichtige Rolle, um ausländische Investoren und Privatpersonen nach Zypern zu locken.

Sie tragen auch dazu bei, Zyperns Wettbewerbsvorteil als attraktives Land für die Steuerplanung und die Strukturierung von Unternehmen zu erhalten.

Doppelbesteuerungsabkommen

Doppelbesteuerungsabkommen sind wichtige Vereinbarungen, die verhindern, dass mehrere Länder dasselbe Einkommen besteuern.

Diese Abkommen spielen eine entscheidende Rolle bei der internationalen Einkommensbesteuerung und bieten Erleichterungen für Privatpersonen und Unternehmen.

Zypern hat zum Beispiel Steuerabkommen mit verschiedenen Ländern, die Bestimmungen zur gegenseitigen Befreiung von Lizenzgebühren an der Quelle enthalten.

Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie Lizenzgebühren aus einem Land beziehen, mit dem Zypern ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat, von der Zahlung von Steuern auf diese Lizenzgebühren in beiden Ländern befreit werden können.

Steuerliche Ansässigkeit durch Investitionen

Wenn Sie in Zypern steuerlich ansässig werden möchten, können Sie dies unter anderem durch eine Investition erreichen.

Das bedeutet, dass Sie sich für den Status eines Steuerbürgers qualifizieren können, wenn Sie einen bestimmten Geldbetrag in dem Land investieren.

Wenn Sie steuerlich ansässig werden, unterliegen Sie mit Ihrem weltweiten Einkommen der Einkommensteuer.

Es ist wichtig zu wissen, dass die Steuersätze für Personen mit einem Jahreseinkommen von über 60.000 € bis zu 35% betragen können.

Wenn Sie also als Unternehmer oder Expat nach einem neuen Ort suchen, an dem Sie Ihren Wohnsitz begründen und Ihre Steuern senken können, sollten Sie Zypern und sein Programm für steuerliche Ansässigkeit durch Investitionen in Erwägung ziehen.

Zyperns Steuervorteile für Residenten und Nicht-Residenten

In Zypern ansässige Personen genießen zahlreiche Steuervorteile, darunter günstige persönliche Einkommenssteuersätze und Steuerbefreiungen für bestimmte Einkommensarten.

Nicht-Residenten profitieren ebenfalls von bestimmten Steuervorteilen, wie z.B. dem Wegfall der Kapitalertragssteuer beim Verkauf von Aktien und Immobilien, die außerhalb Zyperns liegen.

Allgemeine Steuerpflichten für Gebietsansässige

Als Gebietsansässiger auf Zypern ist es wichtig, dass Sie Ihre allgemeinen steuerlichen Pflichten kennen.

Hier sind die wichtigsten Dinge, die Sie wissen müssen:

1. Sie müssen Steuern auf Ihr weltweites Einkommen zahlen: Als Steuerinländer auf Zypern sind Sie verpflichtet, Steuern auf alle Einkünfte zu zahlen, die Sie sowohl auf Zypern als auch im Ausland erzielen.
2. DieSteuersätze richten sich nach dem Jahreseinkommen: Die Höhe der Steuern, die Sie zahlen, hängt von Ihrem Jahreseinkommen ab. Zypern hat ein progressives Steuersystem mit Sätzen zwischen 20% und 35%.
3. Berücksichtigung des anrechenbaren Einkommens: Es ist wichtig zu wissen, dass Sie als Gebietsansässiger auf das gesamte anrechenbare Einkommen besteuert werden, wozu auch bestimmte Arbeitsleistungen gehören.
4. Anrechnung vongezahlten ausländischen Steuern: Wenn Sie als zypriotischer Staatsbürger oder Gebietsansässiger in den Vereinigten Staaten Steuern zahlen, gewährt Zypern eine Gutschrift auf Ihre zypriotische Steuerschuld für die in den USA gezahlten Steuern.
5. Niedriger Steuerstatus für nicht ansässige Unternehmen: Nicht in Zypern steueransässige Unternehmen oder steuerbefreite ausländische Betriebsstätten (PE) können als niedrig besteuert gelten, wenn sie einen relativ niedrigen Betrag an ausländischer Körperschaftssteuer zahlen.

Steuerpflichten für Nicht-Residenten

Wenn Sie in Zypern nicht ansässig sind, haben Sie bestimmte steuerliche Pflichten zu erfüllen. Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie wissen müssen:

• Nicht-Residenten in Zypern werden auf Einkommen besteuert, das aus Quellen innerhalb des Landes stammt.
• Zu diesen Einkünften gehören beispielsweise Mieteinnahmen aus Immobilien in Zypern oder jede andere Art von Einkommen, das innerhalb des Landes erzielt wird.
• Wenn Sie als Nichtansässiger Einkommen außerhalb Zyperns erzielen, müssen Sie dieses Einkommen in Zypern nicht versteuern.
• Gebietsfremde haben möglicherweise auch Anspruch auf bestimmte Steuerbefreiungen oder Vergünstigungen im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Zypern und anderen Ländern.
• Esist wichtig, dass Sie diese steuerlichen Verpflichtungen als Nichtansässiger verstehen, um die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten.

Vorteile eines Steuerbürgers in Zypern

Als Steuerinländer in Zypern können Sie mehrere Vorteile genießen.

• Erstens: Wenn Sie durch Investitionen zu einem ständigen Einwohner werden, können Sie sich für die Steueransässigkeit qualifizieren. Das bedeutet, dass Ihr gesamtes Einkommen im Vergleich zu Nicht-Residenten zu niedrigeren Sätzen besteuert wird.
• Zweitens müssen Sie als Steueransässiger keine Sonderabgabe (Special Defence Contribution – SDC) auf Ihr Einkommen zahlen, das Sie irgendwo auf der Welt verdienen.
• Wenn Sie als Expat eine Beschäftigung in Zypern aufnehmen und vor Aufnahme Ihrer Tätigkeit nicht steuerlich ansässig waren, können Sie außerdem eine Steuerbefreiung von 20 % auf Ihr zu versteuerndes Einkommen in Anspruch nehmen.
• Schließlich bietet Zypern besondere Vergünstigungen für Einwohner ohne Wohnsitz, die in dem Land steuerlich ansässig werden.

Insgesamt kann eine steuerliche Ansässigkeit in Zypern erhebliche Vorteile bringen, wie z.B. reduzierte Steuersätze und Befreiungen von bestimmten Steuern.

Liste der Doppelbesteuerungsabkommen:

Hier finden Sie eine Liste der Länder, die ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Zypern haben:

• Asien: Aserbaidschan, Armenien, China, Indien, Iran, Katar, Syrien, Tadschikistan, Thailand, Kuwait, Kirgisistan, Libanon, Singapur
• Europa: Österreich, Belarus, Belgien, Bulgarien, Tschechische Republik, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Island, Irland, Italien, Jersey, Malta, Moldawien, Montenegro, Norwegen, Polen, Portugal, Rumänien, Russland (teilweise in Europa), Slowakei, Slowenien, Spanien, Schweden, Ukraine, Vereinigtes Königreich, Dänemark, San Marino, Estland, Finnland, Frankreich, Litauen, Luxemburg, Serbien
• Nordamerika: Kanada, Vereinigte Staaten von Amerika
• Afrika: Ägypten, Mauritius, Südafrika, Seychellen

(Hinweis: Ein Doppelbesteuerungsabkommen hilft Steuerzahlern zu vermeiden, dass dasselbe Einkommen sowohl in Zypern als auch in dem anderen Land, mit dem das Abkommen besteht, doppelt besteuert wird)

Wichtige Steuertermine und Fristen

Steuertermine und -fristen in Zypern müssen genau beachtet werden, um die Einhaltung der Steuervorschriften des Landes sicherzustellen und Strafen zu vermeiden.

Steuerkalender

Der zypriotische Steuerkalender ist ein nützliches Instrument für Privatpersonen und Unternehmen, die ihre Steuererklärungen rationalisieren und Strafen vermeiden möchten.

Er enthält die wichtigsten Fälligkeitstermine für Steuererklärungen und Zahlungen.

Die Fristen variieren je nach Art der Steuer, daher ist es wichtig, dass Sie sich über diese Termine auf dem Laufenden halten. Hier ist ein kurzer Überblick über den zypriotischen Steuerkalender:

Beachten Sie, dass sich diese Fristen ändern können und dass sie auch abweichen können, wenn Steuerabkommen anwendbar sind.

Lassen Sie sich immer professionell beraten, um Ihre genauen steuerlichen Verpflichtungen und Fristen zu bestätigen.

Fazit

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das Verständnis der zypriotischen Steuergesetze für Unternehmer, Expats und souveräne Privatpersonen von entscheidender Bedeutung ist.

Die attraktiven Steuervorteile, die das zypriotische Steuersystem bietet, machen Zypern zu einem äußerst attraktiven Standort für die Ansiedlung von Unternehmen.

Gelder werden oft über Zypern geleitet, um die Steuererleichterungen optimal auszunutzen und die Kosten zu senken.

Dies ist nicht nur für die Unternehmen von Vorteil, sondern auch für die Einwohner und Nicht-Einwohner Zyperns sowie für die Regierung des Landes.

Häufig gestellte Fragen

Was sind die zypriotischen Steuergesetze?

Die zypriotischen Steuergesetze beziehen sich auf die von der zypriotischen Regierung eingeführten Regeln und Vorschriften zur Besteuerung, einschließlich der Einkommenssteuer, der Körperschaftssteuer, der Kapitalertragssteuer und der Mehrwertsteuer (VAT).

Wie bestimme ich meinen steuerlichen Wohnsitz in Zypern?

Ihre wirtschaftlichen Verbindungen zu Zypern, die Anzahl der Tage, die Sie dort verbringen, und Ihr ständiger Wohnsitz sind alles Faktoren, die Ihre steuerliche Ansässigkeit in Zypern beeinflussen.

Gibt es nach zypriotischem Steuerrecht bestimmte Abzüge oder Befreiungen?

Ja, das zypriotische Steuerrecht sieht verschiedene Abzüge und Steuerbefreiungen für bestimmte Ausgaben vor, z. B. für Krankheitskosten, Spenden an anerkannte Organisationen, Ausbildungskosten für Kinder und Zinsen für Wohnungsbaudarlehen.

Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Zypern?

Der derzeitige Körperschaftssteuersatz in Zypern beträgt 12,5 % und ist damit einer der niedrigsten Sätze in der Europäischen Union.

Muss ich in Zypern eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben?

Ja, Sie müssen eine jährliche Einkommenssteuererklärung mit den erforderlichen Belegen einreichen, wenn Sie in Zypern ansässig sind oder Einkünfte aus Zypern beziehen, die einen bestimmten gesetzlichen Schwellenwert (derzeit 19.500 €) überschreiten.