Ungarn Steuerleitfaden: Ein umfassender Überblick über die Besteuerung in Ungarn

Last Updated on 7 März 2024 by Marco

Das ungarische Steuersystem zu verstehen, muss keine beängstigende Aufgabe sein.

Wussten Sie, dass es in Ungarn, anders als in vielen anderen Ländern, keine speziellen Einkommenssteuerbefreiungen für Personen unter 25 Jahren gibt?

Dieser umfassende Leitfaden vereinfacht und erklärt alles, was Sie über Steuern in Ungarn wissen müssen, von der Besteuerung von Unternehmen und Privatpersonen über die Mehrwertsteuer bis hin zu besonderen Aspekten wie der Besteuerung von Kryptowährungen.

Das Wichtigste in Kürze

• Ungarn hat ein einzigartiges Steuersystem, das die Körperschaftssteuer, die Einkommenssteuer und die Mehrwertsteuer (VAT) umfasst.
• Der Körperschaftssteuersatz in Ungarn beträgt 9% für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unterhalb einer bestimmten Schwelle.
• Die Einkommensteuersätze liegen zwischen 15% und 38%, wobei auf Dividendeneinkünfte eine zusätzliche Sozialsteuer erhoben wird.
• Der Mehrwertsteuersatz in Ungarn beträgt 27%, aber es gibt ermäßigte Sätze von 5% für bestimmte Produkte.
• In Ungarn gibt es noch weitere Steuern und Anreize, wie Grundsteuern, Zölle, Investitionsanreize und verschiedene Freibeträge und Abzüge.

Körperschaftssteuer in Ungarn

Ungarn erhebt eine Körperschaftssteuer auf Unternehmen, die in seinem Hoheitsgebiet tätig sind.

Minimale Bemessungsgrundlage

In Ungarn zahlen Unternehmen eine Mindeststeuer von 2% auf ihr Gesamteinkommen.

Dies ist Teil der Regeln für die Körperschaftssteuer.

Mit dieser Regelung soll sichergestellt werden, dass alle Unternehmen einen Beitrag zum Staatshaushalt leisten.

Sogar Energieversorger folgen diesen Regeln für ihre Einkommenssteuer.

Immobilien-Holdinggesellschaften

Immobilien spielen bei den Steuervorschriften für Unternehmen in Ungarn eine große Rolle.

Wenn ein Unternehmen mehr als 75% seines Gesamtvermögens in Immobilien investiert hat, handelt es sich um eine Immobilien-Holdinggesellschaft.

Für diese Unternehmen gelten besondere Regeln für die Körperschaftssteuer (CIT).

Der Verkauf von Vermögenswerten führt zu Steuern für das Unternehmen, das sie verkauft. #

Diese Regel gilt auch dann, wenn der Verkauf grenzüberschreitend erfolgt.

Daher können solche Ereignisse für diese Unternehmen nach ungarischem Recht CIT-Verpflichtungen auslösen.

Zusätzliche Steuern für Energieversorger, Werbung und Pharmaunternehmen

Einige Unternehmen in Ungarn zahlen zusätzliche Steuern.

Energielieferanten, Werbefirmen und Verkäufer von Medikamenten müssen mehr zahlen.

1. Energieversorger: Sie versorgen Haushalte und Unternehmen mit Strom. Neben der regulären Unternehmenssteuer zahlen sie eine zusätzliche Steuer. Diese ist Teil des Steuergesetzes 2023 in Ungarn.
2. Werbefirmen: Das sind Unternehmen, die mit Anzeigen helfen, Waren zu verkaufen. Auch sie zahlen eine spezielle Steuer, die sich danach richtet, wie viel Werbefläche sie kaufen oder verkaufen.
3. Pharmazeutische Unternehmen: Dies sind Unternehmen, die Medikamente für die Gesundheit herstellen und verkaufen. Neben ihrer normalen Einkommenssteuer müssen sie auch eine Extra-Profit-Steuer zahlen.

Lokale Gewerbesteuer und andere Steuern

Ungarn hat eine lokale Gewerbesteuer (LBT), die alle Gemeinden erheben können.

Diese Steuer ist für Zwecke der ungarischen Körperschaftssteuer (CIT) abzugsfähig und wird nicht als separate Steuer behandelt.

Andere Steuern, die Unternehmen in Ungarn möglicherweise berücksichtigen müssen, sind Steuern auf Energieversorger, Werbefirmen und Pharmaunternehmen.

Diese zusätzlichen Steuern sind spezifisch für bestimmte Branchen und haben ihre eigenen Vorschriften und Sätze.

Persönliche Einkommensteuer in Ungarn

Ungarn hat ein progressives Einkommenssteuersystem mit Steuersätzen zwischen 15% und 38%. Erfahren Sie mehr darüber, wie Privatpersonen in Ungarn besteuert werden und was Sie wissen müssen, um sich in diesem System zurechtzufinden.

Allgemeine Informationen

Das ungarische Steuersystem ist sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen, die in Ungarn tätig sind, ein wichtiger Aspekt, der berücksichtigt werden muss.

Der Steuerleitfaden 2023 bietet einen umfassenden Überblick über die Besteuerung in Ungarn, einschließlich Informationen über die Körperschaftssteuer, die persönliche Einkommenssteuer, die Mehrwertsteuer (VAT) und andere Steuern und Anreize.

Es ist erwähnenswert, dass die Einkommenssteuer in Ungarn sowohl auf Einkommen aus inländischen als auch aus ausländischen Quellen für Steuerinländer erhoben wird.

Darüber hinaus gilt in Ungarn ein Standardumsatzsteuersatz von 27%, was ein wichtiger Faktor ist, den Sie bei Ihren Geschäften oder Einkäufen im Land beachten sollten.

Insgesamt kann das Verständnis der Grundlagen des ungarischen Steuersystems Privatpersonen und Unternehmen helfen, ihre finanziellen Verpflichtungen effektiv zu bewältigen.

Mindesteinkommen

In Ungarn gibt es ein steuerpflichtiges Mindesteinkommen für Steuerzahler, die geringe Gewinne oder Verluste erzielen.

Dieses steuerpflichtige Mindesteinkommen wird mit 2% der Gesamteinnahmen berechnet.

Mit anderen Worten: Wenn die Gesamteinnahmen eines Steuerzahlers unter diesem Schwellenwert liegen, muss er dennoch Steuern auf der Grundlage dieses Mindesteinkommens zahlen.

Dadurch wird sichergestellt, dass auch Unternehmen mit geringen Gewinnen oder Verlusten zum ungarischen Steuersystem beitragen.

Es ist wichtig, dass Privatpersonen und Unternehmen, die in Ungarn tätig sind, dieses Mindesteinkommen bei der Berechnung ihrer Steuerschuld berücksichtigen.

Verrechnungspreise

Verrechnungspreise beziehen sich auf die Preisgestaltung von Waren, Dienstleistungen oder immateriellen Vermögenswerten, die zwischen verbundenen Parteien übertragen werden.

In Ungarn gibt es Verrechnungspreisregeln, die sicherstellen sollen, dass diese Transaktionen zu marktüblichen Bedingungen durchgeführt werden, d.h. sie sollten so bepreist werden, als ob sie zwischen nicht verbundenen Parteien stattfänden.

Die Vorschriften in Ungarn beruhen auf den internationalen Standards der OECD-Verrechnungspreisrichtlinien.

Steuerzahler müssen für jede Transaktion mit verbundenen Parteien eine Dokumentation erstellen und nachweisen, dass sie dem Fremdvergleichsgrundsatz entspricht.

Wenn diese Anforderungen nicht erfüllt werden, sind die Steuerbehörden befugt, den steuerpflichtigen Gewinn entsprechend zu berichtigen.

Für das Steuerjahr 2022 wurden Änderungen an den Verrechnungspreisregeln eingeführt, die den Steuerzahlern in Ungarn eine höhere Beweislast für Verrechnungspreisvereinbarungen auferlegen.

Steuern auf das persönliche Einkommen (PIT)

In Ungarn ist die persönliche Einkommensteuer (PIT) einzigartig strukturiert.

Der PIT-Satz liegt bei 15% des steuerpflichtigen Bruttoeinkommens.

Ein weiterer interessanter Punkt ist, dass es eine zusätzliche Sozialsteuer von 13% auf Dividendeneinkünfte gibt.

Allerdings ist für diese Dividendeneinkünfte kein steuerlicher Zuschlag erforderlich.

Das ungarische System ist insofern einzigartig, als es auf einem individuellen PIT-System basiert und nicht auf einem familienbasierten System.

Dieses System gibt es seit 1988, als Ungarn seine frühere, vielfältigere Struktur durch eine breiter angelegte PIT ersetzte.

Es ist auch erwähnenswert, dass die PIT im Jahr 2008 progressiv war und einen Spitzengrenzsatz von 40 % aufwies.

Heute wurde der Satz auf pauschale 15% gesenkt.

Die vielfältige Geschichte der Besteuerung ermöglicht ein klares Verständnis des aktuellen ungarischen PIT-Systems.

Mehrwertsteuer (VAT)

Die Mehrwertsteuer (VAT) in Ungarn umfasst ermäßigte Steuersätze, Steuerbefreiungen und die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft im Inland.

Ermäßigte Steuersätze und Steuerbefreiungen

Der Mehrwertsteuersatz in Ungarn beträgt 27%.

• Für bestimmte Produkte gilt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 5 %.
• In Ungarn gibt es Regeln für Mehrwertsteuerbefreiungen.

Verlagerung der Steuerschuldnerschaft im Inland

Die inländische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft ist ein Verfahren zur Handhabung der Mehrwertsteuer (MwSt.) in Ungarn.

Sie weicht von der üblichen Regelung ab und gilt für bestimmte Transaktionen.

Ihr Hauptzweck ist es, Mehrwertsteuerbetrug zu verhindern und eine ordnungsgemäße Besteuerung sicherzustellen.

Wenn es um die Mehrwertsteuer geht, sind die Steuerzahler in Ungarn verpflichtet, sie auf die von ihnen gelieferten Waren und Dienstleistungen zu erheben.

Mit der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft verlagert sich die Verantwortung jedoch vom Lieferanten auf den Kunden.

Das bedeutet, dass nicht mehr der Lieferant die Mehrwertsteuer in Rechnung stellt und abführt, sondern der Kunde dafür verantwortlich ist.

Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft im Inland gilt für verschiedene Sektoren wie Bauleistungen, verbrauchsteuerpflichtige Waren und Immobiliengeschäfte.

Live-Berichterstattung über Rechnungsdaten

Ab dem 1. Juli 2018 müssen alle Unternehmen in Ungarn, die für die Mehrwertsteuer registriert sind, ihre Verkaufsrechnungsdaten in Echtzeit an die lokale Steuerbehörde melden.

Diese Meldepflicht gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Unternehmen.

Es gibt einen Schwellenwert für die Meldung, d.h. Rechnungen mit einem Mehrwertsteuerbetrag von 100.000 HUF oder mehr müssen gemeldet werden.

Außerdem muss sich jeder Steuerpflichtige, der eine Rechnung mit einem Mehrwertsteuerbetrag von 100.000 HUF oder mehr ausstellt, für Mehrwertsteuerzwecke in Ungarn registrieren lassen.

Der Umfang der Live-Rechnungsdatenmeldung wurde am 1. April 2021 erweitert und umfasst nun fast alle Ausgangsrechnungen, die unter einer ungarischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ausgestellt wurden.

Andere Steuern und Anreize in Ungarn

Grundsteuern, Zölle, Investitionsanreize und Steuervergünstigungen sind nur einige der weiteren Steuern und Anreize in Ungarn.

Erfahren Sie mehr über diese wichtigen Aspekte der Besteuerung in Ungarn, indem Sie den vollständigen Blogbeitrag lesen!

Grundsteuern

Ungarn erhebt Steuern auf Immobilien und Immobilientransaktionen.

Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie eine Immobilie in Ungarn besitzen oder am Kauf oder Verkauf einer Immobilie beteiligt sind, möglicherweise Grundsteuern zahlen müssen.

Es ist wichtig zu wissen, dass es keine besonderen Steuererleichterungen oder Anreize für Ausländer gibt, die eine Immobilie in Ungarn erwerben möchten.

Wenn Sie also erwägen, in ungarische Immobilien zu investieren, sollten Sie sich bewusst sein, dass Grundsteuern anfallen.

Zölle

Ungarn erhebt unabhängig von anderen Zollverfahren Zölle auf Waren, wenn diese in die Europäische Union (EU) gelangen.

Das bedeutet, dass alle Waren, die nach Ungarn eingeführt werden, zusätzlich zu den anfallenden Zöllen der Mehrwertsteuer unterliegen.

Bei der Einfuhr von Waren müssen Privatpersonen und Unternehmen die Mehrwertsteuer auf der Grundlage des vollen Wertes der eingeführten Artikel entrichten.

Dadurch wird sichergestellt, dass Ungarn sowohl die Mehrwertsteuer als auch die Zölle am ersten Einfuhrhafen in die EU erhebt.

Investitionsanreize

Ungarn bietet verschiedene Investitionsanreize, um Unternehmen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Diese Anreize können Barzuschüsse der ungarischen Regierung oder Mittel der Europäischen Union sowie Steuervorteile und niedrige Zinssätze umfassen.

Ab 2022 können mittelständische Unternehmen in Ungarn steuerliche Entwicklungsanreize in Anspruch nehmen, wenn ihre Investitionen einen bestimmten Betrag übersteigen.

Die Regierung hat auch steuerliche Änderungen vorgenommen, um die regionale Wettbewerbsfähigkeit zu verbessern und Investitionen zu fördern.

Darüber hinaus hat Ungarn 2019 neue Steueranreize für Forschung und Entwicklung (F&E) eingeführt, die von den bestehenden Steuerbefreiungen für Shared Service Centers getrennt sind.

Steuerfreibeträge und -abzüge

Steuerfreibeträge und -abzüge in Ungarn:

• Steuerzahler in Ungarn können von verschiedenen Steuerfreibeträgen und -abzügen profitieren, um ihre Steuerschuld zu verringern.
• Zu den gängigen Steuerfreibeträgen gehören der Familienfreibetrag, der Familien mit Kindern eine Steuererleichterung verschafft, und der Rentenfreibetrag für Rentenempfänger.
• Es gibt auch spezielle Abzüge für bestimmte Ausgaben, wie z.B. Gesundheitskosten, Bildungsausgaben und Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen.
• Für Personen, die Immobilien besitzen oder eine Hypothek aufgenommen haben, können weitere Abzüge möglich sein.
• Es ist wichtig zu wissen, dass sich diese Steuerfreibeträge und Abzüge im Laufe der Zeit ändern können, daher ist es wichtig, dass Sie sich über die aktuellen Regelungen auf dem Laufenden halten.

Fazit

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das Verständnis des ungarischen Steuersystems für Privatpersonen und Unternehmen, die in diesem Land tätig sind, von entscheidender Bedeutung ist.

Mit einem Körperschaftssteuersatz von nur 9% und einem Mehrwertsteuersystem bietet Ungarn günstige Bedingungen für Investitionen.

Es ist jedoch wichtig, die verschiedenen Steuern und Anreize zu kennen, wie z.B. die Sozialabgaben auf Kapitalerträge, um die Einhaltung der ungarischen Steuergesetze zu gewährleisten.

Wenn Sie sich mit diesen wichtigen Aspekten der Besteuerung in Ungarn vertraut machen, können Sie sich in der Steuerlandschaft des Landes besser zurechtfinden und fundierte finanzielle Entscheidungen treffen.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Körperschaftssteuer in Ungarn?

Die Körperschaftssteuer in Ungarn ist eine Kostenbelastung für Unternehmen auf der Grundlage ihres Einkommens. Der Steuersatz kann 0 oder höher sein.

Wie funktioniert die persönliche Einkommensteuer in Ungarn?

Die persönliche Einkommenssteuer, auch bekannt als individuelle Einkommenssteuer, gilt für Geld, das von in Ungarn lebenden Personen verdient wird. Dazu gehören Löhne und andere Arten von Einkommen.

Gibt es in Ungarnbesondere Steuern, wie die Krypto-Steuer oder die Einzelhandelssteuer?

Ja, für bestimmte Dinge wie Kryptowährungen und Einzelhandelsverkäufe gelten verschiedene Arten von Steuern. Diese sind von den normalen Einkommenssteuern getrennt.

Gibt es Möglichkeiten, wie ich meinen steuerpflichtigen Betrag senken kann?

Ja! Durch Steuergutschriften und einige steuerliche Posten können Sie Ihre geschuldete Summe verringern, je nach Ihrem Fall und den geltenden Gesetzen.

Wie zahle ich meine Steuern?

Um Ihre fälligen Beträge zu begleichen, reichen Sie nach Ablauf eines jeden Jahres, d.h. nach dem Steuerjahr vor dem Stichtag, eine Steuererklärung bei der Nationalen Steuer- und Zollverwaltung ein, aus der die genaue Höhe der zu zahlenden Beträge hervorgeht.

Was ist, wenn ich außerhalb von Ungarn Geld verdiene?

Zwischen den Ländern bestehen Doppelbesteuerungsabkommen, die sich auf Ihre Steuerpflicht auswirken können, wenn es um internationale Steuervorschriften geht. Erkundigen Sie sich daher immer zuerst bei einem Experten.