Das Steuersystem in Portugal verstehen: Ein umfassender Leitfaden für Expats und Nicht-Residenten

Last Updated on 7 März 2024 by Marco

Sich im Steuersystem eines neuen Landes zurechtzufinden, kann sich wie ein Gang durch ein Labyrinth anfühlen.

Portugal zum Beispiel besteuert Personen, die sich 183 Tage oder länger im Land aufgehalten haben, auf ihr weltweites Einkommen.

Dieser Artikel bietet einen leicht verständlichen Leitfaden für alles, von der Besteuerung von Privatpersonen und Unternehmen bis hin zu Immobilien und weltweiten Einkünften – Regeln, die sowohl für Expats als auch für Nicht-Einwohner Portugals gelten.

Das Wichtigste in Kürze

• Portugal besteuert natürliche Personen, die sich mindestens 183 Tage im Land aufgehalten haben, auf ihr weltweites Einkommen.
• Das portugiesische Steuersystem umfasst verschiedene Arten von Steuern, wie z.B. Einkommens-, Körperschafts-, Verbrauchs-, Vermögens- und internationale Steuern.
• In Portugal ansässige Personen unterliegen progressiven individuellen Steuersätzen, die von 14,5% bis 48% reichen, während nicht ansässige Personen einen Pauschalsatz von 25% auf ihr Einkommen zahlen.
• Der Sonderstatus des Nicht-Residenten (NHR) bietet ausländischen Residenten zehn Jahre lang erhebliche Steuervorteile auf ihr im Ausland erzieltes Einkommen.

Überblick über das portugiesische Steuersystem

Das portugiesische Steuersystem umfasst verschiedene Arten von Steuern, wie z.B. Individual-, Unternehmens-, Verbrauchs-, Vermögens- und internationale Steuern.

Steuerarten (Einzelpersonen, Unternehmen, Verbrauch, Vermögen und international)

Das portugiesische Steuersystem umfasst ein breites Spektrum an Steuern, die sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen betreffen.

Im Folgenden finden Sie eine detaillierte Aufschlüsselung der Arten:

1. Individuelle Steuern: Portugal erhebt eine Einkommenssteuer auf natürliche Personen, die sich mindestens 183 Tage im Land aufhalten, und zwar auf das weltweite Einkommen.
2. Unternehmenssteuern: Unternehmen, die in Portugal tätig sind, müssen sich mit der Körperschaftssteuer auseinandersetzen. Jedes Unternehmen, dessen steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen den Betrag von 10.000 € übersteigen, muss Mehrwertsteuer zahlen.
3. Verbrauchssteuern: Die Mehrwertsteuer fällt ebenfalls unter die verbrauchsabhängigen Steuern, die in drei verschiedenen Stufen erhoben werden: ermäßigter Satz, mittlerer Satz und Regelsatz.
4. Grundsteuern: Immobilieneigentümer in Portugal sind für die IMI (Gemeindesteuer) verantwortlich; die Steuersätze variieren je nach Gemeinde und Größe der Immobilie.
5. Internationale Steuern: Ausländische Staatsbürger mit einem Hauswert von mehr als 600.000 € müssen die AIMI (Vermögenssteuer) entrichten, was zeigt, dass die internationalen Steuergesetze des Landes auch für den individuellen Immobilienbesitz gelten können.

Quellen der Einnahmen

Schauen wir uns die verschiedenen Einnahmequellen der portugiesischen Regierung an.

1. Einkommensteuer: Diese Steuer trägt erheblich zu den Finanzen des Landes bei und wird von natürlichen und juristischen Personen auf der Grundlage ihres Einkommens oder Gewinns erhoben.
2. Lokale Steuern wie die Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) oder die Grundsteuer, die auf Immobilien in Portugal erhoben wird, sind eine weitere wichtige Einnahmequelle für den Staat.
3. DieBeiträge der etablierten Unternehmen: Die in Portugal tätigen Unternehmen tragen durch die Zahlung der Mehrwertsteuer (VAT) zum Staatsvermögen bei.
4. Mehrwertsteuer: Diese Verbrauchssteuer, die auf jeder Produktionsstufe auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, umfasst verschiedene Steuersätze, darunter einen ermäßigten Satz, einen mittleren Satz und einen Standardsatz.
5. Strafen und Bußgelder bei Steuerhinterziehung: Aufgrund der strengen Vorschriften gegen Steuerhinterziehung tragen auch Strafen und Bußgelder, die sich aus unrechtmäßigen Praktiken ergeben, zu den Einnahmen des Landes bei.

Einkommenssteuern für Expats und Nicht-Residenten

Für Residenten und Nicht-Residenten gelten in Portugal unterschiedliche individuelle Steuersätze, wobei Residenten auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden, während Nicht-Residenten nur auf das in Portugal erzielte Einkommen besteuert werden.

Individuelle Steuersätze für Residenten und Nicht-Residenten

In Portugal sind die individuellen Steuersätze unterschiedlich, je nachdem, ob Sie ein Resident oder ein Nicht-Resident sind. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über die allgemeinen Steuersätze, die für natürliche Personen in Portugal gelten.

Es ist erwähnenswert, dass Residenten einem progressiven Steuersatz unterliegen, der sich nach der Höhe ihres Einkommens richtet. Nicht-Einwohner hingegen zahlen einen Pauschalsatz von 25 % auf ihr Einkommen.

Der Sonderstatus für Nicht-Residenten (NHR)

Der Sonderstatus des Nicht-Residenten in Portugal ist ein vorteilhaftes Programm für ausländische Residenten, die in den letzten fünf Jahren keinen steuerlichen Wohnsitz im Land hatten.

Mit dem NHR können Einzelpersonen für einen Zeitraum von zehn Jahren Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen oder einen pauschalen Steuersatz von 20% auf ihr im Ausland erzieltes Einkommen zahlen.

Dies ist besonders vorteilhaft im Vergleich zu den regulären portugiesischen Einkommenssteuersätzen, die bis zu 48% betragen können.

Um sich für die NHR zu qualifizieren, müssen Sie das Recht haben, in Portugal zu wohnen und dürfen in den letzten fünf Jahren vor Ihrem Umzug nach Portugal nicht steuerlich ansässig gewesen sein. Es ist wichtig, dass Sie Ihre Steuererklärungen rechtzeitig einreichen, um Strafen zu vermeiden, die zwischen €200 und €2.500 liegen.

Einreichung von Steuererklärungen und Steuerbefreiungen

Die Einreichung Ihrer Steuererklärungen in Portugal und die Kenntnis der verfügbaren Steuerbefreiungen sind für Expats und digitale Nomaden unerlässlich.

Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

1. Rechtzeitig einreichen: Die rechtzeitige Abgabe Ihrer Steuererklärungen ist entscheidend, um Strafen zwischen 200 € und 2.500 € zu vermeiden.
2. Nehmen Sie professionelle Hilfe in Anspruch. Es ist ratsam, einen Steuerberater oder Buchhalter zu beauftragen, der sich mit den portugiesischen Steuergesetzen auskennt, insbesondere wenn Sie nicht in Portugal ansässig sind oder dort ein Unternehmen betreiben.
3. Erkunden Sie die Steuerbefreiungen: Machen Sie sich mit den Steuerbefreiungen vertraut, auf die Sie möglicherweise Anspruch haben, wie z.B. den Sonderstatus des nicht gewöhnlichen Einwohners (NHR), der für qualifizierte Personen erhebliche Steuervorteile bietet.
4. Verstehen Sie die lokalen Steuern: Expats und Nicht-Residenten unterliegen möglicherweise auch lokalen Steuern, einschließlich der IMI (Imposto Municipal Sobre Imóveis). Die IMI-Sätze variieren je nach Gemeinde und Immobiliengebiet in Portugal.
5. Seien Sie sich der Vermögenssteuern bewusst: Die AIMI (Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis) gilt als Portugals “Vermögenssteuer” und kann auf bestimmte Immobilien erhoben werden.
6. Umsatzsteuerliche Pflichten: Wenn Ihr Umsatz mit steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen 10.000 € übersteigt, müssen Sie sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer (Imposto Sobre o Valor Agregado, oder IVA) registrieren lassen und die entsprechenden Anforderungen erfüllen.

Steuern auf Eigentum und Vermögen

Portugal erhebt Steuern auf Eigentum und Vermögen, die für Expats und digitale Nomaden wichtig sind.

Eine wichtige Steuer, die Sie kennen sollten, ist die AIMI, die “Vermögenssteuer”, die auf Einwohner erhoben wird, die ein Haus im Wert von mehr als 600.000 € besitzen.

Darüber hinaus gibt es lokale Steuern wie die IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), ähnlich wie die Gemeindesteuern in anderen Ländern.

Die IMI wird auf der Grundlage des Wertes Ihres Hauses und des wahrgenommenen Reichtums der Gegend festgelegt.

Es ist wichtig, dass Sie diese Steuern und ihre Auswirkungen verstehen, bevor Sie eine Immobilie in Portugal kaufen oder besitzen.

Unternehmenssteuern in Portugal

Die Körperschaftssteuersätze in Portugal variieren je nach Unternehmensgröße und Gewinn, wobei der Höchstsatz bei 21% liegt.

Erfahren Sie, wie Unternehmen von Steuererleichterungen und -nachlässen profitieren können, wie Sie Steuern vermeiden können und wie Sie von Experten beraten werden, um sich im portugiesischen Körperschaftssteuersystem zurechtzufinden.

Steuersätze für Unternehmen

Die Körperschaftssteuersätze in Portugal sind derzeit auf einen Standardsatz von 21% festgelegt.

Das bedeutet, dass Unternehmen, die im Land tätig sind, Steuern auf ihre Gewinne zu diesem Satz zahlen müssen.

Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass bestimmte steuerliche Anreize und Bestimmungen Auswirkungen auf den effektiven Steuersatz für Unternehmen haben können. Diese Faktoren können die Höhe der geschuldeten Steuern verringern und somit Einsparungen für Unternehmen ermöglichen.

Wenn Sie also erwägen, in Portugal geschäftlich tätig zu werden oder ein Unternehmen zu gründen, sollten Sie unbedingt diese Körperschaftssteuersätze berücksichtigen und alle verfügbaren Steueranreize und Bestimmungen prüfen, die Ihrem Unternehmen zugute kommen könnten.

Steuernachlässe und -erleichterungen

Portugal gewährt Steuernachlässe und -erleichterungen bei der Körperschaftssteuer, von denen Unternehmen, die im Land tätig sind, stark profitieren können.

Diese Maßnahmen zielen darauf ab, die Gesamtsteuerlast zu senken und Investitionen und Unternehmenswachstum zu fördern.

Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie über Steuererleichterungen und -nachlässe in Portugal wissen sollten:

• Körperschaftssteuersatz: Der aktuelle Körperschaftssteuersatz in Portugal liegt bei 21%. Bestimmte steuerliche Anreize und Bestimmungen können sich jedoch auf den effektiven Steuersatz für Unternehmen auswirken und so ihre Steuerschuld senken.
• Steuerabzüge: Portugal bietet verschiedene Steuerabzüge, die Unternehmen in Anspruch nehmen können. Diese Abzüge können Ausgaben im Zusammenhang mit Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten, Schulungsprogrammen für Mitarbeiter, Investitionen in die Energieeffizienz und mehr umfassen.
• Steuerbefreiungen: Einige Branchen oder Aktivitäten können für vollständige oder teilweise Steuerbefreiungen in Frage kommen. So können beispielsweise Unternehmen, die im Export tätig sind oder in bestimmten Freihandelszonen operieren, für eine Befreiung von bestimmten Steuern in Frage kommen.
• Steuergutschriften: Unternehmen können auch von Steuergutschriften profitieren, die ihre Gesamtsteuerschuld direkt reduzieren. Diese Gutschriften werden oft für bestimmte Zwecke gewährt, z.B. für die Schaffung von Arbeitsplätzen, Investitionen in benachteiligten Regionen oder Umweltinitiativen.
• Steuererleichterungen und -vergünstigungen: Neben direkten Rabatten und Erleichterungen gibt es weitere Steuererleichterungen und -vergünstigungen für Unternehmen in Portugal. Dazu gehören ermäßigte Steuersätze für bestimmte Arten von Einkommen oder Gewinnen, Freibeträge für die Reinvestition von Gewinnen oder Sonderregelungen für Neugründungen und kleine Unternehmen.

Umgang mit Steuervermeidung und -hinterziehung

Um die Einhaltung der Steuervorschriften in Portugal zu gewährleisten, müssen Unternehmen der Steuervermeidung und -hinterziehung Priorität einräumen.

Dazu gehören eine sorgfältige Steuerplanung, eine genaue Finanzberichterstattung und die Einhaltung aller steuerlichen Verpflichtungen.

Unternehmen sollten sich über die neuesten Steuergesetze auf dem Laufenden halten und die verfügbaren Abzüge und Erleichterungen nutzen. Eine ordnungsgemäße Dokumentation für Prüfungen durch die Steuerverwaltung ist unerlässlich.

Außerdem kann die Kenntnis internationaler Steuerabkommen dazu beitragen, Doppelbesteuerungsprobleme zu vermeiden. Indem Sie sich aktiv mit diesen Problemen auseinandersetzen, können Unternehmen ihren Ruf wahren und gleichzeitig auf der richtigen Seite des Gesetzes bleiben.

Steuerberatung für Unternehmen

Die Führung eines Unternehmens in Portugal bringt eine Reihe von steuerlichen Pflichten mit sich.

Um sicherzustellen, dass Sie die lokalen Vorschriften einhalten und Ihre Steuerstrategie optimieren, ist eine professionelle Steuerberatung sehr zu empfehlen.

Ein auf portugiesische Steuern spezialisierter Steuerberater oder Buchhalter kann Ihnen bei der Steuererstellung, der Finanzberichterstattung, der Besteuerung von Kleinunternehmen und vielem mehr wertvolle Tipps geben.

Sie können Ihnen dabei helfen, sich durch die Komplexität der Unternehmenssteuern in Portugal zu navigieren, einschließlich des Verständnisses der anwendbaren Steuersätze und aller verfügbaren Rabatte oder Erleichterungen.

Indem Sie mit Experten auf diesem Gebiet zusammenarbeiten, können Sie das Risiko der Nichteinhaltung von Vorschriften minimieren und potenzielle Strafen vermeiden, die sich aus fehlerhaften oder zu spät eingereichten Unterlagen ergeben können.

Nützliche Ressourcen und zusätzliche Informationen

Hier finden Sie Kontakte und Links zu Steuerbehörden, Tipps zur Vermeidung von Doppelbesteuerung, besondere Überlegungen für Grenzgänger und Rentner sowie aktuelle Informationen zu bevorstehenden Änderungen im Steuerrecht, wie z.B. die Einkommenssteuersätze 2023 und das Ende der Regelung für Personen ohne festen Wohnsitz (NHR).

Kontakte und Links zu den Steuerbehörden

Hier finden Sie einige hilfreiche Ressourcen für Expats und digitale Nomaden, um weitere Informationen über portugiesische Steuern zu erhalten:

• Dieportugiesischen Steuerbehörden können Ihnen detaillierte Informationen und Hinweise zum Steuersystem geben.
• Über die in diesem Artikel angegebenen Links finden Sie Kontaktinformationen zu den Steuerbehörden in Portugal.
• Diese Ansprechpartner können Ihnen bei allen spezifischen Fragen oder Anliegen helfen, die Sie in Bezug auf Ihre steuerlichen Pflichten in Portugal haben.
• Indem Sie sich an die Steuerbehörden wenden, können Sie sicherstellen, dass Sie über genaue und aktuelle Informationen zu den portugiesischen Steuern verfügen.
• Darüber hinaus können diese Kontakte Ihnen helfen, sich in komplexen Situationen zurechtzufinden oder besondere Überlegungen anzustellen, die auf Ihre Situation als Expat oder digitaler Nomade zutreffen könnten.

Tipps zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten, können Expats und digitale Nomaden in Portugal die folgenden Tipps befolgen:

1. Verstehen Sie die Anforderungen an den steuerlichen Wohnsitz: Machen Sie sich mit den Regeln zur Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes in Portugal vertraut, um Ihre Verpflichtungen und mögliche Steuerbefreiungen zu ermitteln.
2. Recherchieren Sie Steuerabkommen: Prüfen Sie, ob Ihr Heimatland ein Steuerabkommen mit Portugal abgeschlossen hat, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diese Abkommen enthalten oft Bestimmungen zur Vermeidung oder Minimierung von Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte.
3. Holen Sie professionellen Rat ein: Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, der auf internationale Besteuerung spezialisiert ist. Er kann Ihnen helfen, die Komplexität der grenzüberschreitenden Besteuerung zu bewältigen und die Einhaltung der portugiesischen und der Steuergesetze Ihres Heimatlandes sicherzustellen.
4. Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen. Führen Sie gründliche Aufzeichnungen über Ihre Einkünfte, Ausgaben und alle anwendbaren Abzüge oder Befreiungen. Dies wird Ihnen helfen, Ihre Ansprüche bei Prüfungen oder bei der Einreichung von Steuererklärungen zu untermauern.
5. Nutzen Sie ausländische Steuergutschriften: Wenn Sie sowohl in Portugal als auch in Ihrem Heimatland steuerpflichtig sind, prüfen Sie, ob Sie ausländische Steuergutschriften in Anspruch nehmen können, um die in einem Land gezahlten Steuern mit den Verpflichtungen im anderen Land zu verrechnen.
6. Ziehen Sie Offshore-Banking-Optionen in Betracht: Je nach Ihrer finanziellen Situation kann es von Vorteil sein, Offshore-Banklösungen zu prüfen, die Vorteile wie niedrigere Steuern auf Kapitalerträge oder einen besseren Schutz der Privatsphäre bieten.
7. Bleiben Sie über Änderungen informiert: Halten Sie sich über alle Änderungen der portugiesischen Steuergesetze und -vorschriften auf dem Laufenden, die sich auf Ihre Situation auswirken könnten. Dazu gehört auch, dass Sie sich über bevorstehende Änderungen, Fristen für die Einreichung von Anträgen oder Pläne zur Abschaffung bestimmter Sonderstatus, wie das Non-Habitual Resident (NHR) Programm, auf dem Laufenden halten.

Besondere Überlegungen für Grenzgänger und Rentner

Grenzgänger und Rentner, die in Portugal leben oder arbeiten, müssen sich ihrer besonderen Steuerpflichten bewusst sein.

Wenn Sie sich 183 Tage oder länger im Land aufhalten, gelten Sie als Steuerinländer und müssen auf Ihre weltweiten Einkünfte Einkommensteuer zahlen.

Es ist wichtig, dass Sie sich als Steuerzahler registrieren lassen, indem Sie sich eine NIF-Nummer besorgen, die für die korrekte Einreichung Ihrer Steuern erforderlich ist.

Die Steuererklärungen in Portugal werden in der Regel zwischen April und Juni des Folgejahres eingereicht. Es ist also wichtig, die Fristen einzuhalten, um Strafen zu vermeiden.

Für alle, die in Portugal geschäftlich tätig sind, ist es sehr empfehlenswert, einen Steuerberater oder Buchhalter zu beauftragen, der Sie bei der Verwaltung Ihrer Finanzen und der Einhaltung der portugiesischen Steuervorschriften professionell unterstützen kann.

Bevorstehende Änderungen der Steuergesetze (z.B. Einkommenssteuerklassen 2023, Ende der NHR)

Die Steuerlandschaft in Portugal wird sich in naher Zukunft erheblich verändern.

Eine bemerkenswerte Änderung am Horizont ist die für 2023 geplante Revision der Einkommenssteuersätze. Diese Änderungen werden sich darauf auswirken, wie viel Einzelpersonen auf der Grundlage ihres Einkommens zu zahlen haben.

Darüber hinaus sollten sich Expats und Nicht-Residenten bewusst sein, dass das Non-Habitual Residency (NHR)-Programm, das derzeit besondere Steuerbefreiungen für ausgewählte Berufe bietet, voraussichtlich auslaufen wird.

Da diese Änderungen in Kraft treten, ist es für Steuerzahler von entscheidender Bedeutung, über die sich entwickelnden Steuervorschriften auf dem Laufenden zu bleiben und alle von den portugiesischen Behörden eingeführten neuen Anforderungen zu erfüllen.

Fazit

Die Navigation durch das komplizierte portugiesische Steuersystem ist eine Herausforderung für Ausländer und Nichtansässige, die mit den Nuancen des Systems nicht vertraut sind.

Wenn Sie jedoch die in diesem umfassenden Leitfaden behandelten kritischen Komponenten verstehen, können ausländische Einwohner ihren steuerlichen Verpflichtungen proaktiv nachkommen.

Zu den wichtigsten Punkten, die Sie sich merken sollten, gehören die unterschiedlichen Steuersätze und Anreize je nach Aufenthaltsstatus, die Senkung der Körperschaftssteuer durch verschiedene Rabatte und Erleichterungen, die Auswirkungen von Grund- und Vermögenssteuern sowie bevorstehende Änderungen der Steuergesetze.

Die portugiesische Steuerlandschaft entwickelt sich ständig weiter. Wenn Sie informiert bleiben, Ihre Unterlagen sorgfältig aufbewahren und sich bei Bedarf professionell beraten lassen, können Sie sich vor Strafen schützen.

Mit den Erkenntnissen aus diesem Artikel können diejenigen, die neu in Portugal sind, ihre steuerlichen Pflichten mit Zuversicht angehen, anstatt zu zittern.

Wenn Sie sich die Mühe machen, den steuerlichen Rahmen des Landes zu verstehen, wird der Übergang für Expats, die sich in Portugal niederlassen, reibungslos verlaufen.

Häufig gestellte Fragen

Müssen Expats und Nicht-Residenten in Portugal Steuern zahlen?

Ja, sowohl Expats als auch Nicht-Residenten müssen in Portugal bestimmte Steuern zahlen, abhängig von ihren Einkommensquellen und ihrem Wohnsitzstatus.

Was ist das Steuerjahr in Portugal?

Das Steuerjahr in Portugal folgt dem Kalenderjahr und beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember.

Wie erhalte ich eine Steuerzahler-Identifikationsnummer (NIF) in Portugal?

Um eine Steuerzahler-Identifikationsnummer (Número de Identificação Fiscal oder NIF) zu erhalten, können Sie diese bei Ihrer örtlichen Steuerbehörde beantragen, indem Sie Ihre Ausweisdokumente, wie z.B. einen Reisepass oder Personalausweis, vorlegen.

Was sind die wichtigsten Steuerarten in Portugal?

Zu den wichtigsten Steuerarten in Portugal gehören die Einkommenssteuer (IRS), die Körperschaftssteuer (IRC), die Mehrwertsteuer (VAT), die Grunderwerbssteuer (IMT) und die kommunale Grundsteuer (IMI), um nur einige zu nennen.

Gibt es Steuervorteile für Expats, die in Portugal leben?

Ja, es gibt mehrere Steuervergünstigungen für in Portugal lebende Expats, wie z.B. das Non-Habitual Resident Program und die Golden Visa-Regelung, die Steueranreize für bestimmte Personengruppen bieten.