Der ultimative Steuerführer für Nord-Mazedonien: Alles, was Sie wissen müssen

Last Updated on 11 März 2024 by Marco

Das Steuersystem Nordmazedoniens zu verstehen, kann eine Herausforderung sein, insbesondere für digitale Nomaden und Expats.

In diesem Land beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 18%, und die Einwohner werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert.

Dieser umfassende Leitfaden gibt Ihnen einen Überblick über alles, was Sie über die Steuern in Nordmazedonien wissen müssen, und erleichtert Ihnen so die Orientierung.

Das Wichtigste in Kürze

• In Nordmazedonien gibt es verschiedene Arten von Steuern, darunter die Körperschaftssteuer, die Einkommenssteuer, die Quellensteuer und die Verbrauchssteuer.
• Der Standardsteuersatz für Unternehmens- und Privateinkommen beträgt 10%, während der Mehrwertsteuersatz 18% beträgt.
• Gebietsfremde werden nur auf ihr in Nordmazedonien erzieltes Einkommen besteuert, während Gebietsansässige auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden.
• Für digitale Nomaden und Expats ist es wichtig, die wichtigsten Steuersätze und Daten zu kennen, um ihre finanziellen Verpflichtungen in Nordmazedonien effektiv zu planen.

Überblick über das mazedonische Steuersystem

Das mazedonische Steuersystem besteht aus verschiedenen Steuerarten, darunter die Körperschaftssteuer, die Einkommenssteuer für Privatpersonen, Quellensteuern und mehr.

Steuerarten (Körperschaftssteuer, Einkommenssteuer, Quellensteuer usw.)

In Nordmazedonien gibt es viele Arten von Steuern. Die Liste umfasst:

1. Körperschaftssteuer: Diese Steuer ist für Unternehmen bestimmt. Der Steuersatz beträgt 10%.
2. Persönliche Einkommenssteuer: Menschen müssen diese Steuer auf das Geld, das sie verdienen, zahlen. Der Steuersatz beträgt ebenfalls 10%.
3. Quellensteuern: Diese Steuern werden von Zahlungen an Nicht-Einwohner erhoben. Sie werden auf Dinge wie Dividenden und Zinsen erhoben.
4. Verbrauchssteuern: Dies sind Steuern auf Waren und Dienstleistungen, die die Menschen kaufen.
5. Kapitalertragssteuer: Diese Steuer wird auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts wie Aktien oder Immobilien erhoben.
6. Mehrwertsteuer (VAT): Dies ist eine Steuer auf den zusätzlichen Wert, der auf jeder Stufe der Produktion von Waren und Dienstleistungen hinzugefügt wird.

Steuersätze und Termine

Bevor Sie in die Feinheiten des nordmazedonischen Steuersystems eintauchen, sollten Sie ein allgemeines Verständnis der wichtigsten Steuersätze und Termine haben.

Hier ist eine praktische Referenztabelle, die diese wichtigen Details zusammenfasst:

Denken Sie daran, dass Steuerresidenten in Mazedonien auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden, während Nicht-Residenten nur auf ihr in Nordmazedonien verdientes Einkommen besteuert werden.

Wenn Sie also als digitaler Nomade oder Expat in Nordmazedonien arbeiten, können Ihre Steuersätze je nach Aufenthaltsstatus unterschiedlich sein.

Ein klares Verständnis dieser Sätze und Daten wird Ihnen helfen, Ihre finanziellen Verpflichtungen besser zu planen.

Steuerlicher Wohnsitz und Besteuerung von Nicht-Residenten

Wenn Sie in Nordmazedonien leben, zahlen Sie Steuern auf alle Einkünfte, die Sie erzielen.

Das gilt auch dann, wenn ein Teil Ihres Einkommens aus einem anderen Land stammt.

Für Nicht-Residenten gelten jedoch nicht dieselben Regeln.

Wenn ein Unternehmen nicht in Nordmazedonien lebt, zahlt es trotzdem Steuern für die dort erzielten Gewinne.

Stellen Sie sicher, dass Sie wissen, wie viel Geld Sie möglicherweise an Steuern schulden, damit Sie keine Überraschungen erleben!

Steuerleitfaden für Unternehmen

Der Körperschaftssteuersatz in Nordmazedonien beträgt 10 %, und es fallen auch Steuern auf Kapitalgewinne, Dividenden und Ausschüttungen an.

Körperschaftssteuersatz (10%)

Der Körperschaftssteuersatz in Nordmazedonien beträgt 10%.

Im Gegensatz zu einigen anderen Ländern gibt es in Nordmazedonien keine progressiven Steuersätze für Unternehmenseinkünfte.

Es spielt keine Rolle, wie viel Gewinn ein Unternehmen macht; der Steuersatz bleibt bei 10%.

Kapitalertragssteuer

In Nordmazedonien gelten Kapitalgewinne als Unternehmenseinkommen und unterliegen dem Standard-Körperschaftssteuersatz von 10%.

Das bedeutet, dass jeder Gewinn aus dem Verkauf von Vermögenswerten oder Investitionen zu diesem Satz besteuert wird.

Es ist wichtig zu wissen, dass bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens Abzüge für Ausgaben im Zusammenhang mit Kapitalgewinnen möglich sind.

Dies kann dazu beitragen, die Gesamtsteuerschuld zu verringern.

Nicht ansässige Unternehmen unterliegen ebenfalls der Kapitalertragssteuer, wenn sie eine ständige Niederlassung in Nordmazedonien haben.

Wenn Sie also ein digitaler Nomade oder ein Expat sind, der in Nordmazedonien Investitionen tätigt oder den Verkauf von Vermögenswerten plant, ist es wichtig zu verstehen, wie die Kapitalertragssteuer funktioniert, und sich von Fachleuten beraten zu lassen, wie Sie Ihre Steuerpflichten minimieren können.

Steuern auf Dividenden und Ausschüttungen

Dividenden und Ausschüttungen sind in Nordmazedonien steuerpflichtig.

Wenn Sie Dividendenerträge von inländischen Steuerzahlern erhalten, müssen Sie darauf keine Körperschaftssteuer (CIT) zahlen, wenn die Erträge bereits versteuert wurden.

Wenn Sie jedoch ein ausländisches Unternehmen sind, das mindestens 10% des Aktienkapitals des Auszahlers besitzt, gilt für die an Sie gezahlten Dividenden ein niedrigerer Quellensteuersatz.

Denken Sie daran, dass der Worldwide Corporate Tax Guide eine hilfreiche Quelle für das Verständnis der Unternehmenssteuern in verschiedenen Ländern ist.

Steuerleitfaden für Privatpersonen

Erfahren Sie, wie Sie die Steuern auf Arbeitseinkommen und andere Quellen umgehen können.

Lesen Sie mehr über die wichtigsten Informationen zur Besteuerung von Privatpersonen in Nord-Mazedonien.

Persönlicher Einkommensteuersatz (10%)

In Nordmazedonien beträgt der persönliche Einkommensteuersatz 10%.

Das bedeutet, dass Sie mit diesem Satz besteuert werden, wenn Sie Geld durch Arbeit verdienen, z.B. durch einen Job oder eine Anstellung.

Es ist wichtig zu wissen, dass dieser Satz für Ihr gesamtes Arbeitseinkommen gilt.

Steuerbefreiungen und Abzüge

Als digitaler Nomade oder Expat in Nordmazedonien haben Sie möglicherweise Anspruch auf bestimmte Steuerbefreiungen und -abzüge, wenn es um Steuern geht.

Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie beachten sollten:

1. Persönliche Freibeträge: Privatpersonen haben Anspruch auf einen persönlichen Freibetrag, der von ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen wird, bevor die geschuldete Steuer berechnet wird.
2. Abzüge für Angehörige und Familienangehörige: Für Angehörige und Familienmitglieder, wie Kinder oder ältere Eltern, die auf Ihre finanzielle Unterstützung angewiesen sind, können zusätzliche Abzüge geltend gemacht werden.
3. Ausgaben für Bildung: Bestimmte bildungsbezogene Ausgaben, einschließlich Studiengebühren und Lehrbücher, können abzugsfähig sein. Dies kann besonders vorteilhaft sein, wenn Sie sich weiterbilden, während Sie in Nordmazedonien leben.
4. Krankenversicherungsprämien: Wenn Sie eine private Krankenversicherung abgeschlossen haben, können Sie die gezahlten Prämien möglicherweise von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
5. Abzug von Hypothekenzinsen: Wenn Sie eine Immobilie in Nord-Mazedonien besitzen und eine Hypothek aufgenommen haben, kann der Zinsanteil Ihrer monatlichen Zahlungen absetzbar sein.
6. Wohltätige Spenden: Spenden an registrierte Wohltätigkeitsorganisationen können in der Regel von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Bewahren Sie die Belege für diese Spenden für die Steuererklärung auf.

Steuern auf Einkommen aus Beschäftigung und anderen Quellen

Wenn Sie in Nordmazedonien arbeiten, müssen Sie Steuern auf Ihr Einkommen zahlen.

Dazu gehört das gesamte Geld, das Sie mit Ihrer Arbeit verdienen.

Der Steuerleitfaden für Privatpersonen in Nord-Mazedonien enthält detaillierte Informationen darüber, wie dies funktioniert.

Für US-Bürger und Ausländer mit Wohnsitz in den USA kann die US-Botschaft Sie bei der Einreichung von Einkommenssteuererklärungen für Privatpersonen beraten.

Internationale Steuerdienstleistungen in Nordmazedonien

Tax Expert Teams bieten umfassende internationale Steuerdienstleistungen an, um Unternehmen und Privatpersonen bei ihren steuerlichen Verpflichtungen in Nordmazedonien zu unterstützen.

Diese Dienstleistungen umfassen Steuerplanung, Compliance, Unterstützung bei der Registrierung und Beratung zu Doppelbesteuerungsabkommen.

Von Tax Expert Teams angebotene Dienstleistungen

Tax Expert Teams in Nordmazedonien bieten eine breite Palette von Steuerdienstleistungen an, die digitalen Nomaden und Expats helfen können, sich im komplexen mazedonischen Steuersystem zurechtzufinden.

Hier sind einige der wichtigsten Dienstleistungen, die sie anbieten:

1. Internationale Steuerplanung: Experten können Ihnen helfen, effektive Strategien zur Verwaltung Ihrer internationalen Steuerverpflichtungen zu entwickeln und die Einhaltung der mazedonischen und internationalen Steuergesetze sicherzustellen.
2. Persönliche Besteuerung: Egal, ob Sie ein digitaler Nomade oder ein in Nordmazedonien lebender Expat sind, unsere Partner können Ihnen bei Ihren persönlichen Steuerangelegenheiten helfen. Sie können Ihnen dabei helfen, Ihren steuerlichen Aufenthaltsstatus zu verstehen, Ihre Steuerverbindlichkeiten zu bestimmen und alle verfügbaren Abzüge oder Befreiungen zu maximieren.
3. Unternehmensbesteuerung: Wenn Sie ein Unternehmen in Nordmazedonien führen, können unsere Experten Ihnen wertvolle Ratschläge zu Fragen der Unternehmensbesteuerung geben. Sie können Ihnen dabei helfen, den Körperschaftssteuersatz (der derzeit bei 10% liegt) zu verstehen und sicherstellen, dass Sie alle Anmelde- und Zahlungsverpflichtungen erfüllen.
4. Internationale Steuerberatung: Internationale Steuerexperten verfügen über umfassende Erfahrung bei der Behandlung komplexer grenzüberschreitender Fragen. Ganz gleich, ob Sie Beratung zu Verrechnungspreisen, Betriebsstättenrisiken oder anderen internationalen Steuerproblemen benötigen, sie können Ihnen die nötigen Einblicke und Lösungen bieten.
5. Unterstützung bei der Einhaltung von Vorschriften: Die Einhaltung von Steuervorschriften ist für digitale Nomaden und Expats gleichermaßen wichtig. Unsere Experten bieten umfassende Unterstützung bei der Einhaltung von Steuervorschriften, damit Privatpersonen und Unternehmen ihren steuerlichen Verpflichtungen pünktlich und korrekt nachkommen können.

Von Tax Experts Team angebotene Dienstleistungen

Tax Experts Team bietet eine Reihe von internationalen Steuerdienstleistungen in Nordmazedonien an.

Sie bieten umfassende Compliance-Dienstleistungen für die Besteuerung von Unternehmen und Privatpersonen.

Hier sind die Dienstleistungen, die sie anbieten:

1. Steuerberatung: Das Tax Experts Team bietet fachkundige Beratung in Steuerfragen und hilft digitalen Nomaden und Expats, ihre steuerlichen Verpflichtungen in Nordmazedonien zu verstehen.
2. Steuerplanung: Das Unternehmen entwickelt personalisierte Steuerstrategien, um die finanzielle Situation der Kunden zu optimieren und ihre Steuerschulden zu minimieren.
3. Unternehmensberatung: Das Tax Experts Team bietet Unternehmensberatung an und berät Sie zu verschiedenen Aspekten der Führung eines Unternehmens in Nordmazedonien, einschließlich Steuerplanung, Finanzmanagement und Einhaltung von Gesetzen.
4. Unternehmensberatung: Das Unternehmen unterstützt Kunden bei der strategischen Entscheidungsfindung und hilft ihnen, die betriebliche Effizienz zu verbessern und ihre Geschäftsziele zu erreichen.
5. Buchhaltungsdienstleistungen: Das Team von Tax Experts bietet professionelle Buchhaltungsdienstleistungen an, die eine genaue und rechtskonforme Finanzbuchhaltung für Unternehmen und Privatpersonen gewährleisten.
6. Wirtschaftsprüfungsdienste: Das Unternehmen führt Buchprüfungen durch, um die Richtigkeit der Abschlüsse zu überprüfen und die Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften sicherzustellen.
7. Rechtsberatung: Das Team der Steuerexperten bietet Rechtsberatung zu einer Vielzahl von Angelegenheiten im Zusammenhang mit Steuern, Geschäftsabläufen, Verträgen und mehr.

Wie Sie eine Steueridentifikationsnummer erhalten

Um eine Steueridentifikationsnummer (TIN) in Nordmazedonien zu erhalten, müssen Sie die folgenden Schritte befolgen:

1. Melden Sie Ihre Tätigkeit an: Der erste Schritt ist die Eintragung Ihres Unternehmens oder Ihrer Tätigkeit in das entsprechende Register. Dies kann über das Finanzamt der Republik Nordmazedonien erfolgen.
2. Beantragen Sie eine TIN: Sobald Ihre Tätigkeit registriert ist, können Sie beim Finanzamt eine TIN beantragen. Dort erhalten Sie ein Antragsformular, das Sie ausfüllen müssen.
3. Reichen Sie die erforderlichen Unterlagen ein: Zusammen mit dem Antragsformular müssen Sie bestimmte Dokumente einreichen, z. B. einen Identitätsnachweis, einen Adressnachweis und andere von der Steuerbehörde verlangte Unterlagen.
4. Warten Sie auf die Genehmigung: Nachdem Sie Ihren Antrag und die erforderlichen Unterlagen eingereicht haben, müssen Sie darauf warten, dass die Steuerbehörde Ihren Antrag überprüft und bearbeitet.
5. TIN erhalten: Sobald Ihr Antrag genehmigt ist, erhalten Sie von der Steuerbehörde Ihre Steueridentifikationsnummer. Diese Nummer ist einzigartig für Sie und wird für alle steuerlichen Zwecke in Nordmazedonien verwendet.

Doppelbesteuerungsabkommen

Doppelbesteuerungsabkommen sind Vereinbarungen zwischen Ländern, die verhindern sollen, dass Einzelpersonen und Unternehmen für dasselbe Einkommen zweimal Steuern zahlen.

Sie helfen digitalen Nomaden und Expats, Doppelbesteuerung zu vermeiden und stellen sicher, dass sie gerecht besteuert werden.

Hier sind einige wichtige Punkte über Doppelbesteuerungsabkommen:

1. Nordmazedonien hat mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, darunter Bosnien und Herzegowina und die meisten EU-Mitgliedstaaten außer Portugal, Griechenland, Zypern und Malta.
2. Diese Abkommen legen die Regeln für die Besteuerung von Einkommen fest, das in einem Land von Einwohnern eines anderen Landes erzielt wird.
3. Sie legen fest, welches Land das Recht hat, bestimmte Einkommensarten zu besteuern, wie z.B. Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder Kapitalgewinne.
4. Doppelbesteuerungsabkommen schaffen auch Mechanismen zur Beilegung von Streitigkeiten zwischen Ländern, wenn Uneinigkeit darüber besteht, wie Einkommen besteuert werden sollte.
5. Der Zweck dieser Abkommen ist es, den grenzüberschreitenden Handel und Investitionen zu fördern, indem sie Sicherheit und Klarheit in Bezug auf die steuerlichen Pflichten von Privatpersonen und Unternehmen schaffen.
6. Digitale Nomaden und Expats können von diesen Abkommen profitieren, indem sie eine übermäßige Besteuerung ihres weltweiten Einkommens vermeiden.

Leitfaden zur Einhaltung und Registrierung

Um die Einhaltung der Steuervorschriften in Nordmazedonien sicherzustellen, sollten digitale Nomaden und Expats die folgenden Registrierungsrichtlinien befolgen:

1. Registrieren Sie sich für eine Steueridentifikationsnummer (TIN) beim Finanzamt.
2. Behalten Sie wichtige Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen im Auge, wie z.B. den 15. März als Frist für die Abgabe der Mehrwertsteuererklärung.
3. Machen Sie sich mit den geltenden Steuersätzen, Befreiungen und Schwellenwerten vertraut, um Ihre Steuerschuld genau zu berechnen.
4. Verstehen Sie die gesetzlichen Anforderungen für die Meldung von Einkünften aus Beschäftigung oder anderen Quellen, um Strafen oder Bußgelder zu vermeiden.
5. Informieren Sie sich über alle Ergänzungen oder Änderungen der Steuergesetzgebung durch offizielle Regierungsquellen oder professionelle Steuerberater.
6. Ziehen Sie in Erwägung, einen seriösen Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren, der Sie bei speziellen, auf Ihre Situation bezogenen Fragen zur Einhaltung der Vorschriften beraten kann.

Fazit

Angesichts der verschiedenen Steuerarten und Steuersätze ist es wichtig, dass Sie sich über die neuesten Vorschriften und Verpflichtungen auf dem Laufenden halten.

Um Sie bei Ihren Steuerangelegenheiten zu unterstützen, stehen Ihnen zusätzliche Ressourcen zur Verfügung, wie z.B. die Beschaffung einer Steueridentifikationsnummer, Doppelbesteuerungsabkommen, Leitfäden zur Einhaltung der Vorschriften und Registrierungsverfahren.

Wenn Sie sich mit diesen Ressourcen vertraut machen, können Sie eine ordnungsgemäße Einhaltung der Vorschriften sicherstellen und Ihre finanziellen Vorteile in Nordmazedonien maximieren.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der Standardsteuersatz in Nordmazedonien?

Der Standardsteuersatz variiert je nach Art der Geschäftstätigkeit, des Einkommens und anderen Besonderheiten.

Wann muss ich meine Steuererklärung einreichen?

Sie müssen Ihre Steuererklärung innerhalb von 30 Tagen nach Ablauf Ihres festgelegten Steuerzeitraums im Kalenderjahr einreichen.

Wie hoch ist die Strafe bei verspäteter Zahlung der Steuern?

Wenn Sie Ihre fälligen Steuern mehr als 30 Tage nach Ablauf der Frist bezahlen, können Strafen anfallen.

Kann ich eine Erstattung für gezahlte Steuern erhalten?

Ja! Wenn Sie aus einem Land der Europäischen Union oder aus Ländern kommen, mit denen Nordmazedonien bestimmte Abkommen geschlossen hat, können Sie einige Steuern zurückfordern oder erstattet bekommen.

Wie funktioniert die Besteuerung von Unternehmen in der Landwirtschaft und im Bergbau?

Für landwirtschaftliche und bergbauliche Wirtschaftstätigkeiten gelten besondere Regeln, die die Unternehmen zur Zahlung bestimmter Steuersätze verpflichten.

Muss ich den Verkauf von Wertpapieren melden?

Ja! Die Realisierung von Gewinnen aus dem Verkauf von Wertpapieren ist meldepflichtig, wenn der Steuerzahler diese vor dem 1. Januar 2023 besessen hat.