Der komplette Malaysia Steuerführer: Alles, was Sie wissen müssen

Last Updated on 2 März 2024 by Marco

Die Steuerlandschaft in Malaysia kann sehr komplex sein, insbesondere für Ausländer und Unternehmer, die ein Unternehmen gründen wollen.

Wussten Sie, dass Malaysia ein territoriales Steuersystem verfolgt, bei dem das Einkommen ausschließlich an der Quelle besteuert wird?

Unser umfassender Leitfaden soll das malaysische Steuersystem entmystifizieren, indem er einen Überblick über alle Steuerarten, die jüngsten Änderungen, mögliche Erleichterungen und Pflichten speziell für ausländische Unternehmen und Privatpersonen gibt.

Das Wichtigste in Kürze

• Territoriales Steuersystem: Malaysia wendet ein territoriales Steuersystem an, bei dem das Einkommen auf der Grundlage seiner Quelle innerhalb des Landes besteuert wird. Dieses Prinzip ist ein entscheidender Faktor für Unternehmen und Privatpersonen, den sie bei ihrer Finanzplanung berücksichtigen müssen.
• Primäre Steuerarten: Zu den wichtigsten Steuern in Malaysia gehören die Körperschaftssteuer, die Einkommenssteuer für Privatpersonen und die Sales and Service Tax (SST), die die frühere Goods and Services Tax (GST) ersetzt.
• Jüngste Steueränderungen: Zu den bemerkenswerten jüngsten Änderungen im malaysischen Steuersystem gehören verlängerte Fristen für die Steuererklärung im Falle von Naturkatastrophen, besondere Einkommenssteuersätze für Nicht-Staatsbürger in Schlüsselpositionen und die Einführung einer Wohlstandssteuer für hochverdienende Unternehmen.
• Steuererleichterungen und -anreize: Malaysia bietet verschiedene Steuererleichterungen und -anreize, z.B. für Terrorismusopfer, grüne Finanzierungen, Family Offices und reduzierte Stempelgebühren für Börsengeschäfte.
• Überlegungen zu ausländischen Unternehmen: Für ausländische Unternehmen und Privatpersonen ist es wichtig, die spezifischen steuerlichen Verpflichtungen und Möglichkeiten in Malaysia zu verstehen, einschließlich der Investitionsmöglichkeiten für ausländische Investoren, der steuerlichen Verpflichtungen für nicht ansässige Immobilieneigentümer, der Beschäftigungsgenehmigungen für ausländische Arbeitnehmer und des Verfahrens zur Gründung eines Unternehmens.
• Körperschaftsteuerliche Ansässigkeit und Steuersätze: Die steuerliche Ansässigkeit eines Unternehmens in Malaysia hängt davon ab, ob es im Land verwaltet und kontrolliert wird oder nicht. Die Steuersätze für ansässige Unternehmen und KMUs sind unterschiedlich, wobei für KMUs besondere Überlegungen zur Förderung des Wachstums angestellt werden.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Malaysia hat mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, die Vorteile bieten und eine Doppelbesteuerung von Einkünften, die in mehreren Ländern erzielt werden, verhindern.

Territoriale Basis der Besteuerung und steuerliche Ansässigkeit

Im Allgemeinen wendet Malaysia ein territoriales System der Einkommensbesteuerung an, bei dem Einzelpersonen und Unternehmen mit ihrem in Malaysia erzielten oder von Malaysia stammenden Einkommen besteuert werden.

Dieses System bietet mehrere Vorteile, darunter Einfachheit und leichte Verwaltung.

Nach diesem System sind Einkünfte, die aus Quellen außerhalb Malaysias stammen und von einer steuerlich ansässigen Person oder einem steuerlich ansässigen Unternehmen überwiesen werden, von der Steuer befreit, außer in bestimmten Fällen.

Die steuerliche Ansässigkeit eines Unternehmens spielt jedoch eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung seiner steuerlichen Pflichten.

Die steuerliche Ansässigkeit wird durch die während des Basisjahres in Malaysia ausgeübte Geschäftsführung und Kontrolle bestimmt.

Dies hat erhebliche Auswirkungen auf ausländische Unternehmen, die in Malaysia tätig sind, da ihre Steuerverpflichtungen durch ihren Ansässigkeitsstatus bestimmt werden.

Arten von Steuern in Malaysia

In Malaysia gibt es im Wesentlichen drei Arten von Steuern:

• Persönliche Einkommensteuer
• Körperschaftssteuer
• Mehrwertsteuer
• Verkaufs- und Dienstleistungssteuer
• Quellensteuer
• Grundstücksgewinnsteuer
• Stempelsteuer

Persönliche Einkommensteuer

Wenn Sie die meiste Zeit des Jahres in Malaysia leben, sind Sie ein Steuerbürger.

In Malaysia zahlen die Menschen eine individuelle Einkommenssteuer auf das Geld, das sie verdienen.

Dazu gehören Gehälter und Dividenden.

Die Höhe der Steuer hängt davon ab, wie viel Sie verdienen.

Sie kann zwischen 0% und 30% liegen.

Wenn Sie jedoch die meiste Zeit des Jahres nicht in Malaysia leben, gilt für Ihr zu versteuerndes Einkommen ein Pauschalsatz von 30 %, unabhängig davon, wie hoch es ist.

Ein weiterer wichtiger Punkt in Bezug auf die Steuern in Malaysia ist, dass Privatpersonen ihre Steuerveranlagung oder das Selbstveranlagungssystem, wie es hier genannt wird, selbst in die Hand nehmen, wenn sie ihre Steuererklärungen jährlich bis zum 30. April für nicht-geschäftliche Einkünfte und bis zum 30. Juni für geschäftliche Einkünfte einreichen.

Für einige Glückliche plant die malaysische Regierung im Haushalt 2023 eine Senkung dieser Steuersätze!

Körperschaftssteuer

In Malaysia müssen Unternehmen eine Körperschaftssteuer zahlen.

Der Satz beträgt 24% für beide Arten von Unternehmen: gebietsansässige und nicht gebietsansässige.

Für einige ansässige Unternehmen gilt jedoch ein niedrigerer Satz.

Wenn sie ein eingezahltes Kapital von 2,5 Millionen Ringgit oder weniger haben und weniger als 50 Millionen Ringgit verdienen, werden die ersten 600.000 Ringgit mit nur 17% besteuert.

Dieser niedrigere Betrag hilft kleineren Unternehmen, mehr Geld in der Tasche zu behalten, um ihre Firma zu vergrößern.

Mehrwertsteuer

Malaysia verwendet kein Mehrwertsteuersystem.

Im Jahr 2018 wurde die Goods and Services Tax (GST) abgeschafft.

Es verwendet nun die Methode der Verkaufs- und Dienstleistungssteuer (SST).

Der Umsatzsteuersatz beträgt 10%.

Der Steuersatz für Dienstleistungen beträgt 6%.

Für einige Waren gilt ein niedrigerer Steuersatz. Sie werden mit nur 5% besteuert.

Wenn Ihr Unternehmen steuerpflichtige Waren im Wert von mehr als 500.000 Ringgit in einem Jahr verkauft, müssen Sie diese Umsatzsteuer zahlen.

Für Restaurants liegt diese Grenze bei bis zu 1,5 Millionen Ringgit.

Verkaufs- und Dienstleistungssteuer (SST)

Die Umsatzsteuersätze liegen bei 5% und 10%, während die Dienstleistungssteuer auf 6% festgelegt ist.

Unternehmen, die bereits unter der GST registriert sind, werden automatisch in das MySST-System für die Einhaltung der SST aufgenommen.

Quellensteuer

Die Quellensteuer in Malaysia ist eine Steuer, die auf Zahlungen an nicht ansässige Personen erhoben wird.

Diese Steuer wird vom Zahlenden vom Einkommen des nicht-ansässigen Zahlungsempfängers abgezogen und dann an die malaysische Steuerbehörde abgeführt.

Die Quellensteuer ist von entscheidender Bedeutung für die Gewährleistung eines gleichmäßigen Einnahmenflusses für die Regierung und die Vermeidung von Doppelbesteuerung.

Der Begriff ‘Zahlungsempfänger’ umfasst nicht in Malaysia ansässige natürliche oder juristische Personen und deckt Zahlungen ab, die sowohl von ausländischen als auch von malaysischen Unternehmen oder staatlichen Stellen an Nichtansässige geleistet werden.

In Malaysia schreibt das Einkommenssteuergesetz von 1967 eine Quellensteuer auf verschiedene Einkommensarten vor, die von Gebietsfremden erzielt werden, wie unten aufgeführt, mit Ausnahme der Einkünfte von gebietsfremden öffentlichen Entertainern.

Diese Steuer muss innerhalb eines Monats nach Erhalt des Einkommens durch den Nichtansässigen an den Director General of Inland Revenue gezahlt werden.

Zahlungsarten und ihre Quellensteuersätze:

• Vertragszahlung: 10% 3% der Bruttozahlung
• Zinsen: 15% der Bruttozahlung
• Lizenzgebühren: 10% der Bruttozahlung
• Öffentlicher Entertainer : 15% der Bruttozahlung
• Besondere Einkommensklassen: 10% der Bruttozahlung
• Sonstige Einkünfte: 10% des Bruttoeinkommens

Die Quellensteuer gilt für Nicht-Residenten ohne Geschäftsniederlassung in Malaysia, die eines der oben genannten Einkommen beziehen.

Die Steuer ist auch unter den folgenden Bedingungen anwendbar:

• Der Empfänger ist ein Nicht-Resident.
• Der Empfänger erhält eine Zahlung für Dienstleistungen oder die oben genannten Einkünfte.
• Der Empfänger verfügt nicht über eine geschäftliche Präsenz in Malaysia.

Immobilienertragssteuer oder Kapitalertragssteuer

Die Grunderwerbssteuer (Real Property Gains Tax, RPGT) in Malaysia, wie sie im Real Property Gains Tax Act 1976 definiert ist, ist eine Kapitalertragssteuer, die auf Gewinne aus dem Verkauf von Grundstücken oder Immobilien erhoben wird.

Sie gilt für Privatpersonen (Staatsbürger, Personen mit ständigem Wohnsitz und Ausländer) und Unternehmen.

Ursprünglich sollte die RPGT den spekulativen Immobilienhandel eindämmen und dient auch als Einnahmequelle.

Die RPGT-Sätze haben sich seit ihrer Einführung im Jahr 1995 weiterentwickelt. Die jüngste Änderung im Jahr 2022 befreit Malaysier und Personen mit ständigem Wohnsitz in Malaysia von der 5%igen RPGT auf Immobilienverkäufe ab dem sechsten Jahr des Besitzes.

Ausländer und Unternehmen werden jedoch weiterhin mit 10% besteuert.

Der Haushalt 2022 kündigte mit Wirkung vom 1. Januar 2022 eine Befreiung von der Real Property Gains Tax (RPGT) für malaysische Staatsbürger und Personen mit ständigem Wohnsitz in Malaysia bei der Veräußerung von Immobilien ab dem sechsten Jahr an.

Mit dieser Aktualisierung werden die bisherigen RPGT-Sätze von 5% und 10% abgeschafft und auf 0% für diese Verkäufe reduziert.

Das Verständnis der RPGT, einschließlich der Berechnung der anwendbaren Sätze und der verfügbaren Befreiungen, ist sowohl für inländische als auch für ausländische Immobilienbesitzer und Unternehmen wichtig.

Stempelsteuer

Zum Verständnis der Stempelsteuer in Malaysia

Im Wesentlichen handelt es sich um eine Gebühr, die auf juristische, kommerzielle und finanzielle Dokumente erhoben wird.

Es gibt zwei Hauptkategorien von Stempelgebühren: Ad-Valorem-Gebühren und feste Gebühren.

Normalerweise wird in Malaysia eine Stempelsteuer von 0,5% erhoben.

Dieser Satz wurde jedoch gesenkt, und je nach Dienstleistungsvereinbarung können auch Gebühren von mehr als 0,1% erhoben werden.

Die Kosten für die Ad-Valorem-Abgabe hängen von der Art und dem Wert des Dokuments ab, während die feste Abgabe in der Regel bei RM 10 pro Dokument beginnt.

Für Dokumente, die innerhalb Malaysias ausgefertigt werden, muss das Stempeln innerhalb von 30 Tagen nach der Ausfertigung erfolgen.

Wird das Dokument außerhalb Malaysias ausgefertigt, sollte es innerhalb von 30 Tagen nach seiner Ankunft in Malaysia abgestempelt werden.

In diesem Abschnitt werden der Ablauf und die Bedeutung der Einhaltung der malaysischen Stempelsteuerbestimmungen für Ihre Dokumente erläutert.

Arten von Dokumenten, die der Stempelsteuer unterliegen

1. In der ersten Anlage des Stempelsteuergesetzes von 1949 sind die verschiedenen Dokumente aufgeführt, die der Stempelsteuer unterliegen, einschließlich einiger Ausnahmen für die Befreiung.
2. Die Steuersätze hängen von der Art des Dokuments und den damit verbundenen Werten ab. Beispiele für Dokumente, die der Stempelsteuer unterliegen, sind:
   • a. Übertragung von Aktien
   • b. Übertragungen von Immobilien (wie Grundstücke, Häuser, Gebäude)
   • c. Abstempeln von allgemeinen Verträgen oder Vereinbarungen
   • d. Miet-, Pacht- oder Leihverträge
   • e. Sicherheitsrelevante Dokumente
   • f. Verkauf von Annuitäten

Jüngste steuerliche Aktualisierungen und Änderungen

Das malaysische Steuersystem hat in letzter Zeit Aktualisierungen und Änderungen erfahren, darunter verlängerte Steuerfristen für Opfer von Naturkatastrophen, besondere Einkommenssteuersätze für Nicht-Staatsbürger in Schlüsselpositionen und die Einführung der Wohlstandssteuer.

Verlängerte Steuerfristen für Opfer von Naturkatastrophen

Wenn Sie von einer Naturkatastrophe in Malaysia betroffen sind, gibt es gute Nachrichten, wenn es um Ihre Steuern geht.

Die Regierung hat die Steuerfristen für Opfer von Naturkatastrophen verlängert, so dass Sie mehr Zeit für die Abgabe Ihrer Steuererklärung haben.

Dies kann in schwierigen Zeiten eine dringend benötigte Erleichterung sein.

Denken Sie daran, diese Fristverlängerung zu nutzen und stellen Sie sicher, dass Sie alle Voraussetzungen für die Inanspruchnahme erfüllen.

Besondere Einkommenssteuersätze für Nicht-Staatsbürger in Schlüsselpositionen

Nicht-Staatsbürger in wichtigen Positionen in malaysischen Unternehmen können von besonderen Einkommenssteuersätzen profitieren.

Diese Sätze liegen bei 15% und sind niedriger als die regulären Einkommenssteuersätze für Privatpersonen, die zwischen 0% und 30% liegen.

Um sich für diesen Sondersatz zu qualifizieren, müssen Sie ein monatliches Gehalt von mindestens 25.000 Ringgit haben, fünf Jahre in Folge eine hochrangige Position innehaben und steuerlich in Malaysia ansässig sein.

Dies gilt für Schlüsselpersonen wie Führungskräfte und Direktoren, die eine wichtige Rolle in ihren Unternehmen spielen.

Es ist wichtig zu wissen, dass die malaysische Regierung plant, die Einkommenssteuersätze für bestimmte gebietsansässige Steuerzahler in Zukunft ebenfalls zu senken.

Einführung der Wohlstandssteuer

Im Jahr 2022 führte Malaysia die Wohlstandssteuer ein, um den Wohlstand umzuverteilen.

Diese Steuer gilt für Unternehmen, die mehr als 100 Millionen Ringgit an anrechenbarem Einkommen erzielen.

Wenn ein Unternehmen diesen Schwellenwert überschreitet, wird ihm eine zusätzliche Körperschaftssteuer von 9% auferlegt.

Der Zweck dieser Steuer ist es, sicherzustellen, dass hochprofitable Unternehmen einen größeren Beitrag zur Entwicklung des Landes leisten.

Es ist wichtig zu wissen, dass die Wohlstandssteuer von den regulären Körperschaftssteuersätzen getrennt ist.

Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit von Unternehmen

Die steuerliche Ansässigkeit von Unternehmen in Malaysia wird durch die während des Basisjahres in Malaysia ausgeübte Verwaltung und Kontrolle bestimmt, insbesondere durch die Behörde, die die Unternehmenspolitik bestimmt.

Das bedeutet, dass die Kontrollinstanz, die Entscheidungen für das Unternehmen trifft, eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit spielt.

In Malaysia wird davon ausgegangen, dass Geschäftsführung und Kontrolle dort ausgeübt werden, wo die Vorstandsmitglieder zusammenkommen, um die Geschäfte des Unternehmens zu führen.

Wenn mindestens eine Sitzung des Vorstands in Malaysia stattfindet, die sich mit der Leitung und Kontrolle des Unternehmens befasst, gilt es als in Malaysia ansässig.

Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen in Malaysia werden jedoch im Allgemeinen als Nichtansässige behandelt, es sei denn, die Geschäftsführung und Kontrolle wird in Malaysia ausgeübt.

Steuersätze für gebietsansässige Unternehmen

Für ansässige Unternehmen in Malaysia gilt ein Steuersatz von 24%.

Dieser Satz gilt für Unternehmen, die während des Basisjahres ihre Geschäftsleitung und Kontrolle in Malaysia ausüben.

Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) gelten jedoch andere Steuersätze, die sich nach ihrem zurechenbaren Einkommen richten.

KMU mit einem zurechenbaren Einkommen von bis zu 150.000 RM werden mit 15% besteuert, während KMU mit einem zurechenbaren Einkommen zwischen 150.001 RM und 600.000 RM mit 17% besteuert werden.

KMU mit einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 600.000 RM werden mit dem Standardsatz von 24% besteuert.

Es ist wichtig zu wissen, dass für nicht in Malaysia ansässige Unternehmen unterschiedliche Steuersätze gelten, die je nach Art ihres Einkommens variieren.

Diese Steuersätze und Auswirkungen sind für ausländische Investoren, die eine Geschäftstätigkeit in Malaysia in Erwägung ziehen, von wesentlicher Bedeutung.

Die malaysische Besteuerung von Einkommen aus dem Ausland

Wie besteuert Malaysia Einkünfte aus dem Ausland für Gebietsansässige?

Malaysia wendet ein territoriales System der Einkommensbesteuerung an, bei dem Unternehmen mit ihrem in Malaysia erzielten oder aus Malaysia stammenden Einkommen besteuert werden.

Allerdings sind Einkünfte, die aus Quellen außerhalb Malaysias stammen und von einem ansässigen Unternehmen überwiesen werden, im Allgemeinen von der Steuer befreit, außer in bestimmten Fällen.

Ab dem YA 2022 können Einkünfte aus ausländischen Quellen von in Malaysia ansässigen Unternehmen steuerpflichtig sein, wenn sie in Malaysia erzielt werden.

Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen in Malaysia werden in der Regel als Nicht-Residenten behandelt, es sei denn, die Verwaltung und Kontrolle wird in Malaysia ausgeübt.

Um die Auswirkungen der steuerlichen Ansässigkeit ausländischer Unternehmen besser zu verstehen, sehen Sie sich die folgende Tabelle an:

Steuersätze für kleine und mittlere Unternehmen (KMU)

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) in Malaysia unterliegen unterschiedlichen Steuersätzen, die sich nach ihrem zu versteuernden Einkommen richten.

Hier sind die Steuersätze für KMU:

• KMU mit einem anrechenbaren Einkommen von bis zu 150.000 RM werden mit 15% besteuert.
• KMU mit einem anrechenbaren Einkommen zwischen RM150.001 und RM600.000 werden mit 17% besteuert.
• KMU mit einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 600.000 RM werden mit 24% besteuert.

Diese Steuersätze bieten einen Anreiz für KMU, ihre Unternehmen zu vergrößern und zur malaysischen Wirtschaft beizutragen.

Durch niedrigere Steuersätze für kleinere Unternehmen will die Regierung deren Wachstum und Entwicklung fördern.

Außerdem profitieren die KMU vom einstufigen System, bei dem die auf ihr zu versteuerndes Einkommen zu zahlende Einkommensteuer eine Endsteuer ist.

Diese Vorteile fördern Investitionen und Unternehmertum von KMU in Malaysia.

Zum Verständnis des einstufigen Systems

Die Einführung des einstufigen Systems in der malaysischen Körperschaftssteuer bietet deutliche Vorteile für Unternehmen und Aktionäre.

Bei diesem System wird die auf das anrechenbare Einkommen eines Unternehmens zu zahlende Einkommensteuer als endgültige Steuer betrachtet.

Das bedeutet, dass die vom Unternehmen ausgeschütteten Dividenden bei den Aktionären von der Steuer befreit sind.

Dies bietet eine einfachere und effizientere Steuerstruktur für Unternehmen und beseitigt die Notwendigkeit einer Doppelbesteuerung von Dividenden.

Zulässige Steuerabzüge für Unternehmen

Um die zulässigen Steuerabzüge für Unternehmen in Malaysia zu verstehen, ist es wichtig, die verschiedenen Ausgaben und Aufwendungen zu betrachten, die von den erzielten Einkünften abgezogen werden können.

Hier sind einige wichtige Steuerabzüge für Startups und Steuerplanungsstrategien:

• Ausgaben für Forschung und Entwicklung (F&E): Startups können Steuerabzüge für F&E-Aktivitäten geltend machen, die der Innovation und Verbesserung ihrer Produkte oder Dienstleistungen dienen.
• Investitionsausgaben: Unternehmen können Ausgaben für den Erwerb oder die Verbesserung von Sachanlagen wie Maschinen oder Ausrüstungen, die zur Erzielung von Einkünften verwendet werden, absetzen.
• Personalkosten: Gehälter, Löhne, Boni und andere mitarbeiterbezogene Ausgaben können abgezogen werden, einschließlich der Beiträge zum Employees Provident Fund (EPF) und zur Social Security Organization (SOCSO).
• Mietkosten: Unternehmen können die Miete für Räumlichkeiten, die für ihre Geschäftstätigkeit genutzt werden, von der Steuer absetzen.
• Honorare: Honorare, die an Berater, Rechtsanwälte, Buchhalter oder andere Fachleute für Dienstleistungen für das Unternehmen gezahlt werden, sind abzugsfähig.

Nicht absetzbare Ausgaben für Steuerabzüge

Zu den nicht abzugsfähigen Ausgaben für Steuerabzüge in Malaysia gehören Ausgaben, die bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens nicht abzugsfähig sind.

Einige Beispiele für nicht abzugsfähige Ausgaben sind persönliche Ausgaben, Bußgelder und Strafen, Beiträge zu politischen Parteien, Spenden an bestimmte Organisationen und Ausgaben, die nicht mit der Erzielung von Einkommen verbunden sind.

Für Unternehmen ist es wichtig, diese nicht abzugsfähigen Ausgaben zu kennen, um steuerliche Auswirkungen zu vermeiden und ihre Steuern effektiv zu planen.

Wenn Unternehmen diese nicht zulässigen Ausgaben kennen, können sie sicherstellen, dass sie ihre Steuerabzüge korrekt geltend machen und mögliche Probleme mit den Steuerbehörden vermeiden.

Eine ordnungsgemäße Steuerplanung und die Einhaltung der Vorschriften über zulässige und nicht zulässige Ausgaben sind für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um ihre Steuerverbindlichkeiten effektiv zu verwalten.

Steuerliche Anreize für ausgewählte Branchen

Welche Arten von Steueranreizen gibt es für ausgewählte Branchen in Malaysia?

• Investitionssteuervergünstigung: Unternehmen, die in qualifizierte Projekte oder Aktivitäten investieren, können bis zu 100% der qualifizierten Investitionsausgaben, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums anfallen, von der Steuer absetzen.
• Pionierstatus: Unternehmen, die neue Projekte in geförderten Industrien durchführen, können für einen bestimmten Zeitraum eine Steuerbefreiung von bis zu 100% ihres gesetzlichen Einkommens erhalten.
• Reinvestitionsfreibetrag: Unternehmen, die ihre qualifizierten Investitionsausgaben innerhalb eines bestimmten Zeitraums reinvestieren, können einen Steuerabzug von bis zu 60% des reinvestierten Betrags geltend machen.
• Beschleunigter Kapitalfreibetrag: Unternehmen, die in qualifizierte Kapitalanlagen investieren, können einen beschleunigten Kapitalfreibetrag in Anspruch nehmen, der es ihnen ermöglicht, im ersten Jahr einen höheren Prozentsatz der Kapitalausgaben abzuziehen.
• Anreiz für grüne Technologie: Unternehmen, die im Bereich der grünen Technologie tätig sind, können von Steuererleichterungen und -anreizen profitieren, darunter ein beschleunigter Kapitalfreibetrag, ein Investitionsfreibetrag und Befreiungen von Einfuhrzöllen und Verkaufssteuern auf qualifizierte Ausrüstung.

Diese Steueranreize zielen darauf ab, Investitionen in bestimmte Branchen anzuziehen und zu fördern, das Wirtschaftswachstum zu unterstützen und die nachhaltige Entwicklung in Malaysia zu fördern.

Steuererleichterungen und Anreize

Entdecken Sie die verschiedenen Steuererleichterungen und -anreize, die in Malaysia zur Verfügung stehen, von Steuerbefreiungen für Family Offices bis hin zu speziellen Einkommenssteuersätzen für Nicht-Staatsbürger in Schlüsselpositionen.

Entdecken Sie, wie Sie von diesen Anreizen profitieren und Ihre Steuerplanungsstrategien optimieren können.

Steuererleichterungen für Opfer von Terroranschlägen

Opfer von Terroranschlägen in Malaysia können Steuererleichterungen erhalten, die ihnen helfen, sich finanziell zu erholen.

Die Regierung bietet den Überlebenden dieser Anschläge eine Entschädigung und finanzielle Unterstützung an und hilft damit denjenigen, die von solchen tragischen Ereignissen betroffen sind.

Durch Steuerabzüge und Anreize können die vom Terrorismus betroffenen Personen ihre finanzielle Belastung verringern und die notwendige Hilfe erhalten, die sie verdienen.

Diese Hilfsprogramme zielen darauf ab, den Opfern finanzielle Unterstützung zu gewähren, damit sie ihr Leben wieder aufbauen und nach den verheerenden Auswirkungen des Terrorismus weitermachen können.

Steueranreize für grüne Finanzierungen

Die malaysische Regierung bietet Steueranreize zur Förderung grüner Finanzierungen, d.h. zur finanziellen Unterstützung von Projekten, die positive Auswirkungen auf die Umwelt haben.

Diese Anreize zielen darauf ab, Investitionen in nachhaltige und umweltfreundliche Initiativen wie Projekte für erneuerbare Energien, Initiativen zur Energieeffizienz und die Entwicklung grüner Infrastruktur zu fördern.

Steuerzahler, die sich an qualifizierten grünen Finanzierungsaktivitäten beteiligen, können von Steuerabzügen oder -befreiungen profitieren.

Steuerbefreiungen für Familienbüros

Familienbüros in Malaysia können von Steuerbefreiungen profitieren, die von der Regierung gewährt werden.

Diese Steuerbefreiungen gelten für Einkünfte, die von außerhalb Malaysias stammen. Das bedeutet, dass Family Offices Steuervorteile auf ihre Einkünfte aus dem Ausland genießen können.

Dies gilt auch für Dividenden, die von Unternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung bezogen werden.

Es ist wichtig zu wissen, dass diese Steuerbefreiungen für Family Offices vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2026 in Kraft sind.

Indem sie diese Steuerbefreiungen nutzen, können Family Offices ihre finanziellen Ressourcen maximieren und ihre Anlagestrategien insgesamt verbessern.

Ermäßigte Stempelsteuer für Börsengeschäfte

Die malaysische Regierung hat im Rahmen ihrer Bemühungen, Anreize für Börsengeschäfte zu schaffen, eine reduzierte Stempel steuer für Börsengeschäfte eingeführt.

Das bedeutet, dass die Gebühren für den Kauf oder Verkauf von Aktien in Malaysia gesenkt wurden, so dass es für Anleger erschwinglicher wird, sich am Aktienmarkt zu beteiligen.

Die Einzelheiten und Bedingungen dieser ermäßigten Stempelsteuer finden Sie in diesem Vollständigen Steuerleitfaden für Malaysia, der alle notwendigen Informationen für Expats und Unternehmer enthält, die von diesen Steuervorteilen profitieren möchten.

Durch die Schaffung eines günstigen steuerlichen Umfelds möchte Malaysia die Beteiligung am Aktienmarkt fördern und mehr Investoren anziehen, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln.

Besteuerung für ausländische Unternehmen und Privatpersonen

Ausländische Unternehmen und Privatpersonen haben in Malaysia verschiedene steuerliche Pflichten und Möglichkeiten, darunter:

• investitionsmöglichkeiten für ausländische Investoren
• steuerpflichten für nicht-ansässige Immobilienbesitzer
• beschäftigungsgenehmigungen für ausländische Arbeitnehmer,
• und ein klares Verfahren für die Ansiedlung und Gründung ausländischer Unternehmen.

Chancen für ausländische Investoren

Ausländischen Investoren bieten sich in Malaysia mehrere verlockende Möglichkeiten.

Sie können von Steueranreizen und -befreiungen profitieren, die darauf ausgerichtet sind, Investitionen aus dem Ausland anzuziehen.

So können zum Beispiel ansässige Unternehmen mit einer niedrigeren Kapital- und Einkommensschwelle von einem reduzierten Körperschaftssteuersatz von 17% für die ersten 600.000 Ringgit profitieren.

Darüber hinaus haben natürliche Personen bis zum 31. Dezember 2026 Anspruch auf Steuerbefreiungen für im Ausland erwirtschaftete Einkünfte.

Diese Maßnahmen zielen darauf ab, ein attraktives Geschäftsumfeld für Expats und Unternehmer zu schaffen, die in Malaysia investieren möchten.

Steuerpflichten für nicht-ansässige Immobilienbesitzer

Eigentümer von Immobilien, die nicht in Malaysia ansässig sind, haben bestimmte steuerliche Pflichten zu erfüllen.

Dazu gehören die Körperschaftssteuer, die Mehrwertsteuer, die Einkommenssteuer und die Steuer auf digitale Dienstleistungen.

Der Körperschaftssteuersatz für nicht ansässige Unternehmen beträgt 24%.

Darüber hinaus können nicht ansässige Immobilieneigentümer einer Quellensteuer auf ihre aus Malaysia stammenden Einkünfte unterliegen.

Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass Malaysia sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen eine Steuerbefreiung für Einkünfte aus dem Ausland vorsieht.

Wenn Sie also eine Immobilie in Malaysia besitzen, aber nicht dort wohnen, sollten Sie sich über Ihre steuerlichen Pflichten im Klaren sein und die Vorschriften einhalten.

Arbeitserlaubnis für ausländische Arbeitnehmer

Ausländische Arbeitnehmer müssen in Malaysia eine Arbeitserlaubnis einholen.

Hier sind einige wichtige Fakten über die Arbeitserlaubnis für ausländische Arbeitnehmer:

• Ausländische Arbeitnehmer müssen eine gültige Arbeitserlaubnis haben, um in Malaysia legal arbeiten zu können.
• Die Arbeitserlaubnis wird in der Regel von dem Arbeitgeber beantragt, der den ausländischen Arbeitnehmer einstellen möchte.
• Es gibt verschiedene Arten von Arbeitserlaubnissen, je nach Branche und Dauer der Beschäftigung.
• Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, die Arbeitserlaubnis im Namen des ausländischen Arbeitnehmers zu beantragen.
• Bei der Beantragung der Arbeitserlaubnis müssen Sie die erforderlichen Dokumente einreichen und bestimmte Anforderungen erfüllen.
• Die malaysische Regierung legt für jede Branche Quoten fest, die die Anzahl der zugelassenen ausländischen Arbeitnehmer begrenzen.
• Die Arbeitserlaubnis kann Einschränkungen in Bezug auf die Berufsbezeichnung, die Arbeitszeiten und die Vertragsdauer enthalten.
• Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass ihre ausländischen Arbeitnehmer während der gesamten Dauer ihrer Beschäftigung eine gültige Arbeitserlaubnis haben.

Ansiedlungs- und Niederlassungsverfahren für ausländische Unternehmen

Wenn Sie als Ausländer ein Unternehmen in Malaysia gründen wollen, müssen Sie einige wichtige Schritte und Überlegungen anstellen.

Im Folgenden finden Sie einen Leitfaden, der Ihnen bei der Ansiedlung und Gründung eines Unternehmens hilft:

Unternehmensregistrierung:

• Wählen Sie einen Firmennamen, der den malaysischen Richtlinien entspricht.
• Bereiten Sie die erforderlichen Dokumente vor, wie z.B. einen Ausweis, einen Adressnachweis und Passkopien für die Geschäftsführer und Aktionäre.
• Reichen Sie die erforderlichen Formulare und Dokumente bei der Companies Commission of Malaysia (SSM) ein.
• Bezahlen Sie die Registrierungsgebühren.

Beschaffung der erforderlichen Genehmigungen:

• Stellen Sie fest, ob Ihr Unternehmen aufgrund seiner Tätigkeit oder Branche besondere Genehmigungen oder Lizenzen benötigt.
• Beantragen Sie die erforderlichen Genehmigungen oder Lizenzen bei den zuständigen Behörden, wie dem Ministerium für internationalen Handel und Industrie (MITI) oder den lokalen Regierungsbehörden.

Einheimische Mitarbeitereinstellen:

• Informieren Sie sich über die malaysischen Beschäftigungsvorschriften für die Einstellung ausländischer Arbeitnehmer.
• Besorgen Sie sich die erforderlichen Arbeitsgenehmigungen und Visa für Ihre Mitarbeiter bei der malaysischen Einwanderungsbehörde.

Steuerliche Verpflichtungen:

• Machen Sie sich mit den malaysischen Steuergesetzen für Unternehmen vertraut.
• Melden Sie sich für die Körperschaftssteuer beim Inland Revenue Board (IRB) an.
• Stellen Sie sicher, dass Sie auch andere Steuern wie die Mehrwertsteuer, die digitale Dienstleistungssteuer, die Quellensteuer usw.einhalten.

Büroräume finden:

• Suchen Sie nach geeigneten Standorten für Ihr Unternehmen.
• Wenden Sie sich an Immobilienmakler oder besuchen Sie Immobilien-Websites, um Büroräume zu finden, die Ihren Anforderungen entsprechen.
• Verhandeln Sie Mietverträge und sorgen Sie für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen.

Bankwesen und Finanzangelegenheiten:

• Eröffnen Sie ein Geschäftsbankkonto in Malaysia, um finanzielle Transaktionen zu erleichtern.
• Sichern Sie sich geeignete Bankfazilitäten, um die Zahlungsabwicklung und andere finanzielle Bedürfnisse zu verwalten.

Ausländische Investoren:

• In Malaysia unterliegen Unternehmen der Körperschaftssteuer, der Mehrwertsteuer, der Einkommensteuer und der Steuer auf digitale Dienstleistungen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Malaysia hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, die sowohl den in Malaysia ansässigen Steuerzahlern als auch denjenigen in den Vertragsstaaten zugute kommen, die an beiden Standorten Einkommen erzielen.

Die Doppelbesteuerungsabkommen Malaysias bieten erhebliche Vorteile für Einwohner und Mitglieder der Vertragsstaaten, die in beiden Regionen Einkommen erzielen.

Diese Länder sind:

Asien: Bangladesch, Brunei, Kambodscha, China, Hongkong, Indien, Indonesien, Iran, Japan, Jordanien, Kasachstan, Kuwait, Kirgisistan, Laos, Libanon, Malaysia, Mongolei, Myanmar, Nepal, Oman, Pakistan, Philippinen, Katar, Saudi-Arabien, Singapur, Südkorea, Sri Lanka, Syrien, Taiwan, Tadschikistan, Thailand, Turkmenistan, VAE, Usbekistan, Vietnam, Jemen

Europa: Albanien, Belgien, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Dänemark, Deutschland, Finnland, Frankreich, Griechenland, Irland, Island, Italien, Kosovo, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Moldawien, Montenegro, Niederlande, Nordmazedonien, Norwegen, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Schweden, Schweiz, Serbien, Slowakei, Slowenien, Spanien, Tschechien, Türkei, Ukraine, Ungarn, Vereinigtes Königreich

Afrika: Algerien, Ägypten, Kenia, Libyen, Mauritius, Marokko, Namibia, Seychellen, Südafrika, Sudan, Tunesien und Simbabwe

Nordamerika: Kanada, Mexiko und die Vereinigten Staaten von Amerika

Südamerika: Argentinien, Brasilien, Chile, Kolumbien, Ecuador, Peru, Uruguay und Venezuela

Ozeanien: Australien, Fidschi, Neuseeland und Papua-Neuguinea

Fazit

Die Kenntnis des malaysischen Steuersystems ist für Expats und Unternehmer, die sich in den Steuergesetzen des Landes zurechtfinden wollen, von entscheidender Bedeutung.

Von den Steuersätzen für Unternehmen bis hin zu den Anforderungen an die Einkommensteuererklärung bietet dieser umfassende Leitfaden wichtige Fakten für Privatpersonen und Unternehmen, die in Malaysia tätig sind.

Stellen Sie sicher, dass Sie die malaysischen Steuervorschriften ein halten und erwägen Sie, sich professionelle Hilfe zu holen, um die verfügbaren Steuererleichterungen, Anreize und Abzüge zu maximieren.

Die Steuersätze für ansässige Unternehmen und KMUs variieren je nach dem zu versteuernden Einkommen.

Am Ende dieser ausführlichen Erkundung des malaysischen Steuersystems wird deutlich, dass es für Expats und Unternehmer, die in Malaysia erfolgreich sein wollen, unerlässlich ist, diese komplexen Zusammenhänge zu verstehen.

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Unser Leitfaden befasst sich mit verschiedenen Steuern, den jüngsten Aktualisierungen und den erheblichen Erleichterungen, die insbesondere für ausländische Unternehmen zur Verfügung stehen.

Denken Sie daran, dass die Einhaltung der malaysischen Steuervorschriften von größter Bedeutung ist, und dass die Nutzung der verfügbaren Anreize Ihre finanziellen Ergebnisse erheblich verbessern kann.

Für diejenigen, die mehr Klarheit oder Unterstützung benötigen, können professionelle Steuerdienste maßgeschneiderte Unterstützung bieten, um eine reibungslose und effiziente Steuererfahrung in Malaysia zu gewährleisten.

Häufig gestellte Fragen

Wie mache ich meine Steuererklärung in Malaysia?

Um Ihre Steuern in Malaysia einzureichen, müssen Sie sich beim Inland Revenue Board (IRB) registrieren lassen und ein Formular für die Einkommenssteuererklärung vor Ablauf der Frist einreichen.

Welche Dokumente muss ich für die Steuererklärung vorbereiten?

Sie benötigen Dokumente wie Ihren Personalausweis, Einkommensnachweise (EA-Formular), Kontoauszüge, Quittungen und andere relevante Finanzunterlagen.

Gibt es in Malaysia Steuerabzüge oder -erleichterungen?

Ja, in Malaysia gibt es verschiedene Steuerabzüge und -erleichterungen für bestimmte Ausgaben wie z.B. Krankheitskosten, Ausbildungsgebühren, Versicherungsprämien und Beiträge zu anerkannten Fonds oder Organisationen.

Wie kann ich den Status meiner Steuerrückerstattung überprüfen?

Sie können den Status Ihrer Steuerrückerstattung über das Online-Portal des Inland Revenue Board (IRB) überprüfen, indem Sie Ihre Steuerzahler-Identifikationsnummer angeben und die notwendigen Details ausfüllen.

Was passiert, wenn ich meine Steuern in Malaysia nicht rechtzeitig einreiche?

Wenn Sie Ihre Steuern in Malaysia nicht rechtzeitig einreichen, kann das vom Inland Revenue Board (IRB) mit Strafen oder rechtlichen Konsequenzen geahndet werden. Es ist wichtig, dass Sie alle Fristen einhalten und Ihren steuerlichen Verpflichtungen rechtzeitig nachkommen.