Entschlüsselung des Substantial Presence Tests für US-Steuerzwecke

Last Updated on 19 März 2024 by Marco

Der Begriff “gebietsansässiger Ausländer” hat im US-Steuerrecht eine besondere Bedeutung. Aber wie bestimmt die IRS, wer als ansässiger Ausländer und wer als nicht ansässiger Ausländer gilt?

Der Substantial Presence Test ist ein Schlüsselfaktor.

Es ist wichtig, diese Bestimmung des Wohnsitzes zu verstehen.

Sie bestimmt, welche Formulare Sie einreichen müssen, welche Abzüge Sie geltend machen können und wie Ihr Einkommen besteuert wird.

Wenn Sie einen Fehler machen, können Sie mit Strafen und zusätzlichen Steuern rechnen.

Lassen Sie uns untersuchen, wie der Substantial Presence Test funktioniert, wer ihn machen muss und was er für Ihre Steuerrechnung bedeutet.

Die Grundlage des Tests

Der Substantial Presence Test hilft dem IRS, einen Nicht-US-Bürger für Steuerzwecke entweder als ansässigen Ausländer oder als nicht ansässigen Ausländer einzustufen.

Er gilt insbesondere für diejenigen, die keine Greencard besitzen oder den Greencard-Test nicht erfüllen.

Hier ist die grundlegende Berechnung:

• Sie müssen sich während des laufenden Steuerjahres mindestens 31 Tage lang physisch in den USA aufhalten.
• Addieren Sie die Gesamtzahl der Tage, an denen Sie sich während des laufenden Steuerjahres in den USA aufgehalten haben.
• Nehmen Sie die Anzahl der Tage, an denen Sie sich im Vorjahr in den USA aufgehalten haben, und teilen Sie diese durch 3.
• Nehmen Sie die Anzahl der Tage, an denen Sie sich vor zwei Jahren in den USA aufgehalten haben, und teilen Sie durch 6.
• Addieren Sie alle drei Zahlen zusammen. Wenn die Gesamtzahl 183 Tage oder mehr beträgt, erfüllen Sie den Test der wesentlichen Anwesenheit für das laufende Steuerjahr.

Einige wichtige Punkte zur Zählung der Tage:

• Jeder Teil eines Tages in den USA zählt als voller Tag der Anwesenheit.
• Es gibt Ausnahmen für Vielpendler aus Kanada und Mexiko, Mitglieder des Flugpersonals und Personen, die die USA aus medizinischen Gründen nicht verlassen können. Diese Tage werden nicht auf die 183 Tage angerechnet.
• Sobald Sie den Substantial Presence Test erfüllen, gelten Sie für das gesamte Steuerjahr als gebietsansässiger Ausländer, einschließlich der Zeiten, in denen Sie nicht gebietsansässig waren.

In der Regel sollten Sie nicht mehr als 120 Tage pro Jahr in den USA verbringen! Auf diese Weise können Sie Ärger mit der IRS vermeiden, wenn Sie ein ausländischer Inhaber einer LLC sind.

Warum das wichtig ist

Das Bestehen des Substantial Presence Tests hat erhebliche steuerliche Auswirkungen:

• Auszufüllende Formulare: Ansässige Ausländer müssen das Formular 1040 einreichen. Nichtansässige reichen das Formular 1040-NR ein.
• Steuerpflicht des Einkommens: Gebietsansässige zahlen US-Steuern auf das weltweite Einkommen. Gebietsfremde zahlen US-Steuern nur auf Einkünfte aus US-Quellen.
• Abzüge: Gebietsfremde können den Standardabzug nicht in Anspruch nehmen. Auch die Freibeträge sind unterschiedlich.
• Sozialversicherung und Medicare: Gebietsfremde mit dem Status F, J, M oder Q schulden diese Steuern nicht auf Einkünfte, die direkt aus ihren Visa-Aktivitäten stammen.
• Steuerlicher Wohnsitz oder Einwanderungsstatus: Sie können ein ansässiger Ausländer für Steuerzwecke sein, ohne ein rechtmäßiger ständiger Einwohner oder Inhaber einer Green Card zu sein.

Bemerkenswerte Steuerbefreiungen

Bestimmte Nicht-Staatsbürger können vom Substantial Presence Test befreit werden und den Residentenstatus vermeiden:

• Diplomaten und ausländische Regierungsangestellte: Diejenigen, die sich unter einem A- oder G-Visum aufhalten (und ihre Familien), zählen ihre US-Tage nicht mit.
• Studenten und Lehrer: Personen mit einem F-, J-, M- oder Q-Visum zum Studium können bis zu 5 Jahre ausschließen. J-Lehrer und Auszubildende können bis zu 2 von 6 aufeinanderfolgenden Jahren ausgeschlossen werden.
• Medizinische Bedingungen: Tage, an denen Sie die USA aufgrund von Krankheit nicht verlassen können, sind ausgenommen.
• Engere Bindungen in anderen Ländern: Wenn Sie engere Verbindungen zu einem anderen Land unterhalten, können Sie genügend Tage ausschließen, um unter das Minimum von 183 Tagen zu fallen.
• Wahlmöglichkeit im ersten Jahr: Diejenigen, die bestimmte Anforderungen an die Anwesenheit erfüllen, können sich im ersten Jahr für den Status eines Nichtansässigen entscheiden, bevor sie zum Status eines Ansässigen wechseln.

Fazit

Der Substantial Presence Test bestimmt Ihren Aufenthaltsstatus und Ihre Steuerpflichten, wenn Sie sich längere Zeit in den USA aufhalten, aber keine Green Card besitzen.

Wenn Sie die Feinheiten verstehen, können Sie steuerliche Kopfschmerzen vermeiden. Achten Sie darauf, dass Sie Ihre Tage in den USA im Auge behalten, berechtigte Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen und die richtigen Steuerformulare einreichen.

Mit einer klugen Planung können Sie Ihre Steuern optimieren und unnötige Kosten vermeiden.