Gründung eines Offshore-Unternehmens in Andorra: Ein umfassender Leitfaden
Last Updated on 20 September 2024 by Marco
Wenn Sie einen europäischen Standort mit einem günstigen steuerlichen Umfeld für Investoren in Betracht ziehen, sollte Andorra aufgrund seiner niedrigen Körperschafts- und Einkommenssteuersätze von 10 % und zusätzlicher Steuervorteile für Einwohner auf Ihrer Liste stehen.
Zahlreiche Faktoren machen Andorra zu einem attraktiven Standort für die Gründung eines Unternehmens, insbesondere für europäische Bürger.
Entdecken Sie die Vorteile, wenn wir die Vor- und Nachteile dieses Niedrigsteuerlandes näher beleuchten und Sie durch den Prozess der Gründung andorranischer Unternehmen führen.
Warum Andorra wählen?
Andorra ist ein kleines Fürstentum, das in den Pyrenäen zwischen Frankreich und Spanien liegt und damit sehr nah an Spanien.
Das Land verfügt über ein attraktives Steuersystem mit einem Standardsteuersatz von 10 % für die Einkommens- und Körperschaftssteuer sowie dem niedrigsten Mehrwertsteuersatz in Europa (4,5 %)!
Ausländische Gewinne sind in Andorra nach wie vor steuerpflichtig (10 %, die jedoch auf 2 % gesenkt werden können, wenn Sie die Dienste des richtigen Experten in Anspruch nehmen).
Obwohl das Land kein EU-Mitglied ist, verwendet es den Euro als offizielle Währung und hat mit der EU Abkommen geschlossen, die visumfreies Reisen ermöglichen.
Aktive vs. passive Wohnsitzregeln
Es gibt zwei Arten von Wohnsitz: aktiv und passiv.
Um die Voraussetzungen zu erfüllen, muss eine Einzelperson mindestens 20% eines in Andorra registrierten Unternehmens besitzen.
- Für dieKategorie B Passive Residenz ist ein Mindestkapital von 3.000 € erforderlich, aber die Sicherheitsleistung beträgt 50.000 € für den Hauptantragsteller und 10.000 € für Angehörige.
- Kategorie D Aktive Residenz: Sie müssen ein Unternehmen mit einem registrierten Kapital von mindestens 3.000 € und einer Sicherheitsleistung von 15.000 € pro Aktionär gründen. Es gibt keine Einschränkungen hinsichtlich der Quelle Ihres Einkommens. Allerdings müssen Sie Andorra zu Ihrem Hauptwohnsitz machen und bis zu 450 € pro Monat an Sozialversicherungsbeiträgen zahlen.
Hinweis: Im Gegensatz zur Kategorie D müssen passiv Ansässige der Kategorie B sicherstellen, dass mindestens 85% ihrer Geschäftsaktivitäten außerhalb Andorras stattfinden und dürfen nur einen lokalen Arbeitnehmer beschäftigen.
Für diese Option sind keine hohen monatlichen Sozialversicherungsbeiträge erforderlich; stattdessen müssen Sie eine private Krankenversicherung abschließen. Einwohner der Kategorie B müssen 90 Tage lang physisch anwesend sein.
Die Wohnsitzkategorie B bietet mehr Flexibilität in Bezug auf die physische Anwesenheit, und der Großteil, wenn nicht sogar das gesamte Einkommen, wird wahrscheinlich von außerhalb Andorras kommen.
Ihre steuerlichen Pflichten als Resident in Andorra
Andorra ist ein sehr steuerfreundliches Land, und die Gründung eines Unternehmens dort kann zweifellos zu erheblichen Steuereinsparungen führen. Um eine unnötige Besteuerung zu vermeiden, ist es wichtig, dass Sie Ihre steuerlichen Pflichten im Voraus kennen.
Wenn Sie in Andorra zur Zahlung der IGI (eine katalanische Abkürzung für die Allgemeine Indirekte Steuer, die das andorranische Äquivalent zur IVA in Spanien oder TVA in Frankreich ist) verpflichtet sind, müssen Sie Steuererklärungen abgeben.
In diesem Fall kann es hilfreich sein, einen andorranischen Steuerexperten zu konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuern korrekt einreichen.
Sie müssen sich nicht 183 Tage lang physisch in Andorra aufhalten, um als Steuerinländer zu gelten, aber Sie müssen Andorra in Ihren Steuererklärungen als Ihren Hauptwirtschaftsstandort angeben.
Obwohl das andorranische Steuersystem viele Vorteile bietet, darunter einen niedrigen Einkommenssteuersatz von 10%, werden Sie dennoch in Ihrem Heimatland besteuert.
Wenn Ihr Unternehmen Personen in Andorra beschäftigt (was nicht unbedingt der Fall sein muss), müssen Sie sich zur Sozialversicherung anmelden. (In Andorra werden die Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung geteilt.)
Andorra wurde erst vor relativ kurzer Zeit (2014) von der schwarzen Liste der OECD gestrichen, so dass es nicht viele Doppelbesteuerungsabkommen gibt.
Es hat Doppelbesteuerungsabkommen mit Nachbarländern wie Spanien, Frankreich und anderen europäischen Ländern, aber nicht mit anderen Spitzenländern.
Derzeit hat Andorra Steuerabkommen mit den folgenden Ländern:
- Zypern
- Tschechische Republik
- Frankreich
- Ungarn
- Island
- Liechtenstein
- Luxemburg
- Malta
- Monaco
- Portugal
- San Marino
- Spanien – Mehr über ihr Doppelbesteuerungsabkommen hier!
- Vereinigte Arabische Emirate
Aus diesem Grund empfehlen wir Ihnen immer, eine professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, bevor Sie in einem neuen Land Geschäfte machen!
Gründung einer andorranischen Gesellschaft
Die Societat Limitada (SL) ist das andorranische Äquivalent zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung; wenn Sie möchten, können Sie auch eine spezielle Holdingstruktur gründen.
In Andorra kann die Gründung eines Unternehmens bis zu drei Monate dauern, so dass Sie sich im Voraus vorbereiten müssen.
Hier sind die zu beachtenden Schritte:
- Der erste Schritt bei der Gründung eines Unternehmens in Andorra ist die Eröffnung eines Geschäftsbankkontos.
- Sobald dies geschehen ist, können Sie das erforderliche Stammkapital von 3.000 € einzahlen.
- Sie müssen die Beitrittsurkunde in Anwesenheit eines öffentlichen Notars unterzeichnen.
Jedes Unternehmen muss in diesem kleinen Land formell von der Regierung genehmigt werden, weshalb dies einige Zeit in Anspruch nimmt!
Außerdem müssen Sie eine Genehmigung für ausländische Investitionen beantragen und alle relevanten Dokumente apostillieren lassen, einschließlich der offiziellen Übersetzungen aller Dokumente ins Katalanische (die Amtssprache) durch einen professionellen Übersetzer.
Sie müssen die folgenden Dokumente vorlegen:
- Eine Kopie der Identifikationsseite Ihres Reisepasses oder einen vor Ort notariell beglaubigten Reisepass.
- Einen professionellen Lebenslauf
- Einen Polizeibericht aus Ihrem Geburtsland. (Wenn Sie einen zweiten Reisepass aus einem anderen Land besitzen oder in einem anderen Land als Ihrem Geburtsland wohnen, müssen Sie auch die polizeilichen Bescheinigungen aus diesen Ländern vorlegen)
Diese Informationen sind für Sie und alle weiteren Aktionäre des Unternehmens erforderlich.
Es ist außerdem ratsam, lokale, akkreditierte Übersetzungsdienste in Anspruch zu nehmen, um die Chancen zu erhöhen, dass Ihre Dokumente akzeptiert werden und die Wahrscheinlichkeit von Verfahrensverzögerungen zu minimieren.
Sobald Sie die Genehmigung zur Gründung des Unternehmens erhalten haben, müssen Sie nach Andorra reisen, um die endgültigen Dokumente zu unterzeichnen oder einen Rechtsvertreter zu bevollmächtigen, dies in Ihrem Namen zu tun.
Steuern in Andorra
Andorras Steuersätze gehören zu den niedrigsten in Europa, was es zu einer sehr attraktiven Option macht.
Im Vergleich zu vielen seiner europäischen Nachbarn ist das andorranische Steuersystem recht unternehmensfreundlich und relativ einfach, auch wenn es ein wenig mehr Investitionen erfordert.
Es gibt keine Erbschafts- oder Vermögenssteuern, und die Einkommenssteuersätze (sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen) liegen einheitlich bei 10%.
Individuelle Einkommensteuer
Der persönliche Einkommenssteuersatz in Andorra beträgt 10% und ist identisch mit dem Körperschaftssteuersatz.
Nicht steuerlich ansässige Personen müssen unabhängig von ihrem Einkommen 10% zahlen, während steuerlich ansässige Personen bis zu einem Einkommen von 24.000 € von der Steuer befreit sind.
Der Steuersatz gilt für verschiedene Arten von passivem Einkommen, einschließlich Mieteinnahmen.
Unternehmen in Andorra, die bereits eine Körperschaftssteuererklärung abgegeben haben, sind von der Zahlung der Einkommensteuer auf Dividenden befreit.
Einkommenssteuer für Unternehmen
Andorras Körperschaftssteuersatz von 10% ist sehr attraktiv und gehört zusammen mit Zypern zu den niedrigsten, die Sie in Europa finden können.
Er kann jedoch auf nur 2% gesenkt werden, wenn die Gewinne aus Quellen außerhalb Andorras stammen.
Diese einzigartige Steuerregelung erfordert eine Genehmigung der Regierung, weshalb Sie die Dienste von Fachleuten in Anspruch nehmen sollten.
Kapitalertragssteuer
Der Standardsatz der Kapitalertragssteuer in Andorra wurde auf 10 % zurückgesetzt. Das bedeutet, dass sie im Allgemeinen unter dieselbe Einkommenssteuerklassifizierung für Privatpersonen oder Unternehmen fällt.
Gewinne aus der Übertragung von Immobilien unterliegen ebenfalls der Kapitalertragssteuer, wobei bestimmte Ausnahmen möglich sind. So sind beispielsweise ausländische Immobilien, die länger als zehn Jahre gehalten werden, von der Kapitalertragssteuer befreit.
Ansonsten wird die Kapitalertragssteuer auf der Grundlage der Dauer des Besitzes vor der Transaktion erhoben. Je länger dieser Zeitraum ist, desto weniger Steuern müssen gezahlt werden. Wenn die Immobilie 13 Jahre oder länger im Besitz war, sinkt der Steuersatz auf null Prozent.
Gemeindesteuer
Andorranische Unternehmen müssen auch eine lokale Gemeindesteuer, die Com, zahlen.
Diese lokale Steuer variiert je nach Standort Ihres Unternehmens, wobei der höchste Satz in der Hauptstadtregion Andorra La Vella gilt.
MEHRWERTSTEUER
Andorras Mehrwertsteuersatz von 4,5% ist der niedrigste in Europa und macht das Land bei Touristen und Händlern beliebt.
In Andorra wird die Mehrwertsteuer als IGI bezeichnet, was für impost general indirecte oder allgemeine indirekte Steuer steht.
Grunderwerbssteuer
Bei Immobilientransaktionen wird eine Grunderwerbssteuer von 4% auf den Wert der Immobilie erhoben.
Einen gründlichen Geschäftsplan erstellen
Für offizielle Zwecke, einschließlich Unternehmensgründung und Einwanderung, empfiehlt es sich, ein Dokument zu erstellen, das in Zukunft als Geschäftsplan bezeichnet werden kann.
Darin sollten der Name und die Art des Unternehmens enthalten sein. Es gibt verschiedene Unternehmensformen, von denen die Aktiengesellschaft die gängigste ist.
Fazit
Auch wenn es länger dauert als in vielen anderen Ländern, kann es von Vorteil sein, ein Unternehmen in Andorra zu gründen, wenn Ihr Ziel darin besteht, einen europäischen Standort mit niedrigen Steuern zu haben. Dies ist eine attraktive Option für spanische und französische Bürger!
Wie wir gesehen haben, ist die Besteuerung in Andorra mit einem festen Einkommenssteuersatz von 10 %, einem Mehrwertsteuersatz von 4,5 % und einer Vielzahl anderer Steuervorteile sowie der Möglichkeit, die ausländische Einkommensteuer auf nur 2 % zu senken, recht niedrig.
Um Ihren Erfolg bei der Gründung eines Unternehmens in Andorra zu sichern, ist es wichtig, einen gut vorbereiteten Geschäftsplan zu haben und sich in Steuer- und Rechtsfragen professionell beraten zu lassen.
Auf diese Weise können Sie von den attraktiven Steuervorteilen profitieren und eine solide Grundlage für Ihr Unternehmen in Andorra schaffen.
Die Wohnsitzauflage in Andorra beträgt nur 90 Tage, und selbst dann scheint sie nicht streng durchgesetzt zu werden, so dass Sie nicht viel Zeit dort verbringen müssen.
